5084 ve 5350 ye göre bordro ve kayıt

[gurkan]

1- 5084 ve 5350 sayılı kanuna göre alınan ücret bordroları normal bordro gibimi alınacak(5084 öncesi gib). Yoksa SSK Primi işveren hissesi ile Gv. %80 düşük olarak mı bordroya yansıtılacak.
2-Ücret bordrosu kaydı kayıtlara normal olarak işlenip. Daha sonra Fark tutarlar 602 gelir olarak mı gösterilecek?
3- Fark tutarlar 602 gelir olarak gösterilmeyip. Ücret bordrosu kayıtlara İşveren hissesi %80 düşük olarak 5084-5350 ye göre işlense SSK açısından bir cezai yaptırım doğar mı?
teşekkürler.

Stajer.

 

[melek81]

Söz konusu Kanunun 1.4.2005 tarihi itibariyle yürürlüğe giren 3 üncü maddesiyle, 5084 sayılı Kanunun 4 üncü maddesi değiştirilmiş olup, yapılan bu değişiklikle;



31.12.2008 tarihine kadar uygulanmak üzere 2 nci maddenin (a) bendi kapsamındaki illerde;


a) 1.4.2005 tarihinden itibaren yeni işe başlayan gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin, en az otuz işçi çalıştırmaları koşuluyla, bu işyerlerinde çalıştırdıkları işçilerin,



b) 1.4.2005 tarihinden önce işe başlamış olan gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin, 1.1.2005 tarihinden önce ilgili idareye vermiş oldukları en son aylık prim ve hizmet belgelerindeki işçi sayısını en az yüzde yirmi oranında artırmaları ve çalıştırılan toplam işçi sayısının asgari otuz kişiye ulaşması halinde, bu iş yerlerinde çalıştırılan toplam işçi sayısını geçmemek üzere, artırdıkları işçi sayısı ile mevcut işçilerden artırdıkları işçi sayısının iki katı kadar işçinin, prime esas kazançları üzerinden 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 72 ve 73 üncü maddeleri uyarınca hesaplanan sigorta primlerinin işveren hissesinin; organize sanayi ve endüstri bölgelerinde kurulu iş yerleri için tamamı, diğer yerlerdeki iş yerleri için yüzde sekseninin Hazinece karşılanacağı,



sayın gürkan bey,

şartlarınız uyuyorsa cevap verelim. yani 30 işçi üzeri ve 2.madde a bendi illerindemi işçi istahdam ediyorsunuz.

 

[gurkan]

Evet sayın Melek
Şartlarım uyuyor. Bilgi verirseniz memnun olurum.

 

[gurkan]

sayın gürkan bey,

şartlarınız uyuyorsa cevap verelim. yani 30 işçi üzeri ve 2.madde a bendi illerindemi işçi istahdam ediyorsunuz.

Sayın Melek hanım

Bu konuda yardımcı olacakmısınız. Rica etsem.

 

[MURO]

uygulanmasına yönelik bir adres yolluyorum incelerseniz sanırım cevabınızı bulacaksınız

http://www.ssk.gov.tr/sskBilgiBankasi/1/1/20050211_110126.zip

birde uygulanması bordro kısımlarına yönelik olarakta

http://www.turmob.org.tr/mevzuat/rg/25835.doc

bu iki siteyi incelerseniz yardımcı olacaktır

 

[mesut05]

SAYIN GURKAN İYİ GÜNLER

1. Ücret Bordrolarında ek hiç bir işlem yapmayacaksınız.Ücret bordrosunu normal haliyle yapacaksınız. SSK pirimleri işveren hissesi ve işçi gelir vergisi ne hesaplandıysa öyle gözükecek. Bildiğiniz gibi SSK ya verilen bildirgelerde (aylık prim ve hizmet belgesi) 5084 te tabi (sizinki % 80 ind. diğer yerler) olan işçileri ayrı olarak vereceksiniz ve toplam primi hesaplayacaksınız SSK kurumu bu belgenin tahakkukunu yaparken teşvik durumuna göre terkinini yapacak indirimli olarak tahakkuk fişi düzenleyecektir. Yine vergi dairesine vereceğiniz muhtasar da da aynı şeyler geçerli olacaktır.
2 ve 3 . Bu hesapların işleyişi konusunda tam bir mutabakat sağlanmasada benim yaptığım işlemlerle ilgili bilgi vermek istiyorum. SSK müfettişleri bordro tutarını kayıtlarda tam olarak görmek istedikleri için bordrodaki vergi ve primleri indirime tabi tutmadan bordrodaki haliyle işleyin. (bazıları tahakkuktaki yani ödeyeceği kadarını kayıtlarına yazıyor.)
770 G.y.g....... 1000
360 Öd.ver........................300
Hazinece karş. 240
İşletmece kar. 60
361 Öd.sos.g.kes..............200
hazinece karş.128
işveren ......... 32
işçi his.. 40
335 personele borçlar.........500
tahakkuk kaydı.


360..... 300
361...... 200
335...... 500
100 kasa.....632
522 fon hes.368 (240 GV+128 SSK işv.)
522 nin yerine (Kan.kab.ed.gid. 368)

ödeme kaydı.
Devlet teşviğinin vergilendirilemeyeceğini savunanlar ,bordro tahakkukkuyla gidere yansıttıkları tutarın teşvik tutarını fon hesabına, diğer görüşü savunanlar da bunu kanunen kabul edilmeyen gider olduğunu savunmaktalar. Bu konuda özelge istedik ama henüz gelmedi. Bizim yaptığımız Yatırım indirimi gibi , 522 fon hesabında tutmak.

 

[gurkan]

SSK müfettişleri bordro tutarını kayıtlarda tam olarak görmek istedikleri için bordrodaki vergi ve primleri indirime tabi tutmadan bordrodaki haliyle işleyin. (bazıları tahakkuktaki yani ödeyeceği kadarını kayıtlarına yazıyor.)
.

Sayın Mesut bey Cevabınız için teşekkürler.

Bazıları tahakkuktaki yani ödeyeceği kadarını kayıtlara yazıyor demişsiniz. Bu şekilde olmasında SSK açısından cezai bir durum sözkonusu olur mu?. Bordorumuz NORMAL şekilde yapılmış. Fakat kayıtlara düşük bir şekilde işlenmiş.

 

[mesut05]

SAYIN GURKAN,
Bordroyla , defter kayıtlarının birbirini tutmaması halinde kayıtları geçersiz sayıp ceza uygularım diye SSK Müfettişi söylüyor zaten . Biraz da haklı gibi !
İyi çalışmalar.

 

[gurkan]

SAYIN GURKAN İYİ GÜNLER

1. Ücret Bordrolarında ek hiç bir işlem yapmayacaksınız.Ücret bordrosunu normal haliyle yapacaksınız. SSK pirimleri işveren hissesi ve işçi gelir vergisi ne hesaplandıysa öyle gözükecek. Bildiğiniz gibi SSK ya verilen bildirgelerde (aylık prim ve hizmet belgesi) 5084 te tabi (sizinki % 80 ind. diğer yerler) olan işçileri ayrı olarak vereceksiniz ve toplam primi hesaplayacaksınız SSK kurumu bu belgenin tahakkukunu yaparken teşvik durumuna göre terkinini yapacak indirimli olarak tahakkuk fişi düzenleyecektir. Yine vergi dairesine vereceğiniz muhtasar da da aynı şeyler geçerli olacaktır.
2 ve 3 . Bu hesapların işleyişi konusunda tam bir mutabakat sağlanmasada benim yaptığım işlemlerle ilgili bilgi vermek istiyorum. SSK müfettişleri bordro tutarını kayıtlarda tam olarak görmek istedikleri için bordrodaki vergi ve primleri indirime tabi tutmadan bordrodaki haliyle işleyin. (bazıları tahakkuktaki yani ödeyeceği kadarını kayıtlarına yazıyor.)
770 G.y.g....... 1000
360 Öd.ver........................300
Hazinece karş. 240
İşletmece kar. 60
361 Öd.sos.g.kes..............200
hazinece karş.128
işveren ......... 32
işçi his.. 40
335 personele borçlar.........500
tahakkuk kaydı.


360..... 300
361...... 200
335...... 500
100 kasa.....632
522 fon hes.368 (240 GV+128 SSK işv.)
522 nin yerine (Kan.kab.ed.gid. 368)

ödeme kaydı.
Devlet teşviğinin vergilendirilemeyeceğini savunanlar ,bordro tahakkukkuyla gidere yansıttıkları tutarın teşvik tutarını fon hesabına, diğer görüşü savunanlar da bunu kanunen kabul edilmeyen gider olduğunu savunmaktalar. Bu konuda özelge istedik ama henüz gelmedi. Bizim yaptığımız Yatırım indirimi gibi , 522 fon hesabında tutmak.

Sayın Mesut,Bu konuda istemiş olduğunuz özelge geldimi. Geldi ise forumda paylaşabilirseniz memnun oluurm.

 

[mesut05]

T.C.
MALİYE BAKANLIĞI
Gelir İdaresi Başkanlığı



SAYI : B.07.GİB.0.42/4236 -1
KONU :

28.06.05*027876

AMASYA VALİLİĞİNE
(Defterdarlık : Gelir Müdürlüğü)


İlgi : 09.03.2005 tarihli ve 809 sayılı yazınız.

İlgide kayıtlı yazınızda. 5084 sayılı Yatırımların ve İstihdamın Teşviki ile Bazı
konularda Değişiklik Yapılması Hakkındaki Kanun uyarınca getirilen gelir vergisi stopajı
teşvikinin, işveren açısından vergiye tabi bir gelir unsuru olarak dikkate alınıp alınmayacağı
yönünde Bakanlığımızın görüşü talep edilmektedir.

Gelir Vergisi Kanununun 2 inci maddesinde gelire giren kazanç ve iratlar sayılmıştır.
5084 sayılı Yatırımların ve İstihdamın Teşviki İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması
Hakkında Kanunun 3 üncü maddesi gereğince muhtasar beyannamede tahakkuk ettirilen gelir
(stopaj) vergisinden terkin ettirilen tutarlar gelir unsurlarına girmediğinden işverence hasılata
dahil edilmesi söz konusu değildir.

Bilgi edinilmesini rica ederim.




Başkan
Ünal TAYYAN
Gelirİdaresi Grup Başkanı

 

[rıza özbek]

Konu henüz bir netliğe kavuşmadı kanaatindeyim. %80 lik veya % 100 lük muaf olan stopajı ve ssk işveren hissesini ne yapacağız. 522 m.d.v.y.d.a.f Fon hesabında tutmanın tek düzen h.pılanına uygun olmadığını düşünüyorum. Kanunen kabul edilmeyen giderlere atıp oradan da vergi matrahına ilave edilmesi ile 602 diğer gelirler hesabına atılması arasında sonuç açısından bir fark göremiyorum. ( Bu konuda en az 3-4 başlık kendim açtım. Açılan diğer başlıklar da en az o kadar, konu hala muamma) Hayırlı günler dilerim.

 

[nane]

--- Tahakkuk ---
770 Gen.Yön.Gd................632
136 Diğ.Çşt.Alacak............368

.....................360 Öd.Vergi......................300
...........................Hazine......240
...........................Firma.........60
.....................361 Öd.Sos.Güv.Kes...........200
...........................Hazine......128
...........................İşveren......32
...........................İşalan........40
.....................335 Personele Borçlar.........500

--- Ödeme ---

360 Öd.Vergi......................300
361 Öd.Sos.Güv.Kes...........200
335 Personele Borçlar.........500
.....................100 Kasa...........................632
.....................136 Diğ.Çşt.Alacak.............368

arcımız kaza yaptığında hasarı sigorta şirketi karşılıyorsa ödenen bu bedel firmamız için ne gider nede gelir olduğuına göre aynı şekilde yorumlayabiliriz.