Alış ve satış iskontolarında kdv uygulaması

[halil karataş]

Arkadaşlar yardım yeterlilik sınavlarına giriyorum finansal muhasebede alış ve satış ıskontolarında KDV yönünden farklılık var aşağıdaki sorularda neden kdv uygulaması farklı ?
Bu uygulamayı anlayamadım sorumu hatalı yoksa alış ve satış iskontolarında kdv farklımı hesaplanıyor yardımcı olursanız sevinirim şimdiden teşekkürler

Satış iskontosunda yüzde indirimi içinden kdv çıkartılırken( 7080 %5 iskontolu =354 /1.18=300 x18 =54 kdv )

Alış iskontosunda yüzde indirimi direk matrah oluyor(11100%4 iskonto 444x20 kdv 88,80)


2008-1

1- ?9.250 YTL + %20 KDV? bedelli malı senet karşılığı almış, malın firmaya taşınması için ?500 YTL+
%20 KDV? nakliye ücretini nakden ödemiştir.

2- Şirket, yukarıdaki maddede belirtilen malın alımını izleyen gün elindeki 12 250 YTL.lık bir senedi (A)
Bankasına kırdırmıştır. Banka 250 YTL. faiz ve 50 YTL. komisyon kesintisinden sonra 11 950 YTL.nı
nakit olarak ödemiştir. Şirket sağladığı bu fonla hemen, mal alımından doğan borcunu ödemiş ve %4
indirim almıştır.

1
153 Ticari Mal 9 750

191 İndirilecek KDV 1 950

321 Borç Senetleri 11 100

100 Kasa 600

_________________/______________



2
100 Kasa 11 950
780 Finansman Gideri 250

653 Komisyon Gideri 50

121 Alacak Senetleri 12 250

_________________ / ______________
321 Borç Senetleri 11 100

153 Ticari Mallar 444

100 Kasa 10 567,2
391 Hesaplanan KDV 88,8




2010 - 3
04.12.2010 : İşletme, peşin satış fiyatı 5.900-TL(KDV % 18) olan deposundaki elektrik
malzemelerinin bir kısmını alıcı ?M? İşletmesi?ne (5/10, n 30 (30 günden önce ödenirse %5 indirimli) şartıyla 7.080,-TL (KDV% 18)?ye veresiye satmıştır.

120 ALICILAR HESABI 7.080,-
600 YURTİÇİ SATISLAR HESABI 6.000,
391 HESAPLANAN KDV HESABI 1.080,-

13.12.2010 : İşletme, 04.12.2010 tarihinde sattığı mallar için alıcı ?M?ye vadeli satış bedeli
üzerinden % 5 + % 18 KDV tutarında kasa iskontosu yapmış ve kalan tutarı anılan
alıcıdan tahsil etmiştir.

100 KASA HESABI 6.726,-
611 SATIS İSKONTOLARI HESABI 300,-
191 İNDİRİLECEK KDV HESABI 54,-

120 ALICILAR HESABI 7.080,-

 

[koraykarakaya]

Ynt: Alış ve satış iskontolarında kdv uygulaması

Aslında cevap gayet basit, şöyleki

Birinci soruda KDV'yi de içeren 11.100 TL borç senedinin üzerinden %4 iskonto var, ikinci soruda ise KDV hariç tutar olan 6.000.-TL üzerinden %5 iskonto var.

Aslına satış iskontosunu şu şekilde hesaplamak gerekir.

6.000*0,05=300

Diğer İnd. Kdv=300*0,18=54

Gördüğünüz gibi sonuç aynı, ancak sizin sorunun soruluş biçimine aykırı olarak yaptığınız hesaplama işlemi kafanızı karıştırmış. Umarım yeterince açık anlatabildim.