Araç Satışı Muhasebe Kaydı

[mrarslan]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

Arkadaşlar konu biraz karışmış tam okuyamadım. Ama genel olarak otomotiv firmalarında araç alış ve satışında muhasabe kayıtları;
Öncelikle şunu açıklamakta fayda var özel tüketim vergisi için uygulamada 394 nolu hesabın kullanılması uygun görülmüştür.
(394 ÖDENECEK ÖZEL TÜKETİM VERGİLERİ)
Gelelim otomotiv firmasına. Otomotiv firmalarının bayilerine satışlarında ÖTV uygulanmaz. ÖTV aracın nihai tüketiciye satışında devreye giriyor. Alış işlemi klasik 153 - 191 ve 320 hesaplarla gerçekleşir. Satışta ise
Örnek : araç satış bedeli = 3000 KDV = 500 Ötv= 500 şeklinde bir faturamız olsun.Muhasebe kaydı.

120 Alıcılar Hesabı 4000
600 Yurtiçi Satışlar 3000
391 Hesaplanan KDV 500
394 Ödenecek ÖTV 500

şeklinde olmalıdır. Özel tüketim vergisi KDV matrahına dahil olduğundan beyanname tanımlarında 600 hesapla birlikte 394 hesabında tanımlanması gereklidir.

İyi Çalışmalar

 

[hakan03]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

merhabalar 360 ile 394 ün arasındaki fark nedir? sakıncası varmı?

 

[UZMAN]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

Merhaba,

394 Hesabı ilk defa duyuyorum. Sanırım ki hala boş olan bir hesap. Evet boş olan hesapları kullanabiliriz. Ancak grubun çalışma mantığını bozmamak kaydıyla,

39 grubu diğer kısa vadeli yabancı kaynaklar

Biraz beyin jimnastiği yaparsak. Bir fon kaynağının kısa vadeli yabancı kaynak olabilmesi için işletme tarafından bir süre kullanılıyor olması gerekir. Bu grupta yer alan Hesaplanan KDV öyledir mesela ayın birinde kesilen fatura ay sonunda 191 hesapla mahsuplaşıp netleşene kadar işletme tarafından yabancı kaynak olarak kullanılabilmektedir.

Burada özel tüketim vergisi fon olarak kalacak kadar işletme kasasında tutulabilyormu ona bakmak lazım. Emin değilim ama sanırım hemen vergi dairesine aktarılıyor. Plaka çıkabilmesi için TAV ile beraber yatırılıyor bu bedel.

Yani işletme tarafından fon kaynağı olarak kullanılamayan ÖTV nin yeri 39 grubu mudur.
Sanırım Değildir.

Şimdi diğer yönden bakalım. Neden ödenecek kdv çıktığında 360 hesaba alınır bakiye 391 hesaptan direkt olarak ödenmez. Çünkü sahibi belli olmuştur. Artık o para devletindir. Fon olarak tutulamaz. Bu yüzden KDV tahakkuku yaparız zaten.

Kısaca devlete ait olduğu kesinleştiğinde. Bütün vergilerin sonuçta toplandığı yer 36 grubudur.

39 grubu özel tüketim vergisi için uygun değildir.

Saygılarımla,

 

[mrarslan]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

Kısaca devlete ait olduğu kesinleştiğinde. Bütün vergilerin sonuçta toplandığı yer 36 grubudur.

39 grubu özel tüketim vergisi için uygun değildir.

Sayın uzman arkadaşlarımıza bi ufak hatırlatmayı yapmakta fayda var sanırım faturada gösterilen ÖTV bizim adımıza tahakkuk etmez alıcı adına tahakkuk eder. Biz burada bir aracıyız ve satıştan sonra bu parayı alıcıdan tahsil edip alıcı adına vergi dairesine ödemekle mükellefiz. Ayrıca özel tüketim vergisi beyanname verme süresi içinde ödenir. Yani taşıtın satıldığı faturasının düzenlendiği gün tahsil edilerek beyan edilir ve aynı gün içinde ödenir Dolayısıyla bu hesap bakiyede vermez. Bu nedenlerden ötürüdürki uygulamada genel hesaplar yerine 394 nolu hesabın kullanılması uygun görülmüştür. Ve evet bu hesap boş bir hesaptır. Ötv ile ilgili sirkülerde şu an hatırlamıyorum okumuştum. Geçici bir hesapta kullanılması bunun içinde 394 nolu hesabın uygun olacağı belirtilmişti.

 

[UZMAN]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

[Sayın uzman arkadaşlarımıza bi ufak hatırlatmayı yapmakta fayda var sanırım faturada gösterilen Yani taşıtın satıldığı faturasının düzenlendiği gün tahsil edilerek beyan edilir ve aynı gün içinde ödenir Dolayısıyla bu hesap bakiyede vermez.

İşte bu yüzden kısa vadeli yabancı kaynak olamaz diyorum zaten.

İyi Günler

 

[tlgtck]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

Merhaba,

Peki,ticari araç,binek araç ayrımı nasıl olur?
Şirkete genel müdür için araç alınırsa binek oto mu olur?
Şirket aracı mal taşımada kullnıyorsa ticari araç mı olur?
Ya da şirkete alınan bütün taşıtlar ticari midir?

 

[UZMAN]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

Merhaba,

Bir aracın ticari olup olmaması MTV kanununda hangi listede yer aldığıyla ilgilidir.

Aracın ne için kullanıldığı önemli değildir. Örneğin Patronun oğluna hava yapsın diye aldığı açık kasa çift kabin hammer kamyonetin KDV sini çatır çatır düşerken, pazarlamacının altına verdiğin Megane taksinin KDV sini indirim konusu yapamazsın.

Konunun daha net anlaşılabilmesi için durumu başka bir örnekle daha açıklamak isterim. Örneğin bir galeri satmak üzere bir binek oto alıyor. Bunun KDV sini indirebilir. Ancak aynı galeri test taşıtı olarak kullanmak üzere aynı araçtan bir tane daha alıyor. İşte bunun KDV sini indiremez.


Bu arada ÖTV hangi hesapta takip edilir hususunda yaptığım açıklamada gözden kaçırılmaması gereken bir hususu tekrar belirtmek istiyorum. Eğer kesinleşen bir vergi ödemesi 391 hesaptan ödenebilseydi KDV tahakkukunda ödenecek KDV 360 'a atılmazdı.

Dedim ya ÖTV 39 grup altında takip edilemez.

Grup mantığına aykırı.

Selamlar,

 

[Yuksekkaya]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

Değerli Meslektaşlarım,
Hayırlı günler dilerim.
Çoktandır vakit yokluğundan cevap veremez halde idim.Bu konuyu görünce cevap vermek için işime ara verdim.Bu konu ile ilgili forumlarda defalarca yazdım.
Kısaca:

Öncelikle; mükellefiyeti ve bize lazım gerekecek hesapları inceleyelim.

ÖTV Kanunun 1. maddesinin 1 numaralı fıkrasının b bendi uyarınca II sayılı listedeki mallardan kayıt ve tescile tabi olanlar için ilk iktisap ÖTV'nin konusunu oluşturur.

ÖTV kanununa ekli II sayılı listede yer alan motorlu araçlardan kayıt ve tescile tabi olanların mükellefi söz konusu motorlu araçların ticaretini yapanlardır.

KDV kanununun 24. maddesinde matraha dahil olan unsurlar düzenlenmiştir."24 -b" göre,sigorta,komisyon ve benzeri gider karşılıkları ile vergi,resim,harç,pay,fon karşılığı gibi unsurların KDV matrahına dahil olduğu hüküm altına alınmıştır.

Buna göre;

faturanız,


Motorsiklet bedeli : 1 000
ÖTV % 8 : 80
KDV matrahı : 1 080
KDV % 18 : 194,40
Genel yekün : 1 274,40
olacaktır.

Buna göre satıcı firma muhasebe kayıtları;

kayıtlardan önce 612 nolu hesaba göz atalım.

Satıcı tarafından,alıcı hesabına,malın sevki sırasında ödenen giderleri
ifade eden ve satılan mallara ait olan sevk giderleri,satılan malların hatalı ve noksan olması yada taşınması sırasında hasara uğramış olması nedeniyle yapılması zorunlu indirimler ile satış vergileri,fonlar(KDV hariç) ve benzerleri bu kalemde gösterilir.


-------------------------/------------------------
612-ÖTV.............................. 80 (B)
360-ÖD.ÖTV......................... 80 (A) ÖTV Tahakkuk satıcı firma adına
------------------------/-------------------------
360-ÖD.ÖTV......................... 80 (B)
770-Beyan Damga................. 12 (B) ÖTV Ödeme satıcı firma
100.Kasa............................... 92 (A)
------------------------/-------------------------
100/101/120 v.b.................... 1274,40 (B)
600.Yurt içi satışlar................ 1 000 (A)
600.ÖTV............................... 80 (A) Satış faturası
391.Hs.KDV.......................... 194,40 (A)
-----------------------/--------------------------

Bu çözüm Sn. Nusret Kurdoğlu'nun Gelir tablosu hesaplarının
brüt tutarlarını açıkça göstermesi ilede örtüşmektedir.

Sakarya dan selam ve saygılar.

 

[UZMAN]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

Merhaba,

612 hesap satış bedelini düşüren unsurlar için kullanılması gereken bir hesaptır. Örneğin siz resmi kuruma mal teslimi yaptınız. Kurum sizden damga vergisi kesti. Yani satış bedelinizden düşüyor. Bu tür durumlarda kullanılmalıdır.

ÖTV de durum nedir. Sizin aracı satış fiyatınız bellidir. ÖTV üzerine eklenir. Adı üstünde tüketim vergisidir. Ve Son tüketici tarafından ödenir. Firma adına tahakkuk mevzubahis değildir. Yani sizin satış bedelinize artı veya eksi herhangi bir etkisi yoktur. Kayıtlarda katalizör vazifesi görmelidir.

Saten sizin satış geliriniz olmayan bir unsuru; yani firmanın gelir tablosunda yeri olmayan bir hareketi gelir hesaplarına almak, sırf KDV beyanlarıyla kayıtlar tutsun diye yapılmış zorlama bir kayıt olduğu kanaatindeyim.

Tekrar üstüne basarak belitmek istiyorum. ÖTV sizin satış geliriniz değildir ki satış indiriminiz olsun.

Saygılarımla

 

[Yuksekkaya]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

Sn.Uzman,
Hayırlı günler.
Önerinize öncelikle faturadan başlayalım.
faturanız,


Motorsiklet bedeli : 1 000
ÖTV % 8 : 80
KDV matrahı : 1 080
KDV % 18 : 194,40
Genel yekün : 1 274,40
olacaktır.
ÖTV kimin adına tahakkuk ediyor. Satıcı firma adına.Kim ödüyor satıcı firma.Ne zaman satış faturasından önce.
ve faturada muhakkak gözüküyor.
Gelelim sizin bu konudaki görüşünüze:ÖTV de durum nedir. Sizin aracı satış fiyatınız bellidir. ÖTV üzerine eklenir. Adı üstünde tüketim vergisidir. Ve Son tüketici tarafından ödenir. Firma adına tahakkuk mevzubahis değildir.
İşte atladığınız yer burasıdır.Tahakkuk satıcı firma adına yapılmaktadır.
Ayrıca faturada yer alan her unsuru(Ticari ve mali olayı)muhasebe ilmi gereği tam anlaşılır bir şekilde göstermek zorundayız.Burada zorlama bir kayıtın varlığını görmek mümkün değildir.

Ben ve komşu meslektaşlarım araç satışı ile ilgili müşterilerimize Muhasebe,Müşavirlik hizmeti vermekteyiz.Aynı zamanda YMM iz mevcut. Uygulama budur.
Örneğin:fabrikadan teslim şartıyla yapılan satışlarda,alıcının nakliye ve sigorta giderlerinin satıcı tarafından ödenmesini istemesi halinde;bu giderler satıcı tarafından ödenip bu hesaba(612)borç kaydedilir ve alıcıya kesilen satış faturasına dahil edilerek kendisinden tahsil edilir.
Bknz.Bülent Üstünel,Tek Düzen Hesap Planı uygulama klavuzu.s.523
Bu tür giderlerin,gider hesapları grubunda değil;bu hesapta gösterilmesinin maksadı,net satışlara ulaşabilmek içindir.

Bu konuyu çeşitli alanlarda,forumlarda tartıştık.Başkaca bir çözüme ulaşamadık.Sizinde verdiğim yeni bilgilere göre incelemenizde aynı sonucun çıkacağı inancındayım.

Gerekiyorsa bir satış faturası,ÖTV tahakkuk ve Ödeme evraklarını temin ederek sizin incelemenize verebilirim.

İlginiz ve katkınız için teşekkürler.

Sakarya dan selam ve saygılar.

 

[N.Duman]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

.............

 

[UZMAN]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

Merhaba,

Sayın Yüksekkaya,

Atomu parçalamak önyargıları parçalamaktan daha zordur demiş ya Albert Einstein bu yüzden yazdıklarımı okumadan. Veya anlamaya çalışarak okumadan cevap veriyorsunuz.

612 hesap satış bedelini düşüren unsurlar için kullanılması gereken bir hesaptır. Örneğin siz resmi kuruma mal teslimi yaptınız. Kurum sizden damga vergisi kesti. Yani satış bedelinizden düşüyor. Bu tür durumlarda kullanılmalıdır.

gördüğünüz gibi 612 hesabın nasıl kullanılması gerektiği hususunda hemfikiriz.

Burada çıkış noktası şudur. ÖTV sizin geliriniz değildir. Aynı müşteriden tahisl ettiğiniz halde ciroda yer almayan kdv gibi. Eğer mantığınız doğru olsaydı kaydı şöyle yapmanız gerekirdi.

612 kdv 194,40
612 ötv 80

600.02 KDV 194,40
600.03 ÖTV 80

Neden KDV yi cirodan ayırıyoruz. Neticede oda ÖTV gibi alıcıdan devlet adına tahsil ediliyor. Müşteri ödüyor ama tahakkuk satıcı firma adına yapılıyor. Yolculuk aynı......

Kısaca tahakkukun kimin adına olduğu önemli değil. Önemli olan nokta şu ÖTV'de KDV gibi tüketicide kalan onun tarafından ödenen bir vergididir. Fatura üzerinde gösterilen ÖTV de KDV gibi Firmaya + - herhangi bir etkisi olmayan işlemlerdir.

ÖTV kdv nin ikizi gibidir hemen hemen her ikiside son tüketici üstünde kalır.

Siz bu pencereden bakarsanız. Konunun daha net anlaşılacağı kanaatindeyim.

Saygılarımla,

 

[Yuksekkaya]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

Sn.Uzman,
Hayırlı akşamlar.
Konunun kapandığını zannediyordum.Bir mesektaşımın haber vermesi ile tekrar yazma ve yanlış anlamalara neden olmama gereği hissettim.
Yevmiye kaydında 391 nolu hesabın gideceği yer bellidir.Ve sizin çözüm için önerinize dayanak olması mümkün olamaz.Fakat ÖTV de faturada gözükmesi ve satışlardanda ayrılması gereği vardır.Bu konu ile ilgili devamlı yevmiye kaydı yapmakta ve denetim vermekteyim.Anlamakta ve düşünmekte önyargım olmadı olamaz.Sizin görüşlerinizede saygı duyarım.Benim yazdıklarım okuyanlarca , bu konuda çalışanlarca değerlendirilecek ve kararlarında zemin oluşturacaktır veya değerlendirmeye alınmayacaktır.Bu da gayet normal bir hadisedir.
Bu konu başlığı altında sizin bahsettiğiniz düşünce içinde davranma gereği hissetmediğimide sizin Sn.Ebru'nun cevabına verdiğiniz cevabı irdelememekle gösterdiğimi zannederim.Çünkü sizinde bahsetmekte olduğunuz çözüm önerisini kullanan ve savunan meslektaşlarımız bulunmaktadır.
Fakat ben sizin Sn.Nusret Kurdoğlu'nun ATİK satışları hakkındaki mükemmel çalışmasını incelemenizi rica ederim.
Bu konudada ayrıştığımızı göreceksiniz.Buda normaldir.
İşte bu alanlar ,ayrışmaların medeni ölçülerde tartışıldığı ve saygının hakim olduğu mükemmel alanlar olduğu için güzeldir.
Bize bu tartışma imkanını sağlayanlara bir kere daha teşekkür ederim.
Bana göre kifayeti müzakere diyerek:
Sakaryadan selam ve saygılar.

 

[UZMAN]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

Merhaba,

Benim sorguladığım mantık. KDV nin gideceği yer elbetteki bellidir. Ancak KDV nasıl 600 den bağımsız işlem görüyorsa ÖTV de aynı şekilde 600 den bağımsız işlem görmelidir. Çünkü mantığı aynıdır. Fatura üztünde ayrıca gösterilir.Aracın fiyatından bağımsızdır. Siz fatura üzerinde aracınızın fiyatı ÖTV tutarı ve KDV ayrı ayrı gösterildiğinize göre her bir tutar ayrı ayrı kayıt altına alınmalıdır.

Benim sorguladığım mantıık. Herkes belirli tecrübeye sahiptir. Kimse kimseye belirli bir fikri empoze edemez. Bu mümkün değildir. Ancak sizin bu türde fatura kullanıyor olmanız veya bu tür işletmelere danışmanlık yapıyor olmanız, işlemlerinizin doğru olduğunu göstermez.

Benim sorguladığım mantık, her zaman metodist ve sorgulayıcı bir düşünce yapısıyla yaklaşırım olaylara. Zaten bu siteye ne zaman her hangi bir konuda görüş bildirmem gerekse her zaman neden olması veya neden öyle olmaması gerektiğini muhasebe ilmi, hesap planı mantığı, kanunlar silsilesinde değerlendirerek cevap verdiğimi hiç bir cevabımın altını boş bırakmamaya özellikle dikkat ettiğimi yazılrım incelendiğinde görülecektir.

Benim sorguladığım mantık. Ancak bu ikna olamam anlamına gelmez. Ama belirli kurallar çerçevesinde kalmak kaydıyla karşıt görüşlerle çarpışmayı severim. Kimse her şeyi doğru bildiğini iddia edemez. Herkesin yanılma lüksü vardır. Elbetteki burada olma amacımız meslekdağlarımıza, kendimize dolayısıyla mesleğin çıtasını yükseltmek amacıyla vakit harcamaktır.

Benim sorguladığım mantık. Eğer birilerinin kulağına kar suyu kaçırabiliyorsak. Birilerini acaba diyerek araçtırmaya sevkedebiliyorsak işte o zaman maksat hasıl olmuş demektir. Ancak merak ettiğim nokta şu arkadaşlarınız ne diyerek uyardılar sizi ve siz ne tür bir yanlış anlamaya maal verdiğiniz inandınız ki bu açıklamayı yapma gereği duydunuz.

Benim sorguladığım mantık. Ancak bu konu yeterince uzadı. Herkez fikrini beyan etti artık bu aşamadan sonra uygulamacılar nasıl faydalanmak isterlerse onların tercihidir.

Ve mantığımı çürütecek bir delil göremiyorum ortada.

tabi ki uzlaştığımız noktalarda var neticede. Aynı kaynakta akan suyuz hepimiz. Ve kavuştuğumuz yerde aynı olacaktır.

Artık bu konu hakkında yazmak manasız olacaktır görüşünüzde sizinle aynı fikirdeyim. Bir başka konuda görüşmek dileğiyle,

Saygılarımla,

 

[Yuksekkaya]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

Sn.Uzman.
Hayırlı akşamlar.
Teşekkür ederim.
Sizin değerli fikirlerinize değer vermeyene inanın bende değer vermem.Beni haberdar eden arkadaşlarda bizimle aynı şekilde tartışmayı ve konuyu açarak neticeye ulaşmayı şiar edinenlerdir.Bu zeminler galibin olması gereken değil bilginin paylaşılacağı zeminlerdir.Yeterki sizden birşeyler alayım,yeterki benden bir şeyler alanlar bulunsun.
Başka konularda tabiki varsa dağarcığımda paylaşılacak konu gönülden katılır ve tartışırım.
Sizide beklerim.
Sakarya dan selam ve saygılar.

 

[aydemiremre]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

Alper bey;

program KDV yi 11 nolu satıra atmaz çünkü KDV matrahını doğru olarak görmüyor

aşağıdaki temsili kayıttan da anlaşılacağı üzre
o nedenle buradaki kDV yi ilave edilecek KDV satırına yazmanız gerekir

satış kaydı
136
257
254
391
679

 

[ugursa]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

arkadaşlar maşallah çatır çatır tartışıyorsunuz...valla çok iyi..... bende bilgim dahilinde katkı yapmak isterim Otomotiv firmalarının yapmış olduğu satışlar da nasıl kdv hesaplanıp 391 hesaba kayıt ediliyorsa, araca ait ötv de 394 hesaba kayıt edilip, ay sonunda 360 hesap ile tahakkuk ettirilir. Neden 360 hesaba kayıt edilmez çünkü bu hesaptan indirimler olabilir, (191 hs.gibi) hesap daha kesinleşmemiştir. uygulamada da bu şekildedir. diğer hesap lar normal şekilde işler. şöyle ki

120 143
600 100
391 18
394 25
herkese kolay gelsin..

 

[selcuk5587]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

İyigünler benim bir sorum olacakdı bu işde yeni olduğum için danışmak istedim yardımcı olursanız sevinirim....
63.680 değerinde aracımız var
2008 yılında ona ayrılan ful amortisman 12.736
araç 2009 yılı 14.05.2009 tarihinde 52.950,00 tl'ye satıldı
2009 ocak mart döneminde ayrılan amort. 3.184,00
..................................../............./..................................
254 . 63.680.00
391 . 529,90
.
257 . 18.042,64
120. 53.479,14
679 7.311,00
.......................................................


şimdi demk istediğim 4 ve 5 aylar içinde amortsman ayırdım 2008 yılına alarak 257 tamamn kapadım amortisman yüksek oldu aracı zararına satıoruz ama amortismn yüzünden kara geçioruz zararına satdğımız için zarara geçmemiz gerekmiyormu neden 679 u kullanmak zorunda kaılıorum ????????? şimdiden teşekkürler...

 

[MEMET ORHAN]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

Saeyın selcuk5587 sorunuzun cevabı Vergi Usul Kanununu 328 Mad. açık olarak ifade edilmiştir.

Amortismana tabi malların satılması

Madde 328 - (2365 sayılı Kanunun 56 ncı maddesiyle değişen fıkra) amortismana tabi iktisadi kıymetlerin satılması halinde alınan bedel ile bunların envanter defterinde kayıtlı değerleri arasındaki fark kar ve zarar hesabına geçirilir.
Amortisman ayrılmış olanların değeri ayrılmış amortismanlar düşüldükten sonra kalan meblağdır.

 

[MEMET ORHAN]

Ynt: Araç Satışı Muhasebe Kaydı

Yani Sizin aracın Envanterdeki Kayıtlı değerei 63.680 - 18.042,64= 45.637,36 YTL dir Aracı 52.950,- Sattığınıza göre 52.950., - 45.637,36 = 7.312,64 YTL Kar elde etmişsiniz.