Ynt: Bankalar işlenirken Kur farkları
Yaptığınız muhasebe kayıtlarında işlem hatası olduğundan mizandaki değer ile banka ekstresindeki değer arasında fark oluşmuş. Bunu gösterdiğiniz 102/646 yada 656/102 kayıtları şeklinde farkı kapatmayın.
Şimdi yapmanız gereken kayıtları sırayla gösteriyorum. Yabancı para mevcudunuzun takibi açısından nazım hesapları kullanmanızı tavsiye ediyorum.
1. 01.04.2010 1.515.-USD para yatmış kur:1,52
--------------------01.04.2010------------------------
102.Bankalar 2.302,80
USD Hesabı
100.Kasa 2.302,80
------------------------/---------------------------------
------------------------/---------------------------------
900.Borçlu N.H. 1.515
Borçlu USD Banka Hesabı
950.Alacaklı N.H. 1.515
Alacaklı USD Ban.Hes.
-----------------------/----------------------------------
2- 02.04.2010 da 301.-USD yatmış, kur:1,51
şimdi bankada en son hareket bir önceki gün yaşanmış dolayısıyla banka mevcudunu bügünkü değerini bulmalıyız. Bankadaki mevcut değer 1.515.-USD miş.
1.515.-USD x 1,51 = 2.287,65.-TL
Kayıtlı Değer = 2.302,80.-TL
--------------
Kambiyo Zararı = 15,15.-TL
02.04 de yatan 301.-USD X 1,51 = 454,51.-TL
-------------------02.04.2010--------------------------
102.Bankalar 454,51
USD Hesabı
656.Kambiyo Zararları 15,15
100.Kasa 454,51
102.Bankalar 15,15
USD Hesabı
---------------------------/--------------------------------
--------------------------/---------------------------------
900.Borçlu N.H. 301
950.Alacaklı N.H. 301
--------------------------/---------------------------------
3- 12.04.2010 da 680.-USD yatmış, kur: 1,53
Buradada yine banka mevcudundaki USD miktarını bugünkü değerine getirmeliyiz. Bankadaki mevcut USD ( bunların takibi için nazım hesaplar kullanılıyor.) 1.816. ( 1.515+301)
1.816.-USD x 1,53 = 2.778,48.-TL
Kayıtlı Değer = 2.741,80.-TL
--------------
Kambiyo Karı = 36,68.-TL
12.04.2010 da yatan 680.-USD X 1,53 = 1.040,40.-TL
----------------------12.04.2010-----------------------
102.Bankalar 36,68
USD Hesabı
646.Kambiyo Karları 36,68
--------------------------/---------------------------------
--------------------------/---------------------------------
102.Bankalar 1.040,40
USD Hesabı
100.Kasa 1.040,04
-------------------------/----------------------------------
-------------------------/----------------------------------
900.Borçlu Nazım Hesap 680
950.Alacaklı Naz.Hesap 680
------------------------/-----------------------------------
4- 13.04.2010 da 100.-USD para yatmış kur: 1,50.-TL
(Banka mevcudu) 2.496.-USD x 1,50 = 3.744,00.-TL
Kayıtlı Değer = 3.818,88.-TL
--------------
Kambiyo Zararı = 74,88.-TL
13.04.2010 da yatan 100.-USD X 1,50 = 150.-TL
--------------------------13.04.2010------------------------
102.Bankalar 150
USD Hesabı
656.Kambiyo Zararları 74,88
102.Bankalar 74,88
USD Hesabı
100.Kasa 150
--------------------------------/--------------------------------
--------------------------------/--------------------------------
900.Borçlu Nazım Hesap 100
950.Alacaklı Nazım Hes. 100
-------------------------------/----------------------------------
5- 20.05.2010 da 1.200.-USD Çekilmiş kur: 1,54
Bankada son hareket 13.04.2010 da gerçekleşmiş. Bankadaki mevcut 2.596.-USD. Bu miktarın yine 20.05.2010 daki değerine getireceğiz.
(Banka Mevcudu) 2.596.-USD x 1,54 = 3.997,84.-TL
Kayıtlı Değer = 3.894,00.-TL
--------------
Kambiyo Karı = 103,84.-TL
20.05.2010 da çekilen 1.200.-USD X 1,54 = 1.848.-TL
--------------------------20.05.2010-----------------------
100.Kasa 1.848
102.Bankalar 103,84
USD Hesabı
102.Bankalar 1.848
USD Hesabı
646.Kambiyo Karları 103,84
------------------------------/----------------------------------
Bu kez çekilme olduğu için nazım hesaplar ters kayıt yapacaksınız.
-------------------------------/----------------------------------
950.Alacaklı Nazım Hesap 1.200
900.Borçlu Nazım Hesap 1.200
------------------------------/-----------------------------------
6- 24.05.2010 da 440.-USD para yatmış kur:1,53
Şİmdi yine bankadaki mevcuda bakıyoruz. Banka mevcudumuz (1.515+301+680+100-1.200) = 1.396.-USD.
En son hareket 20.05.2010 da yapılmış. Yine banka mevcudunu 24.05.2010 daki değerine getirmek için bu tarihli kurla değerliyoruz. Yukarıdaki kayıtlarda yaptığım gibi.
(Banka mevcudu) 1.396.-USD x 1,53 = 2.135,88.-TL
Kayıtlı Değer = 2.149,84.-TL
--------------
Kambiyo Zararı = 13,96.-TL
24.05.2010 da yatan 440.-USD x 1,53 = 673,20.-TL
------------------------24.05.2010-----------------------
102.Bankalar 673,20
USD Hesabı
656.Kambiyo Zararları 13,96
102.Bankalar 13,96
USD Hesabı
100.Kasa 673,20
-----------------------------/-------------------------------
-----------------------------/-------------------------------
900.Borçlu Nazım Hesap 440
950.Alacaklı Nazım Hesap 440
----------------------------/--------------------------------
YUkarıdaki 6 işlem için yaptığım kayıtları baz aldığınızda; USD Banka Hesabınızın mizandaki bakiyesinin 2.809,08.-TL olacağı görülecektir. Bundan sonraki hesap hareketlerinizi bu kayıtlar üzerinden takip edebilirsiniz.
30.06.2010 tarihindede banka mevcudunda bulunan 1.836.-USD yi değerlemeniz gerekmektedir.
