Bilanço Esasına Geçilmesi Gerekirken İşletme Defterine Devam Etmek

[kazuya7]

Arkadaşlar, hizmet sektöründe olan bir mükellefimizin 2011 ve 2012 yıllarında Gayrisafi iş hasılatları sırasıyla, 82.000 ve 96.000 TL. Biz malesef büyük bir hata yapıp, firmanın sanki mal alıp satan firmaymış gibi 1.bende tabi olan Defter Tutma hadlerini dikkate almışız. Hizmet sektöründe olanlar için bu hadleri fazlasıyla aşıyoruz zaten. Şimdi biz bu firmanın hem 2011 hem 2012 yıllarını İşletme Defteri olarak tasdik ettirdik. Şimdilik bunun tespiti ile ilgili vergi dairesinden herhangi bir yazı falan gelmedi ama, bence birgün muhakkak bunu tespit edeceklerdir. Sizce ben bu durumda ne yapmalıyım. Bizim karşımıza çıkacak olan cezalar ve müeyyideler ne olur, yani neler ile karşılaşırız sizce. Cevaplarınızı bekliyorum üstadlar, saygılarr...

 

[Turgut Başar]

Ynt: Bilanço Esasına Geçilmesi Gerekirken İşletme Defterine Devam Etmek

Arkadaşlar, hizmet sektöründe olan bir mükellefimizin 2011 ve 2012 yıllarında Gayrisafi iş hasılatları sırasıyla, 82.000 ve 96.000 TL. Biz malesef büyük bir hata yapıp, firmanın sanki mal alıp satan firmaymış gibi 1.bende tabi olan Defter Tutma hadlerini dikkate almışız. Hizmet sektöründe olanlar için bu hadleri fazlasıyla aşıyoruz zaten. Şimdi biz bu firmanın hem 2011 hem 2012 yıllarını İşletme Defteri olarak tasdik ettirdik. Şimdilik bunun tespiti ile ilgili vergi dairesinden herhangi bir yazı falan gelmedi ama, bence birgün muhakkak bunu tespit edeceklerdir. Sizce ben bu durumda ne yapmalıyım. Bizim karşımıza çıkacak olan cezalar ve müeyyideler ne olur, yani neler ile karşılaşırız sizce. Cevaplarınızı bekliyorum üstadlar, saygılarr...

Sayın kazuya;
II.Sınıftan I.Sınıfa geçişi düzenleyen VUK 180. maddede ;
"1. Bir hesap döneminin iş hacmi 177'nci maddede yazılı hadlerden % 20'yi aşan bir nispette fazla olursa, veya;

2. Arka arkaya 2 dönemin iş hacmi 177'nci maddede yazılı hadlere nazaran % 20'ye kadar bir fazlalık gösterirse."

II Sınıftan I.Sınıfa geçiş yapılması gerektiği anlatılmaktadır.Yine 402 sıra nolu VUK Genel Tebliğin'de 2011 yılı için uygulanacak hadlerde Yıllık Gayrisafi iş hasılatı 70.000 TL olarak açıklanmış olup (Verdiğiniz bilgilerden önceki yıl %20'lik hakkınızı kullanmadığınızı düşünürsek) %20 fazlası 84.000 TL olur.Bu durumda sizin 2010 yılı geliriniz 82.000 TL ise 2011 yılı için endişe etmenize gerek yok.İşletme defteri onaylatmanızda ve kullanmanızda bir sakınca yok.

2012 yılına geldiğimizde ise malesef olumlu bir yanıt veremiyeceğim.
411 Sıra nolu VUK Genel Tebliğinde G.Safi iş Hasılatı 77.000 olarak açıklanmıştır.Ve VUK 180.maddenin 2.bendinde yazılı olan "arka arkaya iki dönem" açıklamasına girdiğiniz için,2012 yılı için Bilanço esasına göre defter onaylatmanız gerekiyordu.2012 yılı için tespit ve endişeniz malesef doğru.
Ama en azından 2011 yılı için cezai yaptırımlardan kurtulmuş olduğunuz için biraz rahatlayın.
Kişisel görüşüme göre yapmanız gerekenler ise;

1)Öncelikle durumu mükellefinizle hızlı bir şekilde paylaşın.Sonuçta insanız ve bizde hata yapabiliriz.
2)Vakit kaybetmeden bilanço usulüne göre defterlerinizi tasdik ettirin ve durumu vergi dairesinin tespitine imkan vermeden siz dilekçe ile bildirin.
3)Malesef önceki dönemlerde vermemiş olduğunuz (Ocak-Şubat-2012 dönemlerine ait ) BA-BS formunuzu internet üzerinden gönderin.
4)İncelemeye tabi tutulma ihtimaliniz oldukça yüksek.Defterlerinizi kanuni süresinden sonra onaylatmış olduğunuz için hiç defter onaylatmamış gibi işlem görme ihtimaliniz de oldukça yüksek.Ve bu incelemeler sonucunda 2012 yılı indirilecek KDV'lerinizin indirim konusu yapılmama ihtimalide oldukça yüksek ki bu zaten en acısı.Çevremizde bunun örneklerini malesef gördük.Sonuçta Vergi mahkemelerine başvurarak dava açabilirsiniz ama ne derece şansınız olur kocaman bir soru işaretidir bunun cevabı.Fakat Ankara Danıştay 1.Dairesinin kararında özetle ?Defterlerde noter tasdikinin olmamasının KDV indirim hakkını ortadan kaldırmayacağı, bu defterlere kaydedilen belgelerde gösterilen KDV?nin indiriminin kabul edilmesi gerektiği? belirtilmektedir.

Öte yandan Maliye Bakanlığı?nın Özelgesi?nde özetle, ?Tasdiksiz de olsa kanuni defterlere ilgili takvim yılı içinde kaydedilen alış belgelerinde gösterilen KDV?nin ödendiğinin ve bu verginin satıcı tarafından beyan edildiğinin inceleme ile tespit edilmiş olması şartlarıyla, bu belgelerde gösterilen KDV?nin indiriminin kabul edilebileceği,? belirtilmektedir. Risk taşısanızda bir şansızınız olduğunu da söyleyebiliriz.

Kısacası zararın neresinden dönülürse o kadar iyidir bence.Tüm yük biz meslek mensuplarının üzerine binmiş ve Vergi Dairesinde'ki memurların iş yükü oldukça hafiflemiş durumda.Bol bol dosya taraması ve incelemeleri yapabiliyorlar artık.Bu durumun gözden kaçacağını hiç sanmam.Bir an önce yapılan hatayı düzeltmenizin mükellefin iyiniyeti olarak da yorumlanacağını,bir takım cezalardan kurtulamayacağınızı ama bir inceleme de,uzlaşmada veya vergi mahkemesinde iyiniyetinizin olumlu olarak değerlendirileceğinide söyleyebilirim.
Sonuçta defter tasdiki yapmayı unutmuş değişsiniz,sadece bir hata yapmışsınız.Hatanızıda fark edip düzeltmiş olacaksınız.

Geçmiş olsun,kolay gelsin.

 

[rıza özbek]

Ynt: Bilanço Esasına Geçilmesi Gerekirken İşletme Defterine Devam Etmek

Bence hiç kurcalamayın. 1 mayıs itibarıyla bilanço defterlerini tasdik edin. 1 mayıstan önce ihtiyari olarak bilanço usulune göre defter tutacağınızı bildirin. ve bekleyin

 

[ZARAR]

Ynt: Bilanço Esasına Geçilmesi Gerekirken İşletme Defterine Devam Etmek

Bence hiç kurcalamayın. 1 mayıs itibarıyla bilanço defterlerini tasdik edin. 1 mayıstan önce ihtiyari olarak bilanço usulune göre defter tutacağınızı bildirin. ve bekleyin

zararın neresinden dönülse kardır eğer daha sonra farkedilirse müeyyidesi daha kötü olur o yüzden biran önce defterinizi tasdikletin ba bs lerinizi verin geçici verginizi doğru verin kdv beyannameleri için şimdilik birşey yapmayın büyük ihtimalle o konuda vergi dairesi de süresinde verilmiş beyanname olduğu için bir işlem yapmayacaktır vergi dairesine dilekçe falan verip uyandırmayın derim ben