Bina Bakım Onarım İşleri

[Lsey]

Öncelikle soracağım soru forumda mevcut ise kusuruma bakmayın. Forumda aradım ancak sorularıma bir cevap bulamadım.

Öncelikle bina bakım onarım (özellikle mantolama ) işlerinin taahhüt eden tarafından bakacak olursak vergilendirmesi ne şekilde olacak?
Aklımda ki soruyu bir örnekle daha anlaşılır hale getireyim.

A firması B binasının mantolama işi için bir teklif hazırladı. Teklif içeriği aşağıdaki gibi. (normalde bu şekilde yazılmaz ancak ben detayların kaybolmasını istemediğim için uzun tutuyorum. )
Teklif:
Malzeme gideri 30,000.00 TL
İşçilik gideri 40,000.00 TL
İskele gideri 20,000.00 TL
Genel giderler 10,000.00 TL

Şimdi, yukarıda yazdığım giderlerin üzerine birde kâr eklenecek. Oda 10,000.00 TL olsun.

Şimdi bu iş için 100,000.00 TL harcanmış ve 10,000.00 TL kâr edilmiş. burada benim asıl aklıma takılan
''işçilik kısmı''.
Diğer giderler için fatura alıyorsunuz zaten. Ancak bu işçilik için sadece SGK ya bildirim yapıyorsunuz. Asıl soruda burda ortaya çıkıyor benim için.

1. Ben SGK ya 40,000.00TL işçilik mi bildirmeliyim. Ve eğer bu şekilde bildirim yapıyorsak bunun vergisi algısı SGK pirimlerin de nasıl bir dönüş oluyor bu A firmasına.

2. Eğer usul böyle değil ise bu konunun nasıl olacağını açıklarsanız sevinirim.

D.N: Muhasebeci değilim. İ.Mühendisliği 4. sınıftayım. Mezun olunca kendi işimi kurmak gibi bir amacım var. Cevaplarken buna göre cevaplarsanız çok memnun olurum. Teşekkürler.

 

[ferhat]

Sayın Lsey

Burada iki durum var;

1- Bu özel inşaat şeklinde mi yapılacak ?

2-Bir inşaat firması mı bu işi üstlenecek ?

1.Sorunun cevabı

Eğer Şahıs firması bu işi üstlenecekse işçilerin ücretleri için vergi karnesi alınacak ücretler buraya işlenecek bunun üzerinden asgari işçilik hesaplanacak. Asgari işçiliğin nasıl hesaplanacağını aşağıya yazacağım

2.Sorunun cevabı

Eğer bu işi bir firma üstlenecekse zaten çalıştıracağı işçiler bordrosunda dahil olacağından her aya SGK primini ve vergilerini hesaplayarak ödeyecek. Burada da asgari işçilik göz önüne alınacak

ASGARİ İŞÇİLİK

Yapılan inşaat işinde asgari işçilik binanın m2 ile birim fiyatı çarpılarak bulunacak tutarın % 6,75 veya %9'dur. Buradaki % 6,75 eğer inceleme istemezse inceleme istenirse %9'dur .

Bunları bir örnekle açıklamak gerekirse;

Örnek 1: Yapımına 2013 yılında başlanan, 31.10.2014 tarihinde bitirilen, 4. sınıf A grubunda bulunan 26.000 m[SUP]2[/SUP] yüzölçümündeki bir binanın birim maliyet bedeli ve toplam maliyet tutarını bulalım.
1. adım :
İnşaat ile ilgili bilgiler.
Başlama tarihi :05.02.2013
Bitiş tarihi :31.10.2014
İnşaatın Sınıfı :4/A
Toplam m[SUP]2 :[/SUP]26.000 m[SUP]2[/SUP]
Kuruma Bildirilen
Toplam İşçilik Tutarı :532.000,00 TL


2. adım :
Bu durumdaki inşaatın maliyeti : 26.000 m[SUP]2 [/SUP]X 650,00 TL:16.900.000,00 TL
Uygulanacak İşçilik Oranı : % 9
% 25 Eksiği(Müfettiş istenmez ise) : % 6,75
Bildirilecek İşçilik Matrahı :16.900.000,00 TL x % 6,75
Bildirilecek İşçilik Matrahı : 1.140.750,00 TL
Kuruma bildirilen İşçilik Matrahı : 532.081,67 TL
(İşletmenin kendisi ve taşeronları)

Kurumca Hesaplanan Fark Matrah : 1.140.750,00 TL - 532.081,67 TL
Kurumca Hesaplanan Fark Matrah : 608.668,33 TL
Kurumca Hesaplanan SGK Prim Farkı(%38,5) : 234.337,31 TL

Örnek 2: Yukarıda ki örnek ile orantılı olarak sgk müfettiş (Faturalardan) isteminde bulunursak, % 25 eksik işçilik avantajından yararlanılamaz.(%9 dan hesaplanır)
1. adım :
İnşaat ile ilgili bilgiler.
Başlama tarihi :05.02.2013
Bitiş tarihi :31.10.2014
İnşaatın Sınıfı :4/A
Toplam m[SUP]2 :[/SUP]26.000 m[SUP]2[/SUP]
Malzemeli-işçilikli
Toplam Faturalar Tutarı :8.955.576,35 TL


2. adım :
Bu durumdaki inşaatın maliyeti : 26.000 m[SUP]2 [/SUP]X 650,00 TL:16.900.000,00 TL
Bildirilecek İşçilik Matrahı :16.900.000,00 TL - 8.955.576,35 TL
Bildirilecek İşçilik Matrahı : 7.944.423,65 TL
Uygulanacak İşçilik Oranı : % 9
Uygulanacak İşçilik Matrahı : 714.998,13 TL
Kuruma Bildirilen İşçilik Toplamı : 190.622,58 TL
(İşletmenin kendisi)

Kurumca Hesaplanan Fark Matrah : 714.998,13 TL -190.622,58 TL
Kurumca Hesaplanan Fark Matrah : 524.375,55 TL
Kurumca Hesaplanan SGK Prim Farkı(%38,5) : 201.884,59 TL

şeklindedir.

ÖNEMLİ NOT : İnşaat birim maliyetleri inşaatın bir önceki yılın birim maliyeti esas alınır

 

[Lsey]

Öncelikle cevabınız için çok teşekkür ederim Ferhat bey. Sanırım benim sorduğum sorunun cevabını 1. kısımda vermişsiniz ancak, ben sorum daha çok bu işin pratikte nasıl çözüldüğü kısmı.

Bunun nedeni ise, piyasada bulduğunuz işçilerin vergi karnesi gibi bir uygulamadan haberdar olduklarını daha düşünmüyorum. Birçoğu sürekli iş yaptığı firma üzerinden SGK lı oluyor ve diğer iş yaptığı firmalarda sadece parasını alıyor. Benim çözmek istediğim bu sistemin ''piyasadaki uygulamasının'' nasıl olduğu yönünde. Evet yasal olarak işyeri göstereceksin, görevlendirme yapacaksın yada iki firma anlaşacak resmi bir yazıyla diğer tarafta iş yapacak işçiler. Ancak gerçekte bu durum böyle değil.

Sorumu biraz daha açıklayayım.

A firması aldığı bir iş için bir işçi grubuyla 100,000.00 TL ye anlaşır. (direkt olarak işçilerin eline geçecek olan para)
İşçilerin SGK primleri başka bir B firması tarafından ödenmektedir.
A firması ile B firması arasında herhangi bir anlaşma yoktur.

A nın bu iş için fatura kesmesi gereklidir ve işi toplamda (malzeme,işçilere verdiği para dahil) 200,000.00 TL (A firması tarafından kesilen fatura bedeli -vergiler dahil) ye yapmaktadır.
A firması bu iş için elinde toplam (malzeme, yemek, ulaşım, genel gider vs ) 50,000.00TL faturası vardır.

Şimdi benim sorum tam olarak şu, A firması ( SGK, vergi vs ) bu iş için toplamda ne kadar para ödeyecek.



D.N: Tekrarlamak isterim. herhangi bir muhasebe bilgim yok araştırıp öğrenebildiğim kadarıyla yazıyorum. Cevaplar için şimdiden teşekkürler. Şirket şahıs şirketi olacak yazmayı unutmuşum kusuruma bakmayın.

 

[Lsey]

İşin en açığı arkadaşlar, benim bu işçilere verdiğim 50,000.00 TL lik para, benim muhasebecim tarafından nasıl işlenecek.

Bu durumun benim elde ettiğim (yukarıdaki hesaba göre 50 bin tl lik kar net karmı olacak ve eğer bu işçilikten doğan bir meblağ varsa bunun hesaplamasını nasıl yapıcam. Dediğim gibi bu iş yıllara yaygın olmayan inşaat tadilat işi. )

Toplamda ben ne kadar vergi vs. vericem bana ne kalıcak gibi bişi