Bireysel emeklililk + Yaşam Sigortası (2 si birarada)

basar03

Katkı Sunan Üye
Üyelik
23 May 2008
Mesajlar
546
Konum
istanbul
Arkadaşlar Merhaba;
Aklıma takılan konuda yuorumlarınızı bekliyorum..

Ücretlerden İndirim konusu yapılacak bireysel emeklilik sistemine ödenen katkı payları ödendiği ayda elde edilen ücretin % 10?unu
(bireysel emeklilik sistemi dışındaki şahıs sigorta poliçeleri için ödenen primlerde, ödendiği ayda elde edilen ücretin %5?ini) ve yıllık olarak asgari ücretin yıllık tutarını aşamaz. Deniliyor.

Önrnek Soru:
EYLÜL AYLIK Brut ücret :5.000.-TL
Bireysel Emeklilik Pirimi :500.-TL
Yaşam Sigortası Pirimi :250.-TL

Ödenen Bireysel emeklilik primi 500.-tl ve Aylık brut ücretin %10'unu geçmedeiğine göre ( yani 500.-tl yi ) ve,
Ödenen Yaşam sigortası primi 250.-tl ve Aylık brut ücretin % 5'ini geçmediğine göre ( yani 250.-tl yi )
Gelir Vergisi matrahından indirebileceğim İndirim tutarı nekadar dır ?

a) 750 .-tl ( Çünki heriki prim tutarı ayrı ayrı kendi hadlerini geçmemiş ve ayrı ayrı asgari ücreti geçmemiş )
b) 693.-tl ( Çünki ödenen primler toplamı,asgari ücreti geçemez )
c)Hiçbiri

umarım izah edebilmişimdir.
 
Ynt: Bireysel emeklililk + Yaşam Sigortası (2 si birarada)

ikisi beraberse yine %10 olur
yani %10+%5 olmaz
toplamda %10 u geçemez
 
Ynt: Bireysel emeklililk + Yaşam Sigortası (2 si birarada)

Sayın apaçi,

Toplamda en çok 500.- tl indirebileceğimi söylemişsiniz. Ancak Kanunda yıllık olarak asgari ücretin yıllık tutarını aşamaz deniliyor.Kanun da toplam %10'u geçemez denilmiyor.Verdiğiniz cevaba katılamıyorum.

Kanunda geçen, " Yıllık olarak asgari ücretin yıllık tutarını aşamaz" ifadesini, toplam olrakmı deperlendirmek lazım yoksa herbir pirim türü için ayrı ayrı mı değerlendirmek lazım.
Sorumun özü budur aslında..
 
Ynt: Bireysel emeklililk + Yaşam Sigortası (2 si birarada)

basar03 ' Alıntı:
Ücretlerden İndirim konusu yapılacak bireysel emeklilik sistemine ödenen katkı payları ödendiği ayda elde edilen ücretin % 10?unu
(bireysel emeklilik sistemi dışındaki şahıs sigorta poliçeleri için ödenen primlerde, ödendiği ayda elde edilen ücretin %5?ini) ve yıllık olarak asgari ücretin yıllık tutarını aşamaz.
 
Ynt: Bireysel emeklililk + Yaşam Sigortası (2 si birarada)

hakankrl ' Alıntı:
basar03 ' Alıntı:
Ücretlerden İndirim konusu yapılacak bireysel emeklilik sistemine ödenen katkı payları ödendiği ayda elde edilen ücretin % 10?unu
(bireysel emeklilik sistemi dışındaki şahıs sigorta poliçeleri için ödenen primlerde, ödendiği ayda elde edilen ücretin %5?ini) ve yıllık olarak asgari ücretin yıllık tutarını aşamaz.

Sayın Hakankrl,
sorumun özünü anlamamışsınız

15.000.-tl brutu olan biri ne yapsın , birde böyle sorayım.

EYLÜL BRUT ÜCRET 15.000.-TL
BİREYSEL EMEKLİLİK PİRİMİ 1.000.-
YAŞAM SİGORTASI PİRİMİ 750.-

İndirebileceğim tutar nedir ?

a) toplamda ödediğim prim tutarı yıllık asgari ücreti geçemeyeceğinde 693 tl mi
b) ayrı ayrı pirim türleri asgari ücreti geçmediğine göre 2x693 =1.386.-tl mi
c) Yoksa hala brut ücretin %10' unu geçemez diyip, 1.500.- e kadar indirebileceğimi mi söylüyorsunuz.
 
Ynt: Bireysel emeklililk + Yaşam Sigortası (2 si birarada)

BİREYSEL EMEKLİLİK SİSTEMİNE ÖDENEN KATILMA PAYLARI VE ÖZEL SAĞLIK SİGORTASI PRİMLERİNİN VERGİSEL BOYUTU VE BORDROLAŞTIRILMASI


Serkan BAŞAR


Vergi Departmanı, Müdür Yardımcısı
Mazars/Denge Denetim YMM A.Ş.


Lebib Yalkın, Haziran 2008
 
Ynt: Bireysel emeklililk + Yaşam Sigortası (2 si birarada)

Bu tutarların ödendiği ay itibariyle o yıl için toplamda indirim konusu yapılan tutar asgari ücretin yıllık brüt tutarı aşılmamışsa 1500 TL ye kadar indirebilirsiniz.
 
Ynt: Bireysel emeklililk + Yaşam Sigortası (2 si birarada)

Bu konuyla ilgili 2 tane sınır var ve basit bir ifadeyle bu iki sınırdan küçük olanını kullanıyoruz

1-ödendiği ayda elde edilen ücretin % 10?unu
2-yıllık olarak asgari ücretin yıllık tutarını aşamaz.

sizin örneğinizde bu sınır asgari ücret

yani cevap

a) toplamda ödediğim prim tutarı yıllık asgari ücreti geçemeyeceğinde 693 tl mi
 
Ynt: Bireysel emeklililk + Yaşam Sigortası (2 si birarada)

Aylık olarak asgari ücretle sınırlayamazsınız. Personel prim yatırmaya yıl ortasında başlamış olabilir veya önceki aylarda daha düşük prim ödemiş olabilir,bunu bilmiyoruz.
O yıl için toplamda indirim konusu yapılan tutar asgari ücretin yıllık brüt tutarı aşılmamışsa %10 una kadar indirim konusu yapılabilir.

2009 yılı için
666*6=3.996
693*6=4.158
-------
8.154 TL ye kadar indirim konusu yapılabilir. Örnekte tutarların ödendiği ay itibariyle toplamda indirilen bu tutarı aşmıyorsa %10 u olan 1.500 TL ye kadar indirim konusu yapabilirsiniz.
 
Ynt: Bireysel emeklililk + Yaşam Sigortası (2 si birarada)

ÇALIŞANLAR TARAFINDAN ÖDENEN BİREYSEL EMEKLİLİK KATKI PAYLARI VE ÖZEL SAĞLIK SİGORTASI POLİÇELERİ



1) Vergisel Boyutu



Gelir Vergisi Kanunu'nun 63. maddesinde yapılan açıklamalara göre ücretlinin şahsına, eşine ve küçük çocuklarına ait hayat, ölüm, kaza, hastalık, sakatlık, işsizlik, analık, doğum ve tahsil gibi şahıs sigorta poliçeleri için hizmet erbabı tarafından ödenen primler ile bireysel emeklilik sistemine ödenen katkı payları ücretin net değeri hesaplanırken indirim konusu yapılabilecektir. Ancak indirilecek tutar bireysel emeklilik katkı payları için ödendiği ayda elde edilen brüt ücretin % 10'unu diğer şahıs sigortaları için ise brüt ücretin % 5'ini geçemeyecektir. Ayrıca bireysel emeklilik katkı payı ve sigorta poliçesinin birlikte olması durumunda toplam indirim oranı % 10' nu geçemeyecek ve bu % 10 içersinde şahıs sigorta primleri için % 5' lik kısım ayrıca aranacaktır. Bunun yanında bir takvim yılı içerisinde bireysel emeklilik ve diğer şahıs sigorta primleri ile ilgili olarak yapılabilecek indirim tutarı asgari ücretin yıllık tutarını aşmayacaktır. Bu sınırlama yıllık bazda dikkate alınacak olup, yıl içinde asgari ücret tutarında meydana gelebilecek değişiklikler, indirim yapılacak tutarların hesabında dikkate alınacaktır.



Örneğin: Aylık brüt ücret 2.000,00 YTL olan bir kişi 75,00 YTL bireysel emeklilik katkı payı, 150,00 YTL şahıs sigorta primi ödemesi durumunda;



Brüt Ücret : 2.000,00 YTL Ödenen Bireysel Emeklilik : 75,00 YTL

Brüt Ücretin % 10'nu : 200,00 YTL Ödenen Şahıs Sig. Primi : 150,00 YTL

Brüt Ücretin % 5' : 100,00 YTL



Bu kişinin gelir vergisi matrahında indirebileceği toplam tutar 75,00 YTL Bir. Em. Katkı Payı ve 100,00 YTL Şahıs Sig. Primidir. Görüldüğü brüt ücretinin % 10'nu 200,00 YTL olmasına rağmen bu kişi gelir vergisi matrahından toplamda 175,00 YTL indirebilmiştir. Çünkü bireysel emeklilik katkı payı % 10' luk hakkı tamamlayamamış, şahıs sigorta poliçesine ödemiş olduğu tutar ise % 5'lik sınırın üzerinde kalmıştır.



Kısaca özetlemek gerekirse şahısların kendilerinin ödemiş oldukları bireysel emeklilik katkı payları ve şahıs sigorta primi ödemelerinin net ücret hesabı yapılırken gelir vergisi matrahından indirim konusu yapılabilmesi aşağıdaki şartların birlikte gerçekleşmesi gerekmektedir.



- Sigortanın veya emeklilik sözleşmesinin Türkiye'de kain ve merkezi Türkiye'de bulunan bir sigorta veya emeklilik şirketi nezdinde akdedilmiş olması,



- Ücretlinin şahsına, eşine ve küçük çocuklarına ait olması,



- Hayat, ölüm, kaza, hastalık, sakatlık, işsizlik, analık, doğum ve tahsil gibi şahıs sigorta poliçeleri için hizmet erbabı tarafından ödenen primler ile bireysel emeklilik sistemine ödenen katkı payları,



- Bireysel emeklilik katkı payları için ödendiği ayda elde edilen brüt ücretin % 10'nu,



- Şahıs sigorta primleri için ödendiği ayda elde edilen brüt ücretin % 5' i,



- Bireysel emeklilik katkı payları ve şahıs sigorta primlerinin beraber ödenmesi durumunda toplamda ödendiği ayda elde edilen brüt ücretin % 10'u, ( toplam indirim içinde şahıs sigorta primleri için % 5' lik sınır ayrıca aranır.)



- Bir yıl içinde indirilen bireysel emeklilik katkı payları ve şahıs sigorta primlerinin toplamı asgari ücretin brüt tutarının yıllık toplamını geçemez.



- Ödemelerin fiilen yapıldığının belgelendirilmesi gerekir.



2) Bordroda Gösterilmesi



Örnek 1: Aylık brüt ücreti 4.000,00 YTL olan bir kişi ocak ayı içersinde, bireysel emeklilik sistemine 460,00 YTL ödemiş ve ilgili ödeme makbuzunu işverene ibraz etmiştir. Bu çalışanın brüt ücretinin % 10' u 400,00 YTL olduğu için gelir vergisi matrahından indirebileceği en yüksek tutar yine 400,00 YTL olacaktır.




Brüt
SSK
SSK
İşsizlikSig.
Gelir Vergisi
Özel
Hesaplanan
Damga
Net


Ücret
Matrahı
İşçi Payı
İşçi Payı
Matrahı
İndirimler
Gelir Vergisi
Vergisi
Ücret

İndirimli
4.000,00
3.954,60
553,64
39,55
3.406,81
400,00
451,02
24,00
2.931,79

İndirimsiz
4.000,00
3.954,60
553,64
39,55
3.406,81

511,02
24,00
2.871,79




Yukarıdaki bordroda görüldüğü üzere 460,00 YTL bireysel emeklilik katkı payı ödeyen bir kişi bu ödeme makbuzunu işverenine ibraz etmiş ve indirebilecek en yüksek tutar olan brüt ücretinin % 10'luk kısmını gelir vergisi hesaplamasından önce matrahtan düşülerek çalışanın net ücretinde artış sağlanmıştır. Çalışan ödediği bireysel emeklilik katkı payını işverene ibraz etmemiş olsa 2.871,79 YTL net ücret alacakken, bireysel emeklilik katkı payı ödemesini ibraz ettiği için 2.931,79 YTL net ücret elde etmiş ve net ücretinde 60,00 YTL artış olmuştur.



Örnek 2: Aylık brüt ücreti 9.000,00 YTL olan bir çalışan 2008 yılı başında bireysel emeklilik sistemine bir yıllık peşin 8.500,00 YTL ödemiş ve ödeme dekontunu işverenine ibraz etmiştir.



Burada iki önemli husus ortaya çıkmaktadır. Birincisi bir yıllık peşin olarak yapılan ödemenin aylık bordroda nasıl gösterileceği, ikinci ise yıllık ödemenin asgari ücretin yıllık toplamını aşmasıdır.



Öncelikle dönemsellik ilkesi gereği yıllık olarak ödenen 8.500,00 YTL' nin bir yıl için ödenmiş olması nedeniyle bu tutarın 12' ye (8.500,00/12 = 708,33 YTL) bölünerek aylık tutarın bulunması gerekir.






Daha sonraki aşamada yıllık indirim tutarının asgari ücretin yıllık toplamını geçmemesine dikkat edilmesi gerekir. Bu aşamada ise iki yöntem izlenebilir, bordro yapılırken istenirse aylık indirilebilecek tutar olan 708,33 YTL' nin tamamı indirilebilir. Ancak 708,33 YTL' nin tamamı indirilirse 10. aydan sonra indirimin yapılmaması gerekir. Çünkü 10. aydan sonra indirime devam edilmesi halinde asgari ücretin yıllık toplamı aşılacaktır. Bu nedenle ikinci yöntem olarak aylık indirim tutarı asgari ücretle sınırlandırılabilir. Böylece indirime 12 ay boyunca devam edilebilir ve asgari ücretin yıllık toplamı aşılmamış olur. Takip rahatlığı ve asgari ücretin yıllık toplamının geçilmesinin mümkün olmaması nedeniyle ikinci yöntemin kullanılması daha doğru gözükmektedir. Bu çalışana ait bordro ise aşağıdaki gibi olmalıdır.




Brüt
SSK
SSK
İşsizlikSig.
Gelir Vergisi
Özel
Hesaplanan
Damga
Net


Ücret
Matrahı
İşçi Payı
İşçi Payı
Matrahı
İndirimler
Gelir Vergisi
Vergisi
Ücret

İndirimli
9.000,00
3.954,60
553,64
39,55
8.406,81
608,40
1.169,76
54,00
7.183,05

İndirimsiz
9.000,00
3.954,60
553,64
39,55
8.406,81

1.291,36
54,00
7.061,45




Örnekte görüldüğü üzere, çalışan kendisinin ödemiş olduğu bireysel emeklilik katkı payı nedeniyle net ücretinde 121,60 YTL net ücret avantajı elde etmiştir.
 
Ynt: Bireysel emeklililk + Yaşam Sigortası (2 si birarada)

hakankrl ' Alıntı:
Aylık olarak asgari ücretle sınırlayamazsınız. Personel prim yatırmaya yıl ortasında başlamış olabilir veya önceki aylarda daha düşük prim ödemiş olabilir,bunu bilmiyoruz.
O yıl için toplamda indirim konusu yapılan tutar asgari ücretin yıllık brüt tutarı aşılmamışsa %10 una kadar indirim konusu yapılabilir.

2009 yılı için
666*6=3.996
693*6=4.158
-------
8.154 TL ye kadar indirim konusu yapılabilir. Örnekte tutarların ödendiği ay itibariyle toplamda indirilen bu tutarı aşmıyorsa %10 u olan 1.500 TL ye kadar indirim konusu yapabilirsiniz.

haklısınız ama siz eger bu varsayımı yapıyorsanız sizinde ilk cevabınızda 1500 tl demeniz hatalı olur!!!
çunku ödemelerin sene ortasında başlama ıhtımalı oldugu gibi sene basında başlama ıhtımalıde var...

burda genel bir soru sorulmuş..bende genel cevabı verdım...

ama detaylı cevap için mesajlarımızı birleştirsek tam dogruya ulaşırız sanırım;)...

iyi forumlar
 
Ynt: Bireysel emeklililk + Yaşam Sigortası (2 si birarada)

ttoraman ' Alıntı:
haklısınız ama siz eger bu varsayımı yapıyorsanız sizinde ilk cevabınızda 1500 tl demeniz hatalı olur!!!



hakankrl ' Alıntı:
Bu tutarların ödendiği ay itibariyle o yıl için toplamda indirim konusu yapılan tutar asgari ücretin yıllık brüt tutarı aşılmamışsa 1500 TL ye kadar indirebilirsiniz.

Ben ilk cevabımda 'yıllık brüt tutarı aşılmamışsa 1500 TL'ye kadar indirebilirsiniz yazdım, kesin olarak 1500 TL yazmadım ki :)
 
Ynt: Bireysel emeklililk + Yaşam Sigortası (2 si birarada)

hakankrl ' Alıntı:
ttoraman ' Alıntı:
haklısınız ama siz eger bu varsayımı yapıyorsanız sizinde ilk cevabınızda 1500 tl demeniz hatalı olur!!!



hakankrl ' Alıntı:
Bu tutarların ödendiği ay itibariyle o yıl için toplamda indirim konusu yapılan tutar asgari ücretin yıllık brüt tutarı aşılmamışsa 1500 TL ye kadar indirebilirsiniz.

Ben ilk cevabımda 'yıllık brüt tutarı aşılmamışsa 1500 TL'ye kadar indirebilirsiniz yazdım, kesin olarak 1500 TL yazmadım ki :)

Şimdi dikkat ettim Hakan bey...

Dikkatli okumamışım..kusura bakmayın
 
Üst