Dahilde İşleme

[cem karaca]

merhabalar;

DAHİLDE İŞLEME İZİN BELGESİ KAPSAMINDA ALIŞLARIMIZ MEVCUT.(3065 KDV KANUNUN GEÇİCE 17.MADDE HÜKMÜ GEREĞİNCE)

1- BİZ MALI ALIRKEN FATURAYA 3065 KDV KANUNUN GEÇİCE 17.MADDE HÜKMÜ GEREĞİNCE KDV TAHSİL EDİLMEMİŞTİR YAZISI YAZILIYOR.FATURANIN MUHASEBE KAYDI NASIL OLUCAK.ÖDEMEDİĞİMİZ KDV Yİ KDV BEYANNAMESİNDE BELİRTİCEZMİ.?
2-BU FİRMAYA FİYAT FARKI KESİCEM FATURA NASIL OLUCAK ONLARIN BANA KESTİĞİ ŞEKİLDE Mİ OLUCAK(GEÇİCE 17.MADDE HÜKMÜ GEREĞİNCE KDV TAHSİL EDİLMEMİŞTİR) YAZISINIMI EKLEYECEĞİM.

BANA YARDIMCI OLURSANIZ ÇOK MEMNUN OLURUM.

TEŞEKKÜRLER



Merhaba;
Mesaj içinde büyük harf kullanmak yasaktır. Lütfen düzeltiniz yoksa silinecek.

 

[sakindurum]

Tahsil etmediğiniz KDV yi de kayıtlarınızda göstermeniz ve dahilde işleme izni süresinde işlemler tamamlandıktan ve ihracat yapıldıktan sonra ilgili KDV hesaplarını ters kayıtla kapatmanız gerekir. Fiyat farkı faturasında da aynı işlemler yapılacaktır.

Mal Alımı:

150- 153 ......................... XXX
192- Diğer ind. KDV .............. XXX

320- Satıcılar .............................................................. ...... XXX
392- Diğer Hes. KDV .............................. ............................. XXX

 

[ferhat]

SATICI FİRMANIN DAHİLDE İŞLEME İZİN BELGESİ KAPSAMINDAKİ UYGULAMASI;

Satıcı firma Dahilde İşleme İzin Belgesi kapsamında alıcı firmaya keseceği faturaya,
3065 sayılı KDV. Kanunun 11/1- c maddesine istinaden “İŞ BU SATIŞ X İNŞAAT ÇELİK SANAYİ VE TİCARET LİMİTED ŞİRKETİ' nin... /.... /2015 tarih ve 2006/D1 .... nolu Dahilde İşleme İzin Belgesi Kapsamında Yapılarak KDV İstisnasından yararlandırılmıştır ibaresini yazarak Dahilde İşleme İzin Belgesinin bir nüshasını fatura eki yapacaktır. KDV Beyannamesinde de bu fotokopiyi ek yapacaktır. Satıcı firma beyannamesini İhraç Kayıtlı Teslimlerdeki gibi yapacaktır. Dahilde İşleme İzin Belgesine göre yapılan teslimler Katma Değer Vergisi

Kanunun Geçici 17. Maddesine göre Tecil - Terkin uygulamasına tabidir.

ÖRNEK FATURA KESIMI:

XYZ MALZEMESİ 100,00-YTL
%18 KDV 18,00-YTL
TOPLAM 118,00-YTL

3065 sayılı KDV. Kanunun 11/1- c maddesine istinaden “iş bu satış X inşaat çelik kalıpları sanayi ve ticaret limited şirketinin //2006 tarih ve 2006/D1 nolu Dahilde İşleme İzin Belgesi Kapsamında Yapılarak KDV İstisnasından yararlandırılmıştır

(YALNIZ YUZ YTL TAHSIL EDILMISTIR)

satıcı firmanın kestiği ilgili faturanın muhasebe kaydı;

------------/------------------ BORÇ / ALACAK
120-ALICILAR HS 100,00-
192-DİĞER KDV 18,00-
392-DİĞER KDV 18,00-
601-YURDIŞI SATIŞLAR HS 100,00-,
------------/----------------

satıcı firmaca kdv beyannamesi ile beyan etmesinin muhasebe kaydı;

------------/----------------------------- BORÇ / ALACAK
391- HESAPLANAN KDV .. (varsayılan) 1100,00-
190-DEVR KDV HS 282,00-
392-DİĞER KDV HS 18,00-
191-İND.KDV HS.(varsayılan) 1200,00-
190-DEVR KDV HS(varsayılan) 200,00-
------------/----------------------------

Satıcı firma KDV iadesinin takibinde, Satış faturaları Gümrük Beyannamesi, İndirilecek KDV listesi, Dahilde İşleme veya Geçici Kabul İzin belgelerinin Onaylı Örneği ve İhracatın yapıldığı ayı takip eden ay başından itibaren 2 ay içerisinde YMM Raporu 2'şer adet düzenlenip satıcıya gönderilen KDV tasdik raporunu vergi dairesine ibraz edecektir. Satıcı firma diğer evraklardan sonra, gelen bu YMM raporunu da vergi dairesine bilahare ibraz edecektir,bu raporu bekletmeden diğer evraklarını önceden verebılır.
Satıcı firma iade yerine indirim yoluyla KDV' yi telafi edebilecektir. Bu tercihi yapan mükelleflerin, ihracatın gerçekleştiği dönem beyannamesinde “İndirim satırına dahil edebileceği ancak bu hususun vergi dairesine dilekçe ile bildirilmesi gerektiği KDV Genel Uygulama Tebliğinde açıklanmıştır.

Alıcı firmanın g.ç.b tesliminde,vergi dairesine dilekçe ile bildirerek;

İndirime ilave edilmelidir,bu takdirde muhasebe kaydı;

------------/------------------ BORÇ / ALACAK
191-İND.KDV. 18,00-
192-DİĞER KDV 18,00-
------------/------------------

YMM tasdik raporu ibrazından önce bu işlem yapılabilecektir. Ancak alıcı firmanın İhracatın gerçekleştiği ayın ertesi aydan itibaren iki ay içerisinde satıcı firmaya ibraz edeceği YMM tasdik raporundaki tutarların indirim hesaplarına alınan KDV tutarıyla aynı olması gerekmektedir.
İlgili firma indirim yolu ile değilde iade veya mahsup yöntemi ile telafi etmek istediği takdirdeki muhasebe kaydıda aşağıdaki gibi olacaktır.

------------/------------------------ BORÇ / ALACAK

136-DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR. 18,00-
192-DİĞER KDV 18,00-
------------/-------------------------

Örneğin ödenecek muhtasar vergisine mahsup edilecekse;

------------/------------------------ BORÇ / ALACAK
360-ÖD.VERGİ VE FONLAR HS . 18,00-
136-DİĞER ÇEŞİTLİ ALACKLAR 18,00-
------------/-------------------------

ÖNEMLİ NOT:BU ÖRNEKTE KDV DEVİR OLARAK ALINMIŞTIR.EĞER KDV ÖDEMESİ ÇIKMIŞ OLSAYDI BU TAKDİRDE 18 YTL KADAR KISMI TECİL-TERKİN UYGULAMASINDAN FAYDALANDIRILMALIYDI.

DAHİLDE İŞLEME İZİN BELGESİ KAPSAMINDA ALIM YAPAN FİRMANIN UYGULAMASI;

İhraç edilen mamullerin Gümrük Çıkış beyannamelerine, Firma adı ve Dahilde İşleme İzin Belgesi tarih ve numarasını yazacaktır. Yazılmaz ise İhracatlar Dahilde İşleme İzin belgemize sayılmaz, kapamada problem yaşarız ve satıcı firmaya da bu KDV'yi ödemek zorunda kalırız. İhracatın yapıldığı ayın ertesi 2 ay içerisinde YMM raporu 2 Nüsha hazırlatılıp, Satıcı firmaya gönderilmelidir.

Alıcı firmanın dahilde işleme izin belgesi kapsamındaki alımının muhasebe kaydı:

------------/------------------------ BORÇ / ALACAK
150-ILK MADDE MALZEME HS 100,00-
192-DİĞER KDV HS 18,00-
320-SATICILAR HS 118,00-
------------/--------------------------

fırma ısmı ve dahılde ısleme ızın belgesı nosu yazılmıs gcb teslimi ve ymm kdv tastik raporu teslımı sonrasında,alıcı firmanın yapacağı muhasebe kaydı.

------------/------------------ BORÇ / ALACAK
320 SATICILAR HS 18,00-
192-DİĞER KDV HS 18,00-
------------/------------------

 

[bil_gin]

SATICI FİRMANIN DAHİLDE İŞLEME İZİN BELGESİ KAPSAMINDAKİ UYGULAMASI;

Satıcı firma Dahilde İşleme İzin Belgesi kapsamında alıcı firmaya keseceği faturaya,
3065 sayılı KDV. Kanunun 11/1- c maddesine istinaden â€Åâ€œİŞ BU SATIŞ X İNŞAAT ÇELİK SANAYİ VE TİCARET LİMİTED ŞİRKETİ’ nin... /.... /2015 tarih ve 2006/D1 - ….. nolu Dahilde İşleme İzin Belgesi Kapsamında Yapılarak KDV İstisnasından yararlandırılmıştır” ibaresini yazarak Dahilde İşleme İzin Belgesinin bir nüshasını fatura eki yapacaktır. KDV Beyannamesinde de bu fotokopiyi ek yapacaktır. Satıcı firma beyannamesini İhraç Kayıtlı Teslim’lerdeki gibi yapacaktır. Dahilde İşleme İzin Belgesine göre yapılan teslimler Katma Değer Vergisi

Kanunun Geçici 17. Maddesine göre Tecil - Terkin uygulamasına tabidir.

ÖRNEK FATURA KESIMI:

XYZ MALZEMESİ 100,00-YTL
%18 KDV 18,00-YTL
TOPLAM 118,00-YTL

3065 sayılı KDV. Kanunun 11/1- c maddesine istinaden “iş bu satış X inşaat çelik kalıpları sanayi ve ticaret limited şirketi’ nin //2006 tarih ve 2006/D1 - … nolu Dahilde İşleme İzin Belgesi Kapsamında Yapılarak KDV İstisnasından yararlandırılmıştır”

(YALNIZ YUZ YTL TAHSIL EDILMISTIR)

satıcı firmanın kestiği ilgili faturanın muhasebe kaydı;

------------/------------------ BORÇ / ALACAK
120—ALICILAR HS 100,00-
192—DİĞER KDV 18,00-
392-DİĞER KDV 18,00-
601-YURDIŞI SATIŞLAR HS 100,00-,
------------/----------------

satıcı firmaca kdv beyannamesi ile beyan etmesinin muhasebe kaydı;

------------/----------------------------- BORÇ / ALACAK
391- HESAPLANAN KDV .. (varsayılan) 1100,00-
190-DEVR KDV HS 282,00-
392-DİĞER KDV HS 18,00-
191-İND.KDV HS.…(varsayılan) 1200,00-
190-DEVR KDV HS(varsayılan) 200,00-
------------/----------------------------

Satıcı firma KDV iadesinin takibinde, Satış faturaları Gümrük Beyannamesi, İndirilecek KDV listesi, Dahilde İşleme veya Geçici Kabul İzin belgelerinin Onaylı Örneği ve İhracatın yapıldığı ayı takip eden ay başından itibaren 2 ay içerisinde YMM Raporu 2’şer adet düzenlenip satıcıya gönderilen KDV tasdik raporunu vergi dairesine ibraz edecektir. Satıcı firma diğer evraklardan sonra, gelen bu YMM raporunu ’da vergi dairesine bilahare ibraz edecektir,bu raporu bekletmeden diğer evraklarını önceden verebılır.
Satıcı firma iade yerine indirim yoluyla KDV’ yi telafi edebilecektir. Bu tercihi yapan mükelleflerin, ihracatın gerçekleştiği dönem beyannamesinde “İndirim” satırına dahil edebileceği ancak bu hususun vergi dairesine dilekçe ile bildirilmesi gerektiği KDV Genel Uygulama Tebliğinde açıklanmıştır.

Alıcı firmanın gçb tesliminde,vergi dairesine dilekçe ile bildirerek;

İndirime ilave edilmelidir,bu takdirde muhasebe kaydı;

------------/------------------ BORÇ / ALACAK
191—İND.KDV. 18,00-
192—DİĞER KDV 18,00-
------------/------------------

YMM tasdik raporu ibrazından önce bu işlem yapılabilecektir. Ancak alıcı firmanın İhracatın gerçekleştiği ayın ertesi aydan itibaren iki ay içerisinde satıcı firmaya ibraz edeceği YMM tasdik raporundaki tutarların indirim hesaplarına alınan KDV tutarıyla aynı olması gerekmektedir.
İlgili firma indirim yolu ile değilde iade veya mahsup yöntemi ile telafi etmek istediği takdirdeki muhasebe kaydıda aşağıdaki gibi olacaktır.

------------/------------------------ BORÇ / ALACAK

136-DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR. 18,00-
192-DİĞER KDV 18,00-
------------/-------------------------

Örneğin ödenecek muhtasar vergisine mahsup edilecekse;

------------/------------------------ BORÇ / ALACAK
360-ÖD.VERGİ VE FONLAR HS . 18,00-
136-DİĞER ÇEŞİTLİ ALACKLAR 18,00-
------------/-------------------------

ÖNEMLİ NOT:BU ÖRNEKTE KDV DEVİR OLARAK ALINMIŞTIR.EĞER KDV ÖDEMESİ ÇIKMIŞ OLSAYDI BU TAKDİRDE 18 YTL KADAR KISMI TECİL-TERKİN UYGULAMASINDAN FAYDALANDIRILMALIYDI.

DAHİLDE İŞLEME İZİN BELGESİ KAPSAMINDA ALIM YAPAN FİRMANIN UYGULAMASI;

İhraç edilen mamullerin Gümrük Çıkış beyannamelerine, Firma adı ve Dahilde İşleme İzin Belgesi tarih ve numarasını yazacaktır. Yazılmaz ise İhracatlar Dahilde İşleme İzin belgemize sayılmaz, kapama’da problem yaşarız ve satıcı firmaya’ da bu KDV’yi ödemek zorunda kalırız. İhracatın yapıldığı ayın ertesi 2 ay içerisinde YMM raporu 2 Nüsha hazırlatılıp, Satıcı firmaya gönderilmelidir.

Alıcı firmanın dahilde işleme izin belgesi kapsamındaki alımının muhasebe kaydı:

------------/------------------------ BORÇ / ALACAK
150-ILK MADDE MALZEME HS 100,00-
192-DİĞER KDV HS 18,00-
320-SATICILAR HS 118,00-
------------/--------------------------

fırma ısmı ve dahılde ısleme ızın belgesı nosu yazılmıs gcb teslimi ve ymm kdv tastik raporu teslımı sonrasında,alıcı firmanın yapacağı muhasebe kaydı.

------------/------------------ BORÇ / ALACAK
320 SATICILAR HS 18,00-
192-DİĞER KDV HS 18,00-
------------/------------------

Ferhat üstadım bu malı satan firma üretici firma olmak zorunda mıdır? Örneğin ben tekstil boyası satıyorum diyelim dahilde işleme belgesi olan bir firmaya ancak boyanın üreticisi değilim. Bu durumda bu istisnadan yararlanabilir miyim?