Danışmanlık Hizmet Alımı

[Demirkale]

Sevgili Meslektaşlarım Merhaba,

Şirketlerimizde bazen üniversite hocalarından branşları konusunda danışmanlık hizmeti alınıyor. Malum 657' ye tabi olan bu kişilere ödeme yapılırken makbuz alınamıyor. Bu durumda belgelendirme ve konunun GV, KDV karşısındaki değerlendirmesi konusunda yorumlarınızı arz ediyorum. Bu hizmetlerin sürekliliği yılda üç-dört kez olabiliyor.

 

[a.makineci]

Merhaba ;

Sizin konunuz ile ilgili olarak göz atmanızı önereceğim ;

İlgili link

 

[smmmozyer]

Sayın Sinangilin de bahsettiği gibi bunu ücret olarak değerlendirmek ve gelir vergisi ve damga vergisi keserek muhtasar beyannamede göstermek gerekir diye düşünüyorum. Gelir vergisi keserken Hocanın içinde bulunduğu vergi dilimi dikkate alınmalıdır. Kesilen vergi ve matrahı da hocaya bildirilmeli ve devreden gelir vergisi matrahına eklenmesi sağlanmalıdır....

 

[OSMAN EROL]

GVK’nun 18. maddesi kapsamına giren serbest meslek kazançları Gelir Vergisinden müstesnadır. Burada bahsedilen danışmanlık hizmeti de 18. madde kapsamında mütalaa edilir. Ancak, yine 18. madde gereğince bunlara yapılacak ödemelerden GVK’nun 94/2-a maddesi gereğince %17 vergi stopajı yapılır.

Diğer taraftan, soruda bahsedildiği gibi, danışmanlık hizmeti yılda bir kereden fazla yapıldığı için arizi olmaktan, dolayısı ile KDV istisnası kapsamından çıkar. Bu nedenle danışmanlık hizmeti veren kişinin KDV mükellefiyeti tesis ettirmesi gerekir.

Danışmana ödenecek ücret üzerinden % 17 GV stopajı yanında %18 oranında KDV tahakkuk ettirip sorumlu sıfatıyla vergi dairesine yatırılması gerekir.
.............

 

[Demirkale]

Sn.muhasebe,sn.ozyer,sn. erol;

Cevaplarınız ve ilginiz için teşekkür ederim. Ben bu hizmeti almaya başladığımdam beri bu tür ödemeleri ücret olarak düşünüyor, stopaj yaparak muhtasarla ödüyorum. Fakat zaman zaman uygulamayı sorguluyorum ki olası değişik bir uygulama var ise onu da dikkate alarak en doğruyu bulabilelim.

Ben konuyu GVK Md.94, 2/b' ye göre değerlendirerek %22 stopaj uyguluyorum. 2-a maddesinde sayılanlar içinde profesörler olmadığını düşünerek diğerleri kapsamında konuya bakıyorum. Bunun dışında ne KDV ne de damga vergisi hakkında bir uygulamam mevcut değil. İlginize tekrar teşekkür eder, iyi çalışmalar dilerim.