Dönem sonu işlemleri ile alakalı ince nokta.

[nurullahhacilar]

sevgili meslektaşlarım
760 ve 770 in kullanıldığı işletmelerde her ay gelir tablosu yapılıyorsa-blanço yapılmıyor - amortisman ayırma ve ters kayıt dışında yapılacak işlem var mı (sadece ay sonları için) 771 ve 761 ile gelir tablosu hesaplarına aktardıktan sonra bu fiş silinmelimidir yani 631 632 hesapları gelir tablosu yaptıktan sonra bakiyesiz mi bırakılmalı yoksa yansıtmalar silinmeden her ay 631 632 gelir tablosu hesaplarının-gider kalemleri için konuşuyorum- kümülatif olarak üzerine mi eklenmeli
hangisini tercih edersiniz.siz ne uyguluyorsunuz.

 

[Tahsin Kurt]

Ynt: Dönem sonu işlemleri ile alakalı ince nokta.

Selamlar.
bu konuda muhasebe standartlarının ne dediğini bilmiyorum ama bildiğim ve yıllardır uyguladığım yöntem şöyledir.
Gelir tablonuz anladığım kadarıyla yönetimin isteği doğrultusunda hazırlanan bir belgedir.Genelde yansıtma dediğimiz kayıtlar (731,741,741,761,771 ve 781) geçici vergi dönemi sonlarında yapılan kayıtlardır.ve her dönem sonunda kümülatif olarak değer alırlar.(son dönem toplamı (eksi) - bir önceki dönem sonu toplamı) Bu hesaplar yıl sonunda bilanço maddeleri esnasında ilgili ana gider hesaplarıyla (730-740-750-760-770-781) karşılıklı kapanır. Özetle her dönem sonunda yapılan yansıtma kayıtları sonrasında bu kayıtlar silinmez.Kümülatif olarak üzerine ilave edilir.Yıl sonunda ters kayıtla kapanır.
Fakat daha evvel başka meslektaşlarımdan gelen defterlerden gördüğüm bazı mizanlarda dönem sonlarında bu yansıtma maddelerinin yapılmadığını,ana gider hesaplarından dönem sonlarının farkları alınmak suretiyle gelir tablosu hazırlandığını da gördüm.Bu da doğru bir işlem değildir. Şahsi önerim bu yansıtma maddeleri her dönem sonunda yapılması gerektiğinden aylık yaptığınız yansıtma maddelerini silebilirsiniz. (geçici vergi dönemi sonlarında yapılanlar silinmemek kaydıyla)
Saygılar.
Not: Gelir tablonuzu muhasebe programınızdan otomatik alıyorsanız kayıtlar silinince geriye dönüp aynı tabloyu alamayabilirsiniz.Bu nedenle her ayki gelir tablonuzu programa kaydetmekte fayda var.