Dövizli Banka Hesaplarındaki Kur Farkları Hakkında

[crysis]

Arkadaşlar
döviz banka hesapları ile ilgili şöyle bir uygulama yapıyorum. Hemen akabinde başka bir örnek daha vereceğm. Hangisi uygulamada doğru?

Benim yaptığım uygulamadan örnek veriyorum..

Şimdi bir TL Banka hesabı var, birde EURO dövizli banka hesabı var.

DÖVİZ BANKA HESABI HAREKETİ:
17.05........ Döviz Alış kur..2,31 tutar : 793,21............ 793,21

TL BANKA HESABI HAREKETİ:
17.05........Döviz Alış kur:2,31 tutar:793,21................1834,90 TL.

burada; 950/900 kaydı yapıyorum 793,21/793,21 şeklinde.. daha sonra 102 TL hesabı / 102 EURO hesabı 1834,90/1834,90 şeklinde kayıt düşüyorum.

bu yaptığım kayıt uygulamada doğru mu?

yoksa şöyle mi hareket etmem lazımdır?
banka ekstresindeki kur ile TC Merkez Bankasındaki kur birbirini tutmuyor.. 18,05 deki kuru dikkate alıp nazım hesap kaydından sonra;
önce kur farkından dolayı 102 euro/ 102 euro aradaki farkı da 646/656 ya mı atmam lazım.. böyle bişiy düşündüm.. çünkü TL hesabına giren para ile EURO hesabından çıkan para sonrasında EURO hesabında bakiye kalırken nazım hesaplarda takip ettiğim euro tutarı tutmuyor. Başka bir deyimle nazım hesaplarda örneğin 0 euro kalırken, EURO banka hesabında alacak yada borç bakiyesi veriyor ilk dediğim kayıtları yaptıktan sonra.. aslında vermemesi lazım.

umarım karıştırmamışımdır.. Dile getirebilmişimdir..
acaba kur farkı ile hareket etmem gerekir mi?

 

[bulent249]

Bir soru ancak bu kadar karmaşık bir hale getirilebilir???
1-Banka TL hesabınızdan karşılanmak üzere 1000 EUR * 2,3000 aldığınızı düşünelim.
102 EUR Hes. 2300 TL (B) / 102 TL Hes. 2300 (A) Ayrıca nazımda takip ediyorsanız 900 (B) 1000 / 950 (A) 1000
2- 500 * 2,2500 EUR Bozdurdunuz;
102 TL Hes. 1.125 TL. (B) / 102 EUR Hes. 1.125 TL. (A) Nazım kaydı: 950 (B) 500 / 900 (A) 500
Bu durumda EUR hesabınızda 500 EUR kaldı. TL karşılığı ise 1.175 TL.dir.
Dönem sonunda kur 2,5000 ise * 500 EUR = 1.250 TL. olur.
Kur Farkı kaydı:
102 EUR Hes. 75 TL. (B) (1250-1175) / 646 Kambiyo Karı 75 TL. Nazım hesaba kayıt yapılmayacak.

 

[tarkaniz72]

31/12 de yapılan bir işlemde, banka dekontundaki kur ile TC.Merkez bankası kuru 31/12 de farklı ise , hangi kuru esas alacağız ? syg

 

[demiral]

31/12 de yapılan bir işlemde, banka dekontundaki kur ile TC.Merkez bankası kuru 31/12 de farklı ise , hangi kuru esas alacağız ? syg

Sayın tarkaniz72,

Sorunuz biraz kapalı kalmış yaptığınız işlem sanırım dövizli bir işlem siz aslında tam olarak neyi öğrenmek istiyorsunuz ?
Dönem sonu işlemlerinimi ?
İşlemin defter kayıtlarındaki durumunumu ?

İyi Günler,

 

[tarkaniz72]

sn.demiral sormak istediğim 31 aralıkda bankaya dolar yatırılmış ve banka kuru belirtmiş dekontta. ancak banka kuru ile merkez bankası kuru FARKLI , dönem sonunda , kalan bakiyeyi hangi kur ile çarpıp TL olarak göstereceğiz ?

 

[demiral]

sn.demiral sormak istediğim 31 aralıkda bankaya dolar yatırılmış ve banka kuru belirtmiş dekontta. ancak banka kuru ile merkez bankası kuru FARKLI , dönem sonunda , kalan bakiyeyi hangi kur ile çarpıp TL olarak göstereceğiz ?

Sayın tarkaniz72,

Aslında gelen dolar tutarını deftrelere işlerken ödemenin banka hesabınıza girdiği güne ait TC Merkez Bankası Döviz Alış kurunu dikkate alıp TL tutarını defterlerinizde gösterecektiniz. 31.12.2013 döneminde gelen dolara karşılık bir fatura düzenlemişseniz gelen dolar karşılığı olarak arada oluşan TL tutar için 31.12.2013 tarihi itibari ile kur farkı çalıştırarak hesabın borç/alacak vermesine göre 646/656 hesap ile kapatacaktınız. Fakat 31.12.2013 tarihinde döviz banka hesabınıza geldi ve faturasını düzenlemediniz ilgili tutarı muhasebe kayıtlarınızda 01.01.2014 tarihinde açılış maddesi oluşturmadan önce gelen dolar tutarının cari hesabındaki tutarını 31.12.2013 tarihinde TC Merkez Bankasında belirtilen döviz alış kuru olan 2,1343 den değerlemeniz gerekirdi.

İyi Günler,

 

[tarkaniz72]

teşekkür ederim sayın demiral (dolar döviz alış 31/12/2013 de kur 2,1304 TL. ,gözden kaçmış) syg.

 

[tarkaniz72]

şu an farkettim. 31/12/2013 de hesaba yatan dolar tutarı , aynı şirkete ait TL. hesabından gelen para dolara çevrilip bu dolar hesabına yatmış.böyle oluşmuş. (döviz kredisi taksidi ödemek için)
TL hesabındaki tutar bankanın M.Bankası değilde kendi kurundan olduğuna göre yinede merkez bankası kuruna göremi işlem yapacağız ?

 

[demiral]

şu an farkettim. 31/12/2013 de hesaba yatan dolar tutarı , aynı şirkete ait TL. hesabından gelen para dolara çevrilip bu dolar hesabına yatmış.böyle oluşmuş. (döviz kredisi taksidi ödemek için)
TL hesabındaki tutar bankanın M.Bankası değilde kendi kurundan olduğuna göre yinede merkez bankası kuruna göremi işlem yapacağız ?

Bu durumda bakanın kullandığı kuru dikkate alınız 31.12.2013 bakiyesini 01.01.2014 tarihine açılış maddesi vermeden önce 31.12.2013 tarihinde yayınlanan TCMB döviz alış kurundan değerlemeniz gerekirdi.

Yalnız 31.12.2013 tarihli kuru dikkate alırsanız yanılırsınız. Gözümden kaçan bir şey yok,bir önceki güne ait döviz kuru ile değerleme yapmanız gerekirdi yani 2,1343 TL'den. İşlem yapılan dövizli işlemlerde her zaman bir önceki günün kuru dikkate alınır.

Örneğin bugün günlerden 29.04.2014 bugüne ait kur'lar henüz açıklamadığından bir önceki günün kuru bugüne ait kur olmuş olur kurlar günlük olarak saat 15:30'dan sonra açıklanır. Mesela bugüne ait kur bilgisini öğrenmek istemeniz durumunda sağlamasını yapmanız açısından yazıyorum,TCMB sayfasına giriş yapınız buğüne ait kur bilgisi kısmına giriniz göreceğiniz gibi 28.04.2014 tarihli kur bilgileri ekranınıza gelecek 29.04.2014 tarihli kur bilgileri ise bugün saat 15:30'dan sonra açıklanacaktır,ama bu saate kadar yapılacak işlemlerde 29.04.2014 kuru için bir önceki güne ait yani 28.04.2014 tarihli kur'lar dikkate alınır.

Sorunuza ait olan 31.12.2013 tarihli dövizli işleminizin kur değerlemesini ise 30.12.2013 tarihli TCMB döviz alış kuru üzerinden hesaplamanız gerekmekteydi.

İyi Günler,

 

[bulent249]

Sn.Demiral, arkadaşlarımız hiç bir çaba göstermeden çözüm yolu aramadan hemen sorularına burada cevap arıyorlar.
Arkadaşlarımızın soruyu sormadan önce biraz beyin cimnastiği yapmaları gerekmez mi?
TL hesabı kullanılarak 1.000 usd alınmış. Senin esas alacağın kur TL hesabından çıkan tutar üzerinden hesaplanır. Bununla 1.000 usd döviz kredisi borcunuz ödenmiş, bu kredinin TL karşılığı kayıtlarınızda vardır. Gelelim örneklemeye;

102 USD hesap 2,200 TL (B)
102 TL hesap 2,200 (A)
(2,2000 Kur* 1000 usd alışımız)

300 Döviz kredisi 2.100 (B) Önceki kayıtlarımıza göre 1000 USD kredinin TL karşılığı
656 Kambiyo Zararları 100 TL (B)
102 USD hsp. 2.200 TL (A)
(1000 USD kredinin ödenmesi)
Yani bu soruya göre merkez bankası kuru ile hiçbir işlemimiz yok.

 

[demiral]

Sn.Demiral, arkadaşlarımız hiç bir çaba göstermeden çözüm yolu aramadan hemen sorularına burada cevap arıyorlar.
Arkadaşlarımızın soruyu sormadan önce biraz beyin cimnastiği yapmaları gerekmez mi?
TL hesabı kullanılarak 1.000 usd alınmış. Senin esas alacağın kur TL hesabından çıkan tutar üzerinden hesaplanır. Bununla 1.000 usd döviz kredisi borcunuz ödenmiş, bu kredinin TL karşılığı kayıtlarınızda vardır. Gelelim örneklemeye;

102 USD hesap 2,200 TL (B)
102 TL hesap 2,200 (A)
(2,2000 Kur* 1000 usd alışımız)

300 Döviz kredisi 2.100 (B) Önceki kayıtlarımıza göre 1000 USD kredinin TL karşılığı
656 Kambiyo Zararları 100 TL (B)
102 USD hsp. 2.200 TL (A)
(1000 USD kredinin ödenmesi)
Yani bu soruya göre merkez bankası kuru ile hiçbir işlemimiz yok.

Sayın bulent249,

Doğru söylüyorsunuz düzeltmeniz için teşekkür ederim. Konu ile ilgili çok soru geldiği için en son sorudaki kredi ödeme kısmını atlamışım,ben alıcıdan gelen havale tutarı olarak düşündüm ilk baştan itibaren gelen sorular bana o şekilde geldi en son mesajda kredi ödemesi eklenmiş onuda kaçırmışım.

İyi Günler,