Eksik Gerçekleşen İhraç Kayıtlı Satış

[GÜLEÇ MARTI]

Sevgili Meslektaşlarımın hepsine merhabalar,

Daha önce Demirkale olarak katıldığım ve faydalandığım forma teknoloji kazası sonrası uzun zamandır giremiyordum. Bu yüzden herkese bir merhaba ile başladım.

İhraç kayıtlı teslimlerle ilgili bir monografiyi sizinle paylaşmak ve görüşlerinizi almak isterim.

İmalatçı A (27 nolu tebliğde belirtilen ihraç kayıtlı teslim yapabilmesi için gerekli şartları taşımaktadır), 01.12.2007 tarihinde ihracatçı B' ye 10.000 YTL' lik ihraç kayıtlı teslimde bulunmuştur. İhracatçı B yasal süre içinde (31.03.2008) malın 8.000 YTL' lik kısmını yurtdışı etmiş, geri kalan yurtdışı edemediği 2.000 YTL için, süre bitiminde İmalatçı A' ya KDV' li fatura kesmiştir.

İmalatçı A' nın Aralık 2007 KDV Durumu şöyledir;
Önceki Dönemden Devir KDV : 500
İndirim KDV : 6.000
Hesaplanan KDV : 5.000(Yurtiçi satış+ihr.kayıtlı KDV)
Tecil Edilebilir KDV : 1.800
Ödenecek KDV : -
Tecil Edilebilir KDV : -
Sonraki Döneme Devir KDV : 1.500
İade KDV(İhr.Kayıtlı) : 1.800

Böyle durumda ihracatçının kesmiş olduğu faturanın kaydı şu şekilde olacaktır:
---------------31.03.2008-----------------------
152- 2.000
191- 360
120- 360
120-2.360
136- 360
---------------------------------------------------
610 hesap kullanılmamıştır. Çünkü işlem 2007 yılına ait bir gelir düzeltmesidir diye düşünüldü. İndirilecek KDV' de ise
yine geçmiş dönemle ilgili olduğundan tereddütlüyüm. KKEG olması daha uygun mu olur?

Aralık 2007 beyanının düzeltmesinde ise düzeltme beyannamesine gerek olmadığını, bir dilekçe ile Aralık 2007'deki alacak talebimizin 360 YTL' lik kısmından vazgeçildiğini bildirmek yeterli diye düşünüyorum. O dönemdeki KDV iadesi nakit veya mahsup yoluyla henüz kullanılmamıştır.

İlgilenen ve mesai sarfeden herkese teşekkür ederim.

Demirkale,

 

[GÜLEÇ MARTI]

Ynt: Eksik Gerçekleşen İhraç Kayıtlı Satış

Arkadaşlar

Konu karışık mı yoksa meslektaşlar artık eskisi kadar zaman bulup, paylaşım yapamıyorlar mı? Yanlış anlaşılmasın, tabiki kimsenin böyle bir zorunluluğu yok tabi.

Selamlar,

Demirkale,

 

[nane]

Ynt: Eksik Gerçekleşen İhraç Kayıtlı Satış

http://www.gib.gov.tr/index.php?id=1079&uid=VY1AVEURO2WXU4YR&type=sirkuler

İhracatın belirlenen süre içerisinde gerçekleştirilmemesi halinde, tecil olunan vergi tahakkuk ettirildiği tarihten itibaren 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunun 51. maddesine göre belirlenen gecikme zammıyla birlikte tahsil olunmaktadır. Ancak, ihraç edilmek şartıyla teslim edilen malların 213 sayılı Vergi Usul Kanununda belirtilen mücbir sebepler nedeniyle ihraç edilmemesi halinde, tecil edilen vergiye tecil edildiği tarihten itibaren 6183 sayılı Kanunun 48. maddesine göre ilgili dönemler için geçerli tecil faizi uygulanmaktadır

Hatırladığım, ilgili dönemde düzeltme beyanı vermesi gerekiyor.