Bu hesapları sıfırlamak derken 2023 de 570 de 580 de yada 590 veya 591 de yani5 li hesaplarda hesap kapama işlemleri diyerek kapattık daha sonra enf muhasebesi yaptiktan sonra sonuc islemleri deyip tek bir hesap olustu borç bakiyesi veriyorsa 580 alacak bakiyesi veriyorsa 570 698 kapandi b veriyorsa 580 a veriyorsa 570 .Aslında sorum şu bu 570 veya gelen 580 i degerleyecek miyiz bu gelen 570 degerledigimde neden bana zararıma yardım ediyor buna vergisel acidan kafam almiyor
570, 580 ve 590 hesaplar ise 698 hesaba devredilerek kapatılacak. Neticede 698 hesabın borç bakiyesi bilançoda 570 yada 580 hesapta yer alacak.
Yani " Bu hesapları sıfırlamak derken 2023 de 570 de 580 de yada 590 veya 591 de yani5 li hesaplarda hesap kapama işlemleri diyerek kapattık " bu yaptigin islem dogru.
Vergisel acidan ise soyle. Aslinda Enflasyon degerlemesi sonucu meydana cikan rakamlar aslinda senin bilancoda bulunan degerlerinin gercek degerine getirmek icin yapilan hesaplama;
Ornegin bir A.T.I.K degerlediginde onun gercek degerini ve amortismaninida degerlediginde, onunlarin eger param deger kaybetmeseydi gercek degeri bunlar olacakti, buna bagli olarak benim 570 ve 580 hesabim bu kadar artis yada azalis gosterecekti diyorsun.
500 veya 502/520/5420/542 degerlediginde aslinda senin vergi zararin yada kar'in cikmiyor. Zira bir tarafa +/- yazarken diger tarafada ayni islemi yapiyorsun.
Ornegin:
Bu yukaridaki tabloyu inceledigimizde;
500, 502, 520, 540, 542 hesaplarda enflasyon düzeltmesi yapılmış, oluşan fark tutarlar bu hesapların alacağına karşılık 698 hesabın borcuna kaydedilmiş, 570, 580 ve 590 hesaplar ise 698 hesaba devredilerek kapatılmıştır. Neticede 698 hesabın borç bakiyesi bilançoda 580 hesapta yer almıştır.
• Işletmenin toplam özkaynağında değişiklik olmamıştır.
2024 yılı Mart ayına geldiğimizde Aralık 2023’den Mart 2024’e taşıma katsayısının 1,15268 olduğunu varsayalım.
• 570 + 590 + 580 toplamı olan (-) 193.436.732,50 TL düzeltmeye konu olacaktır.
• 580 hesabın bakiyesi (-) 193.436.732,50 TL düzeltmeye konu olmuştur.
• Mart 2024’te ilk yöntemde yer alan 570, 590 ve 580 hesapların 31.12.2023 bakiyeleri 1,15268 taşıma katsayısı ile düzeltilecektir. Netleştiğinde bakiyelerin toplamı (-) 222.970.652,82 TL olacak, 698 hesaba alacak kaydedilen “net” düzeltme farkı 29.533.920,32 TL 648- ENFLASYON DÜZELTMESİ KARLARI hesabı ile gelir tablosuna yansıyacaktır.
•580 hesabın borç bakiyesinin aynı taşıma katsayısı ile düzeltilmesi neticesinde yine 698 hesaba alacak kaydedilen ve sonrasında 648 hesap ile gelir tablosuna yansıyacak tutar 29.533.920,32 TL olacaktır.
Netice itibariyle, 31.12.2023 geçiş bilançosunda 570, 580, 590, 591 hesapların kapatılıp kapatılmamasının neticeye herhangi bir etkisi olmayacaktır.