GAZETE BAŞ BAYİLERİNİN KDV BEYANNAMELERİ GELİR VERGİSİ VE MUHASEBE KAYITLARI
Gazete baş bayileri ve perakende safha için gazete, dergi ve benzeri periyodik yayınların satışı özel matrah tesbiti 11 nolu kdv tebliğinde düzenlemiştir.Gazete, dergi ve benzeri periyodik yayınların satışlarında perakende safhaya ait katma değer vergisi, doğrudan perakendeci bayiye satış yapan başbayiler tarafından, bu safhanın karını da ihtiva edecek şekilde hesaplanıp ödenecektir.
Perakende satıcılar kdv beyannamelerinde indirim konusu yapmayacaklar ve satışlarında kdv hesaplayıp beyannamede matrah bölümünde göstermeyeceklerdir. Tebliğde 11 bölerek hesaplayacaklar ve beyan edeceklerdir kısmı baş bayileri ilgilendirmektedir.11 bölerek demek 1985 tebliğin yayınladığı yıldaki kdv oranının %10 olmasıyla ilgilidir.Perakende Gazete satış fiyatı bölüm 11 eşittir kdv matrahıdır.Bu şekilde yapınca perakende karının ihtiva edecek şekilde kdv beyannamesi düzenlenmiş olur.Şimdi iç yüzde yöntemi ile bulunmalıdır.
Sistemlerini bu tebliğe göre kurmayan başbayiler incelemelerde hep matrah farkından dolayı cezalandırılmaktadır.Muhasebeci mali müşavir meslek mensuplarının bu kayıtları çok düzenli yapmaları gerekir.Kdv sini ödeyen başbayilerin bazıları da gerçekten kar etmedikleri halde perakendecinin karını da beyannamelerinde gösterirken iade ve indirimleri gelir tablosunda göstermedikleri için kazanmadıkları gelirin vergisini öderler.
Kdv açısından, Büfeden aldığınız 0,50 kuruşluk gazetenin.Kdv beyannamesini baş bayiler beyannamesinde beyan ederler ve öderler.Perakendeciler aldıkları gazete leri periyodik yayınları kdv dahil maliyet olarak yazarlar satışlarını beyannamelerinin 42 nolu satırında özel matrah bölümünde gösterirler. Kdv matrahında göstermezler.
Baş bayi fatura fiyatı :0,683
Perakendeci satış fiyatı :0,750
Perakendecinin karı :0,067
Kdv %1 den 0,750 nin :0,0074
Baş bayi kdv beyanı
0,7426 matrah %1 kdv 0,0074
Baş bayinin muhasebe kaydı
120 ?? 0,683
612 satış indirim (perakendeci karı) 0,067
610 iade varsa xxx
191 iadelarin kdvsi xxx
600 satışlar 0,7426
391 0,0074
Burada dikkat edilmesi gereken kdv matrahının içinde perakendeci karı vardır bu karın mutlaka gelir tablosunda brüt satışlardan düşülmesi gerekir. O da 612 satış indirimleri hesabı kullanılarak yapılmalıdır.
Beytullah BAŞOL
Gazete baş bayileri ve perakende safha için gazete, dergi ve benzeri periyodik yayınların satışı özel matrah tesbiti 11 nolu kdv tebliğinde düzenlemiştir.Gazete, dergi ve benzeri periyodik yayınların satışlarında perakende safhaya ait katma değer vergisi, doğrudan perakendeci bayiye satış yapan başbayiler tarafından, bu safhanın karını da ihtiva edecek şekilde hesaplanıp ödenecektir.
Perakende satıcılar kdv beyannamelerinde indirim konusu yapmayacaklar ve satışlarında kdv hesaplayıp beyannamede matrah bölümünde göstermeyeceklerdir. Tebliğde 11 bölerek hesaplayacaklar ve beyan edeceklerdir kısmı baş bayileri ilgilendirmektedir.11 bölerek demek 1985 tebliğin yayınladığı yıldaki kdv oranının %10 olmasıyla ilgilidir.Perakende Gazete satış fiyatı bölüm 11 eşittir kdv matrahıdır.Bu şekilde yapınca perakende karının ihtiva edecek şekilde kdv beyannamesi düzenlenmiş olur.Şimdi iç yüzde yöntemi ile bulunmalıdır.
Sistemlerini bu tebliğe göre kurmayan başbayiler incelemelerde hep matrah farkından dolayı cezalandırılmaktadır.Muhasebeci mali müşavir meslek mensuplarının bu kayıtları çok düzenli yapmaları gerekir.Kdv sini ödeyen başbayilerin bazıları da gerçekten kar etmedikleri halde perakendecinin karını da beyannamelerinde gösterirken iade ve indirimleri gelir tablosunda göstermedikleri için kazanmadıkları gelirin vergisini öderler.
Kdv açısından, Büfeden aldığınız 0,50 kuruşluk gazetenin.Kdv beyannamesini baş bayiler beyannamesinde beyan ederler ve öderler.Perakendeciler aldıkları gazete leri periyodik yayınları kdv dahil maliyet olarak yazarlar satışlarını beyannamelerinin 42 nolu satırında özel matrah bölümünde gösterirler. Kdv matrahında göstermezler.
Baş bayi fatura fiyatı :0,683
Perakendeci satış fiyatı :0,750
Perakendecinin karı :0,067
Kdv %1 den 0,750 nin :0,0074
Baş bayi kdv beyanı
0,7426 matrah %1 kdv 0,0074
Baş bayinin muhasebe kaydı
120 ?? 0,683
612 satış indirim (perakendeci karı) 0,067
610 iade varsa xxx
191 iadelarin kdvsi xxx
600 satışlar 0,7426
391 0,0074
Burada dikkat edilmesi gereken kdv matrahının içinde perakendeci karı vardır bu karın mutlaka gelir tablosunda brüt satışlardan düşülmesi gerekir. O da 612 satış indirimleri hesabı kullanılarak yapılmalıdır.
Beytullah BAŞOL