geçici vergi 2005 geçmiş yıl zararları

[MBR]

herkese merhaba

benin sourum şöyle olacak : 2004 yılı düzeltme sonucu 30.000ytl geçmi yıl zararı oluştu

2004 yılı düzeltme öncesi geçmiş yıl zararı 95.000 ytl beyannamede biz hangisini mahsup etmemiz gerekir.

teşekkür ederim

 

[A.B.G]

2004 yılına ilişkin olarak vermiş olduğunuz kurumlar vergisi beyannamesinde ortaya çıkan gelecek döneme devreden mali zarar tutarını mahsup edeceksiniz.

Kurumlar vergisi beyannamesinin enflasyon düzeltmesine tabi tutularak verildiği düşünülürse, 2004 döneminde düzeltme öncesi zarardan bahsedilemez.

 

[A.B.G]

Buna ilave olarak,

2003 ve öncesi dönemlerden gelen geçmiş yıl zararlarınız var ise;

Bu tutarlar tarihi maliyetleri ile yani enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamış rakamları mahsup etmeniz gerekiyor.

 

[MBR]

öncelikle teşekkür ederim.

fakat şöyle bir sorun var enf.dolayısıyla tüm kar ve zararları bir hesapta topladık. yani 2004 yılından 2005 e devir geçmiş yılı zararı 30.000 fakat 2004 düzeltme öncesi geçmiş yıl zararı 95.000 burda bir tezatlık yok mu? bununla ilgili bir tebliğ var mı? teşekkür ederim

 

[A.B.G]

Ticari zarar ile mali zarar birbirinden farklı

Senin bilançoda tek hesapta topladığım dediğin, ticari zararlar. Bunların ertesi sene beyannamede mahsup edeceğin zararla hiçbir alakası yok.

Mali zararı ayrıca bir çalışma ile hesap edersin ve bu tutar mali tablolarında gözükmez.

2005 yılında beyanname üzerinde mahsup edeceğin rakam mali zarar tutarıdır.

 

[Tamer Başkan]

öncelikle teşekkür ederim.

fakat şöyle bir sorun var enf.dolayısıyla tüm kar ve zararları bir hesapta topladık. yani 2004 yılından 2005 e devir geçmiş yılı zararı 30.000 fakat 2004 düzeltme öncesi geçmiş yıl zararı 95.000 burda bir tezatlık yok mu? bununla ilgili bir tebliğ var mı? teşekkür ederim

Merhaba,
Sayın "MBR" yapman gereken 2003 yılına ait Kurumlar Vergisi Beyannamesini önüne almak ve geçmiş yıl zararları bölümündeki tutarları ve eğer 2003 yılı zararla kapanmışsa 2003 mali zararını olduğu gibi bir tablo haline getir. Daha sonra 2004 yılına ait beyanname üzerinde görünen cari dönem "Mali Zararını" altına ekle ve toplamını bu dönemde oluşan gelirlerinden gönlün rahat bir şekilde indir.

İlgili olarak VUK Mük.Madde 298 VUK GT 328 ve muhtelif sirkülerlerde bu konu ile ilgili geniş açıklamalar mevcut, bunlarıda okumayı ihmal etme.

 

[CANBOLAT]

Biraz tuhaf gelebilir ama kusuruma bakmayın;

Mali ve Ticari zararlara birer kısa örnek verebilirmisiniz?

 

[Tamer Başkan]

Biraz tuhaf gelebilir ama kusuruma bakmayın;

Mali ve Ticari zararlara birer kısa örnek verebilirmisiniz?

Merhaba,
Ticari Kar bilanço üzerinde gördüğümüz kar. Mali kar ise matraha ilave edilen unsurlardan sonra vergiye tabi olan kar yani Vergi Matrahı.

Ticari Kar                250,00
Matraha İl.Ed.             50,00
KKEG             30,00
Reeskont v.s.    20,00

Mali Kar                  300,00

 

[CANBOLAT]

Sanırım yanlış anlaşılma var.
Benim sorum Ticari ve Mali ZARARile ilgiliydi.

 

[A.B.G]

Sayın CANBOLAT,

Sayın Tamer Başkan gayet güzel açıkladı.

Mali ZARAR ıda bunun tam tersi olarak düşün.

Ticari zararı ( -),
KKEG tutarını (+),
İndirim ve istisnaları (+)

olarak düşün

ve hepsini topla sonuç ( - ) çıkarsa mali ZARARın var demektir. Yok eğer (+) çıkarsa mali KARın var demektir.

 

[Tamer Başkan]

Merhaba,
Değişen bir şey yok. Hiç bir zaman Bilanço ile vergi beyannamesindeki kar/zarar eşit olmaz. Eğer kar var ise KKEG niteliğindeki giderler matraha ilave edilir, zarar var ise KKEG niteliğindeki giderler zarardan indirilir.

Ticari Kar(Zarar)                (250,00)
Matraha İl.Ed.                    50,00
KKEG                 30,00
Reeskont v.s.        20,00

Mali Kar(Zarar)                  (200,00)

 

[A.B.G]

Bir düzeltme yapayım

Bir önceki örnekte

İndirim ve İstisnaları ( + ) olarak dikkate al diye yazmışım,

( - ) olarak dikkate alınması gerekir.

 

[CANBOLAT]

Sayın MBR'nin dikkatine!
sizin sormuş olduğunuz soru hakkında benimde kafama takıldı ve forumda yazmıştım.Tüm aldığım cevaplar size verilen cevaplar gibidir ve bu nedenlede bende uygulamada görüşler doğrultusunda beyannamemi düzenledim.Fakat;
Maliye 2003 sonunu enf.düz.nedeniyle bir milat olarak kabul edecek 2003 bilançoda görünen tüm zarar ve karları bir torbaya attırıp tekrardan zarar veya kara ulaşacaksın ve bunun neticesinde gerek 2004 kurumlar ve 2005 geçici vergi beyanlarında düzeltilmemiş geçmiş yıl zararlarını mahsup edeceksin bu iş pek aklıma yatmadı fakat büyükler böyle dedi bende böyle yaptım.Kolay gelsin.