Geçmiş Yıl Zararları GMSİ Gelirinden Düşülmesi Hk

[smmcanan]

merhaba arkadaşlar
2013 dönem zararım ....................................... 2000TL
2012 yıllık gelir beyannamesinde geçmiş yıl zararım 1000 tl
...................
toplam 3000 geçmiş yıl zararım
dönemde ki GMSİ gelirim ................................. 1500 TL


Kalan geçmiş yıl zararım beyannameye göre...... 1500 TL

Fakat bilançomda gözüken geçmiş yıl zararım 3000 TL bu durumda bilançomdaki zararla beyannamdedki geçmiş yıl zararım
farklı. Ben nasıl bir yevmiye kaydı yapmalıyım eşitlenmesi için ya da böyle farklı mı kalmalı. bilgi vermenizi rica ederim.

 

[koraykarakaya]

Anladığım kadarıyla ticari kazanç ve GMSİ olmak üzere iki farklı gelir unsuru elde etmişsiniz. GVK md.85 ve 88e göre her bir gelir unsurunun safi tutarını(kar/zarar) beyannameye ayrı ayrı aktarmanız gerekiyor.

Bu durumda 2013 yılı Gelir Vergisi Beyannameniz.

Ticari Zarar=(2.000)
GMSİ=1.500
İndirilecek Geçmiş Yıl Zararları=1.000
Devreden Geçmiş Yıl Zararı=-2.000+1.500-1.000=-1.500

Diğer taraftan bilançodaki 580 hesabın bakiyesinin de 2012 bakiyesinin üzerine 2.000.TL eklenerek bulunması gerekiyor.