Hakedişlerin Vergilendirilmesi ?

[tavlu]

Selam Arkadaşlar ,
Bir konuda takıldım, yardımınıza ihtiyacım var.
Alt Taşeron olarak çalışan bir mükellefim mayıs ayında Fatura keserek bir miktar hakediş aldı. Ama henüz iş bitmedi ve fatura keserek hakedişlerini almaya devam edecek. Takıldığım konu şu; acaba ben Mayıs ayında kesmiş olduğu faturayı Geçici Vergi hazırlarken dikkate alacakmıyım, yoksa işin bitimini takip eden ilk Geçici Vergi Döneminde mi vergilendireceğim.
İyi çalışmalar dilerim.

 

[smmmozyer]

Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarma işleri:

MADDE 42 - (2361 sayılı Kanunun 30'uncu maddesiyle değişen şekli)(1. 1.1981 tarihinden geçerli olmak üzere) Birden fazla takvim yılına sirayet eden (5035 sayılı Kanunun 48/4-a maddesiyle değişen ibare)(1.1.2004 tarihinden geçerli olmak üzere) inşaat (dekapaj işleri de inşaat işi sayılır.) ve onarma işlerinde (Œ) kâr veya zarar işin bittiği yıl kati olarak tespit edilir ve tamamı o yılın geliri sayılarak mezkur yıl beyannamesinde gösterilir.

Mükellefler bu madde kapsamına giren hallerde her inşaat ve onarım işinin hasılat ve giderlerini ayrı bir defterde veya tutmakta oldukları defterlerin ayrı sayfalarında göstermeye ve düzenleyecekleri beyannameleri işlerin ikmal edildiği takvim yılını takip eden yılın (5228 sayılı Kanunun 59/3-c maddesiyle değişen ibare)(31.7.2004 tarihinden geçerli olmak üzere) Mart ayının onbeşinci günü akşamına kadar () vermeye mecburdurlar. (*)


Bu arada inşaat işi dışında herhangi bir geliri varsa (geçici vergi kapsamına giren) sadece o gelirle ilgili olarak beyanname verilecektir bunu atlamayalım ....

http://www.alomaliye.com/gecici_yillara_yaygin_insaat.htm

http://www.alomaliye.com/gvk217.htm

 

[FATİH PESEN]

Sayın Tavlu,, stopaj kesintisi yapıldımı bu hakedisten,, ayrıca bu işin gelecek yıla sarkacagından tam olarak eminmisiniz .. yani uzun bir işmi?

saygılarımla
FATİH PESEN
SMMM
İST

 

[tavlu]

Sayın Pesen,
İş 3 aylık bir iş. Mayıs ayında başlandı. Haziran ayında bir miktar hakediş alındı. Temmuz veya Ağustos ayında da bitecek. Yıllara yaygın bir iş değil, ama arada Geçici Vergi Beyannamesi var İlginiz için teşekkürler

 

[altundag]

Sayın Pesen ; Benim müşterimde aynı problemle karşılaştım, eğer stopaj kesintisi yapımışsa, yapılan kesintiyi geçici vergimizden düşebilirmiyiz.

 

[FATİH PESEN]

Sayın Tavlu
gecici vergi beyannamenize dahil etmeniz gerekir o zaman.

Sayın Altundag, tabiyki pesin vergi beyannamenizden düsebilirsiniz


saygılarımla

FATİH PESEN
SMMM
İST

 

[accounter]

Yıl içinde başlayıp biten işlerde,kazanç işin bitirildiği ve kar zararın kesin olarak hesaplandığı dönemde beyan edilir. Dolayısıyla ağustos ayında bitecek inşaat taahhüt işi için mayıs'ta alınan Hakediş Geçici Vergiye dahil edilmez..07-09 Dönemi Geçici vergisinde kesin kar zarar hesabı yapıldığında beyan edilir..Taahüt işinin illaki yıllara yaygın olması gerekmez taahhüt işleri kabul işlemi ile sonuçlanır..

iyi çalışmalar

 

[Ali PINAR]

Konu daha önceden de tartışılmıştı, aşağıda ilgili linki sunuyorum

http://forum.alomaliye.com/viewtopic.php?t=8151

Sayın altundağ sorusunda;
"Sayın Pesen ; Benim müşterimde aynı problemle karşılaştım, eğer stopaj kesintisi yapımışsa, yapılan kesintiyi geçici vergimizden düşebilirmiyiz." demiştir.

Hakedişten bir stopaj kesilmiş ise öncelikle bu işin Yıllara Sari İnş.İşi olduğunun belirtisidir. Mükellefiniz ile görüşerek sözleşme suretini temin edip işin süresini tespit ediniz. Bu tespite göre iş Yıl.Sari İnş. işi ise zaten geçeci vergi konusuna girmemektedir. Kesilen Stopajlar da sadece KV.indirim konusu yapılabilir.

Saygılar