İade Alınacak Kdv 'nin Muhasebe Kaydı ???

[musterak]

diyelim ki ay sonunda
191 ind.kdv rakamim 28.000
391 hesap.kdv rakamim 7.500
önceki dönemden devrim 0
iade edilmesi gereken kdv 19.000

yukardaki işlemin tahakkukunu nasil yaparim ?

 

[Şükrü ERGÜL]

İade Alınacak Kdv 'nin Muhasebe Kaydi ???

@musterak,

Ben aşağıdaki şekilde işlem yapıyorum.

Ay sonunda;

---xx.xx.xxxx----
192    19.000
190     1.500
391     7.500
      191        28.000

KDV iadesi için istenen belgelerin Vergi Dairesi'ne verdildiğinde;

---xx.xx.xxxx----
136   19.000
      192        19.000

 

[musterak]

İade Alınacak Kdv 'nin Muhasebe Kaydi ???

peki ihraç kayıtlı satışların kdv'sini hangi hesapta gösteriyosunuz ve nasil kapatiyorsunuz o hesabı

 

[sehmus]

İade Alınacak Kdv 'nin Muhasebe Kaydi ???

MERABA ARKADAŞIM UMARIM BU ÖRNEK VE AÇIKLAMA YETERLİ OLUR SANA;
Ör/ X işletmesi 10. ay bilgileri şöyledir.
Y.İçi Satış 5.000
İhr.kayıtlı satış 3.000
Devreden KDV 50
İnd. KDV 150
İstenen Tecil terkin uygulamasını ve muhasebe kayıtlarını yapınız.
----------------------------------/----------------------------------
100 Kasa 5.900
600 Y.İ.S 5.000
391 H.KDV 900
----------------------------------/----------------------------------
100 Kasa 3.000
192 Tecil Edilebilir KDV 540
600 Y.İ.S 3.000
391 H.KDV 540
----------------------------------/----------------------------------
391 Hesaplanan KDV 1.440
191 İndirilecek 150
190 Devreden KDV 50
360 Öd.vergi 1.240
----------------------------------/----------------------------------
360 Öd.vergi 540
392 Tecil edilecek 540
----------------------------------/----------------------------------
392 Tecil edilecek 540
192 Tecil Edilebilir KDV 540
----------------------------------/----------------------------------
600 Teslimler 8.000
391 Hesaplanan KDV 1.440
191 İndirilecek KDV 150
190 Devreden KDV 50
Ödenecek KDV 1.240
192 Tecil Edilebilir KDV 540
392 Tecil Edilecek KDV 540
360 Ödenecek KDV 700

Buradaki kayıtlarda dikkat edilmesi gereken tecil edilebilir kdv ödenecek kdv den büyükse iade alınacak KDV doğar küçük ise ödenecek vergiden tecil edilecek düşülür kalan kısım ödenmesi gerekir. (üstteki örnekteki gibi (1240-540=700 gibi)) kdv mahsup işleminde devreden KDV çıkar ise tecil edilebilir KDV tamamen iade alınabilecek kdv dir.

 

[sehmus]

İade Alınacak Kdv 'nin Muhasebe Kaydi ???

MERABA ARKADAŞIM UMARIM BU İKİ ÖRNEK VE AÇIKLAMA YETERLİ OLUR SANA;
Tecil Edilebilir KDV
İhraç kaydı ile teslimlere ilişkin fatura üzerinde hesaplanan ancak alıcıdan tahsil edilmeyen KDV dir. İADE KDV = Tecil Edilebilir KDV –Tecil Edilecek KDV
Ör/ X işletmesinin 10. ay bilgileri şöyledir.
Y.İ.Satış 1.000 YTL
İhraç Kayıtlı Satış 2.000 YTL
İndirilecek KDV 300
KDV Oranı %18
İstenen: Bu bilgilere göre tecil terkin uygulaması ve muhasebe kayıtlarını yapınız.
----------------------------------/----------------------------------
100 Kasa 1.180
600 Y.İ.S 1.000
391 H.KDV 180
----------------------------------/----------------------------------
100 Kasa 2.000
192 Tecil Edilebilir KDV 360
600 Y.İ.S 2.000
391 H.KDV 360
----------------------------------/----------------------------------

600 Teslimler 3.000
391 Hesaplanan KDV 540
191 İndirilecek KDV 300
Ödenecek KDV 240
192 Tecil Edilebilir KDV 360
392 Tecil Edilecek KDV 240
193 İade Alınacak KDV 120
----------------------------------/----------------------------------
391 Hesaplanan KDV 540
191 İndirilecek 300
360 Öd.vergi 240
----------------------------------/----------------------------------
360 Öd.Vergi Fon 240
392 Tec. Ed.KDV 240
----------------------------------/----------------------------------
392 Tec.Ed.KDV 240
193 P.Öd.Vergi. 120
192 Tecil Edil. 360
----------------------------------/----------------------------------
102,360,361,368,320,331
193Peşin Öd.Vergi. 120
----------------------------------/----------------------------------
Ör/ X işletmesi 10. ay bilgileri şöyledir.
Y.İçi Satış 5.000
İhr.kayıtlı satış 3.000
Devreden KDV 50
İnd. KDV 150
İstenen Tecil terkin uygulamasını ve muhasebe kayıtlarını yapınız.
----------------------------------/----------------------------------
100 Kasa 5.900
600 Y.İ.S 5.000
391 H.KDV 900
----------------------------------/----------------------------------
100 Kasa 3.000
192 Tecil Edilebilir KDV 540
600 Y.İ.S 3.000
391 H.KDV 540
----------------------------------/----------------------------------
391 Hesaplanan KDV 1.440
191 İndirilecek 150
190 Devreden KDV 50
360 Öd.vergi 1.240
----------------------------------/----------------------------------
360 Öd.vergi 540
392 Tecil edilecek 540
----------------------------------/----------------------------------
392 Tecil edilecek 540
192 Tecil Edilebilir KDV 540
----------------------------------/----------------------------------
600 Teslimler 8.000
391 Hesaplanan KDV 1.440
191 İndirilecek KDV 150
190 Devreden KDV 50
Ödenecek KDV 1.240
192 Tecil Edilebilir KDV 540
392 Tecil Edilecek KDV 540
360 Ödenecek KDV 700
Buradaki kayıtlarda dikkat edilmesi gereken tecil edilebilir kdv ödenecek kdv den büyükse iade alınacak KDV doğar küçük ise ödenecek vergiden tecil edilecek düşülür kalan kısım ödenmesi gerekir. (üstteki örnekteki gibi (1240-540=700 gibi)) kdv mahsup işleminde devreden KDV çıkar ise tecil edilebilir KDV tamamen iade alınabilecek kdv dir.

--------------------------------------
SAYGILARIMLA...

 

[Şükrü ERGÜL]

İade Alınacak Kdv 'nin Muhasebe Kaydi ???

@musterak,

İHRAÇ KAYITLI İŞLEMLER (ALICI)

Mal alışı,

---xx.xx.xxxx---
192       180
153     1.000
      320          1.000
      392            180

İhracat yapıldığında,

---xx.xx.xxxx---
392       180
      192            180

İHRAÇ KAYITLI İŞLEMLER (SATICI)
Mal satışı,

---xx.xx.xxxx---
192           180
120/100     1.000
      601            1.000
      391              180

Örnek

Yurtiçi satışlar : 2.000
İhr.Kayıtlı satışlar : 1.000
Hesaplanan KDV : 540

İnd.KDV : 200
B.Ö.Ay.Dev.KDV : 240

Ay sonu işlemi,

---xx.xx.xxxx---
391      540
      190         200
      191         240
      360         100     (Tecil Edilecek KDV)

192      100   (Tecil Edilecek KDV)
      392         100     (Tecil Edilecek KDV)

İhracat gerçekleşip istenilen belgelerin Vergi Dairesi'ne verilmesi,

---xx.xx.xxxx---
136       80
360      100
      192         180

392      100   (Tecil Edilecek KDV)
      192         100     (Tecil Edilecek KDV)

Saygılar.

 

[Ogün Güneş]

İade Alınacak Kdv 'nin Muhasebe Kaydi ???

Baba ve oğula ait birer şirket var, babanın şirketi terminli malları oğlunun şirketine sipariş verip ihraç yapıyor (imalat yok), oğlunun şirketi babasından gelen siparişleri yaptığı gibi yurtiçine de ürün imal edip satıyor,
babanın şirketi ihraç dolasıyla alacağı kdv ile öncelikle kendi yasal yükümlülüklerini karşılıyor sonrasında kalan ile oğlunun şirketine kdv ödemelerinin mahsubunu istiyor.
Babanın şirketinin kdv alacağı ile oğlunun şirketini ödeyeceği kdv lerin karşılıklı mahsuplarının kayıtları ne şekilde yapılmalı?

 

[AYŞEMiN]

İade Alınacak Kdv 'nin Muhasebe Kaydi ???

VERGİ VE SSK mahsubunun yapılanilmesi için iki şirket arasında ya ortaklar aynı olmalı veya alıcı satıcı ılışkısı olmalıdır.

Ki sizdede alıcı satıcı ilişkisi var.

mahsubu yaptıran tarafından;Yani baba

320

136


borcuna mahsup edılen tarafından yanı oğul acısından :

360-361 vb

120

 

[Ogün Güneş]

İade Alınacak Kdv 'nin Muhasebe Kaydi ???

Teşekkür ederim.

 

[AYŞEMiN]

İade Alınacak Kdv 'nin Muhasebe Kaydi ???

Teşekkür ederim.

Rica ederim.Bu arada birde ssk ya mahsupta degılde vergiye mahsupta yani muhtasar,geçici ,kdv vb vergılere mahsubunu ıstedıgımız zaman baska fırmanın, sadece vergisine mahsubunu istediğimiz tutarın binde 7,5 i kadar damgavergisi keserler.Ssk ya gıden mahsuplar uzerınden bışey kesmezler

 

[hakankaya]

İade Alınacak Kdv 'nin Muhasebe Kaydi ???

sayın ergül demiş ki

HRAÇ KAYITLI İŞLEMLER (ALICI)

Mal alışı,

Kod:

---xx.xx.xxxx---
192 180
153 1.000
320 1.000
392 180
.....

bence bu kayıt yanlıştır...alıcı söz konusu kdv yi kayıtlarına almayacak ve alıcının beyannamesinde indirim olarak yazılmayacaktır..

 

[AYŞEMiN]

İade Alınacak Kdv 'nin Muhasebe Kaydi ???

sayın ergül demiş ki

HRAÇ KAYITLI İŞLEMLER (ALICI)

Mal alışı,

Kod:

---xx.xx.xxxx---
192 180
153 1.000
320 1.000
392 180
.....

bence bu kayıt yanlıştır...alıcı söz konusu kdv yi kayıtlarına almayacak ve alıcının beyannamesinde indirim olarak yazılmayacaktır..

Katılıyorum.Bende kayıtlarıma almıyordum.
153 (B)
320 (A)

şeklınde işliyordum.
3065 sayılı kanunla ihrac kayıtlı alınan mallar Eski uygulamada ılgılı donem kdv beyanına(alıcı açısından) bır form eklenerek vergı daıresıne bıldırılıyormus(BEn hıç doldurmadığım için form ismini soyleyemıycegım) Bu formda malı almış oldugunuz firmanın v.d-n.no-ft. tarihi-ft nosu - ft bedeli vb bilgiler yer alıyormuş.
Ancak daha sonra bu uygulama yururlukten kalkmış(vergi dairesinden öğrenmiştim).

 

[AYŞEMiN]

Ynt: İade Alınacak Kdv 'nin Muhasebe Kaydi ???

VERGİ VE SSK mahsubunun yapılanilmesi için iki şirket arasında ya ortaklar aynı olmalı veya alıcı satıcı ılışkısı olmalıdır.

Ki sizdede alıcı satıcı ilişkisi var.

mahsubu yaptıran tarafından;Yani baba

320

136


borcuna mahsup edılen tarafından yanı oğul acısından :

360-361 vb

120

107 nolu KDV genel tebliği ile aynı ortağa ait olan şirketin borcuna ve alıcı-satıcı ılışkısı bulunan mukellefın borcuna mahsup işlemi. 01.01.2008 itibari ile kaldırılmıştır.

 

[kirli_34]

arkadaşlar merhaba, tevkifatlı kestiğimiz faturadan dolayı iade edilebilir kdv miz var ancak o dönemde de kdv ödemesi çıkıyor. kdv tahakkuk kaydım ile beyanname ödenecek tutarım tutmuyor. sanırım iade edilebilir kdv rakamını beyannamede eksik beyan ettim yada tahakkuk kaydım mı eksik? 192 hesabımı kullanmamız gerekir?

 

[URUM79]

Arkadasim sadece beyannamen uzerinden baktigimda devreden kdv olmadigi yani kdv odemen ciktigi icin iade talep edecek tutarinda yok demektir.
* indirim konusu yapılan dönem ve sonraki dönemlerde ödenmesi gereken KDV beyan edilmiş olması ya da devreden KDV olmaması hallerinde, ödenmesi gereken KDV beyan edilen ya da devreden KDV olmayan dönem ve öncesinde, iade hakkı doğuran işlem dolayısıyla yüklenilen KDV tutarları indirim yoluyla telafi edildiğinden iade hesabına dahil edilmez. Ara dönemlerde yüklenilen KDV devreden KDV karşılaştırması yapılarak, devreden KDV beyanı bulunmakla birlikte, söz konusu dönemlerde yüklenilen KDV tutarından düşük olması halinde küçük olan tutar iade hesabına dahil edilebilir.

391.007 nolu hesabın muhasebe fişindeki rakam düzeltilip ayrıca kdv beyanında da iade edilebilir satırını kaldırmak gerektiğinden düzeltme beyanı vermelisin.