İade Alınacak Kdv 'nin Muhasebe Kaydi ???
MERABA ARKADAŞIM UMARIM BU İKİ ÖRNEK VE AÇIKLAMA YETERLİ OLUR SANA;
Tecil Edilebilir KDV
İhraç kaydı ile teslimlere ilişkin fatura üzerinde hesaplanan ancak alıcıdan tahsil edilmeyen KDV dir. İADE KDV = Tecil Edilebilir KDV –Tecil Edilecek KDV
Ör/ X işletmesinin 10. ay bilgileri şöyledir.
Y.İ.Satış 1.000 YTL
İhraç Kayıtlı Satış 2.000 YTL
İndirilecek KDV 300
KDV Oranı %18
İstenen: Bu bilgilere göre tecil terkin uygulaması ve muhasebe kayıtlarını yapınız.
----------------------------------/----------------------------------
100 Kasa 1.180
600 Y.İ.S 1.000
391 H.KDV 180
----------------------------------/----------------------------------
100 Kasa 2.000
192 Tecil Edilebilir KDV 360
600 Y.İ.S 2.000
391 H.KDV 360
----------------------------------/----------------------------------
600 Teslimler 3.000
391 Hesaplanan KDV 540
191 İndirilecek KDV 300
Ödenecek KDV 240
192 Tecil Edilebilir KDV 360
392 Tecil Edilecek KDV 240
193 İade Alınacak KDV 120
----------------------------------/----------------------------------
391 Hesaplanan KDV 540
191 İndirilecek 300
360 Öd.vergi 240
----------------------------------/----------------------------------
360 Öd.Vergi Fon 240
392 Tec. Ed.KDV 240
----------------------------------/----------------------------------
392 Tec.Ed.KDV 240
193 P.Öd.Vergi. 120
192 Tecil Edil. 360
----------------------------------/----------------------------------
102,360,361,368,320,331
193Peşin Öd.Vergi. 120
----------------------------------/----------------------------------
Ör/ X işletmesi 10. ay bilgileri şöyledir.
Y.İçi Satış 5.000
İhr.kayıtlı satış 3.000
Devreden KDV 50
İnd. KDV 150
İstenen Tecil terkin uygulamasını ve muhasebe kayıtlarını yapınız.
----------------------------------/----------------------------------
100 Kasa 5.900
600 Y.İ.S 5.000
391 H.KDV 900
----------------------------------/----------------------------------
100 Kasa 3.000
192 Tecil Edilebilir KDV 540
600 Y.İ.S 3.000
391 H.KDV 540
----------------------------------/----------------------------------
391 Hesaplanan KDV 1.440
191 İndirilecek 150
190 Devreden KDV 50
360 Öd.vergi 1.240
----------------------------------/----------------------------------
360 Öd.vergi 540
392 Tecil edilecek 540
----------------------------------/----------------------------------
392 Tecil edilecek 540
192 Tecil Edilebilir KDV 540
----------------------------------/----------------------------------
600 Teslimler 8.000
391 Hesaplanan KDV 1.440
191 İndirilecek KDV 150
190 Devreden KDV 50
Ödenecek KDV 1.240
192 Tecil Edilebilir KDV 540
392 Tecil Edilecek KDV 540
360 Ödenecek KDV 700
Buradaki kayıtlarda dikkat edilmesi gereken tecil edilebilir kdv ödenecek kdv den büyükse iade alınacak KDV doğar küçük ise ödenecek vergiden tecil edilecek düşülür kalan kısım ödenmesi gerekir. (üstteki örnekteki gibi (1240-540=700 gibi)) kdv mahsup işleminde devreden KDV çıkar ise tecil edilebilir KDV tamamen iade alınabilecek kdv dir.
--------------------------------------
SAYGILARIMLA...