İdarenin resen tarhında kurumlar vergisi kaydı

[ozguragacik]

Merhabalar, geçmiş yıllarla ilgili gelir idaresinin yaptığı resen Kurumlar vergisi tahakkuku ile ilgili muhasebe kaydı nasıl olmalıdır?

Kurumlar Vergisi
Kar Dağıtım stopajı tahakkuk edilmiş ve ödenmiştir.

Yardımlarınızı ve yorumlarınızı rica ediyorum.

 

[OSMAN EROL]

Ynt: İdarenin resen tarhında kurumlar vergisi kaydı

Bu konuda (bence) şöyle yapılsa doğru olur;

671 Önceki dönem gelir ve karları aşağıdaki kayıtla 690 Dönem Karı veya Zararı hesabına devredilir.

------------------------------------- / ------------------------------------
671 ÖNCEKİ DÖNEM GELİR VE KARLARI 100,-
690 DÖNEM KARI 100,-
-------------------------------------- --------------------------------------
Bu kara ait vergi ödendiğinde ise şu kayıt yapılır:
-------------------------------------- / ---------------------------------------
690 DÖNEM KARI 100,-
KASA 100,-
---------------------------------------- -------------------------------------
Tabii bu ticari bilanço karının tespiti için yapılan işlemdir. Mali bilançonun tespiti dönemsellik ilkesi gereği dönem içindeki faaliyetleri kapsar. Bu nedenle ödenen geçmiş yıl karlarının dönem karının tespitinde kanunen kabul edilmeyen gider olarak düzeltilmesi gerekir. Bu da nazım hesaplara kayıt yapılarak dönem sonu beyannamesi düzenlerken kara ilave edilecek meblağ olarak dikkate alınır.

-------------------------------------- / --------------------------------------
950 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER 100,-
950.90 Kanunen Kabul Edilmeyen Diğer Giderler
951 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER
ALACAKLI HESABI 100,-
------------------------------------- ---------------------------------------
Diğer taraftan bu re?sen tahakkuklarda vergi zıyaı konusu da gündeme gelir .yani %100 oranında vergi zıyaı ayrıca gecikme zammı ve faizi tahakkuk ettirilir. Bu konu uzlaşma durumuna göre değişiklik arz edeceğinden, yapılan ilave ödemeler için de aynı kayıtları yapmak gerekir.

NOT: Değişik görüşleri bekliyoruz

 

[oagacik]

Ynt: İdarenin resen tarhında kurumlar vergisi kaydı

Sizin yönteminizle 671 no.lu hesabı ters çalıştırmış olacağız ve bu da gelir tablosunda 67 Olağandışı Gelir ve Karlar kısmını ters bakiyeye çevirecek.
Bunun yerine 681 Önceki Dönem Gider Ve Zararları hesabını kullanabilir miyiz? Çünkü bu bir vergi gideri ve sonuçta kardan düşmemiz gerekiyor diye düşünüyorum.