İhraç Kayıtlı Fatura Alış Ve İhraç Yapamama

[nuti]

Arkadaşlar merhabalar,

5. ayda ihraç kayıtlı fatura alışı yaptık. Fatura 4 kalem üründen oluşuyor. biz 3 kalem ürünü ihraç ettik ama tek kalemi ihraç edemedik. 3 ay çokdan geçti. Ek sürede almadık. şimdi bu kalan tek kalem ürünü nasıl ihraç edebiliriz.

Cevaplarınız için teşekkürler

 

[bulent249]

İhracatın gerçekleştirilebilmesi için ek süre alabilirdiniz. Bunun için üç aylık sürenin dolmasından en az 15 gün önce vergi dairenize dilekçe vermeniz gerekirdi. Bunlar yapılmamış, ihraç kayıtlı teslim şartlarını ihlal etmişsiniz. Bununla ilgili yapılacak işlemlere gelince imalatçı(satıcı) ilgili dönem kdv beyannamesini düzeltecek, ihraç edilmeyen kısma ait kdv'yi varsa gecikme zammını size fatura edecek. Böylece ihraç kayıtlı satış normal yurtiçi satışa dönüşmüş olacak. Faturadaki kdvyi alıcı indirim konusu yapabilir. Ayrıca elinizdeki malları ihraç edebilirsiniz, bununla ilgili bir sıkıntı yok.

 

[bulent249]

Bunun için kdv uygulama tebliğinin " II-İstisnalar A-İhracat İstisnası 8.7. İhracatın gerçekleşmemesi Hali " maddesini inceleyiniz.