İhracat Kazançlarında %95 İstisnanın BDP de Asgari Yurtiçi Geçici Vergi Matrahından Düşmemesi

[MELEDA GUVEN]

Merhaba;

26 nolu kurumlar vergisi genel tebliğinde açıklanan ihracat nedeniyle %95 lik istisna bdp 38. versiyonda " kazancın bulunması halinde uygulanacak indirim ve istisnalar bölümünde 486 kod ile ilave edilmiştir." Ayrıca tebliğde tutarın Asgari Yurtiçi kurumlar vergisinden de istisna olarak yapılabileceği yazılıyken bdp de Yurtiçi Asgari Kurumlar Geçici vergi sayfasında Kazancın bulunması halinde indirilecek istisna ve indirimler Toplamı (Yurtiçi Asgari Kurum Geçici vergi hesaplamasında kurum kazancından düşülen istisna ve indirimler) satırına otomatik yansıması gerekirken bu tutar yansımıyor ve geçici vergi fazla hesaplanıyor. Bu konuyla ilgili sorun yaşayan var mı? Yardımcı olabilirseniz sevinirim.

Teşekkürler.

 

[ferhat]

Sayin Meleda

Bu konuda benzer bir durumla karşılaşan meslek mensupları bulunmaktadır. Anlattığınız husus, büyük ihtimalle BDP'nin 38. versiyonundaki yazılımsal bir eksiklik veya henüz tamamlanmamış bir entegrasyondan kaynaklanıyor.

Şöyle ki:

• 26 Seri No.lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliği ile ihracat faaliyetlerine ilişkin %95 istisna, BDP'de 486 kodu ile "Kazancın Bulunması Halinde Uygulanacak İndirim ve İstisnalar" bölümüne eklenmiştir.
• Tebliğde açıkça, bu istisnanın Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi matrahının tespitinde de dikkate alınacağı belirtilmektedir.
• Buna rağmen BDP 38. versiyonda, 486 kodlu istisna tutarının "Yurt İçi Asgari Kurum Geçici Vergi Hesaplamasında Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisna ve İndirimler Toplamı" satırına otomatik aktarılmaması, asgari kurumlar vergisinin olduğundan yüksek hesaplanmasına neden olmaktadır.

Bu nedenle, mevcut durumda iki ihtimal söz konusu görünüyor:

1. BDP'de teknik bir hata bulunmaktadır ve sonraki güncellemelerde düzeltilmesi beklenmektedir.
2. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından bu konuda ilave bir güncelleme veya açıklama yayımlanacaktır.

Bu aşamada yapılabilecekler:

• BDP'nin en güncel sürümünü kontrol etmek,
• GİB Yardım Masasına veya Dijital Vergi Dairesi destek birimine durumu bildirmek,
• Geçici vergi beyannamesinin verilme süresi içerisinde yeni bir BDP güncellemesi yayımlanıp yayımlanmadığını takip etmek.

Eğer henüz yeni bir sürüm yayımlanmadıysa, sizin tespitiniz yerinde görünüyor ve 486 kodlu istisnanın asgari kurumlar vergisi hesaplamasına otomatik yansımaması, Tebliğ hükümleriyle uyumlu görünmemektedir.


Meslektaşların bu konuda yaşadığı deneyimleri paylaşması da faydalı olacaktır. Özellikle BDP 38.01 veya daha sonraki bir sürümde sorunun giderilip giderilmediğini kullananların teyit etmesi yararlı olacaktır.