Sayın beyhanserin,
İHRACAT ve İHRAÇ KAYITLI TESLİMLERLE ilgili kısa bilgiler vereyim. Ancak daha kapsamlı bilgiler edinmek için "İhracatta KDV. İadesi" konusunu işleyen basılı yayınlar mevcut olup, bu yayınlardan faydalanmanızı öneririm.
İHRACAT
İhracat için gerekli evraklar ihracat servisi tarafından düzenlenerek veya ihracat servisiniz yoksa Gümrükçünün isteyeceği evraklar muhasebe departmanı tarafından düzenlenerek Gümrükçünüze verilir.
İhracatın gelir veya kurumlar vergisi açısından ve K.D.V. açısından kayıt altına alınacağı tarih, malın gümrükten çıktığı tarihtir.
Malın gümrükten çıktığı tarihe ait dönemin gelir tablosundaki satışlarda gözükmesi gerekir. Yine Malın gümrükten çıktığı tarihe ait dönemin K.D.V. beyannamesinde beyan edilmesi gerekmektedir.
İhracat yaptığınızda, sattığınız mal ticari malsa ihracat miktarına isabet eden kısmı kadar o malın KDV.sini iade alabilirsiniz. Eğer sattığınız mal kendi ürettiğiniz malsa ihracat miktarına isabet eden kısmı kadar o malın bünyesine giren hammaddelerin KDV.sini iade alabilirsiniz. Ancak beyannemeyi düzeenlediğinizde beyannamenin sonuç hesaplarındaki eğer varsa sonuç hesabındaki KDV. kadar iade alabilirsiniz.
İhracatta iade almaya hak kazandığınız KDV.ni ya nakit alabilirsiniz yada kendinizin yada satıcılarınızın vergi borçlarına mahsup edersiniz.
İadeye hak kazanabilmeniz için 84 seri nolu KDV genel tebliğinde (bu tebliği okuyunuz) istenilen belgeleri dilekçe ekinde bağlı buılunduğunuzn vergi dairesine vermeniz gerekmektedir.
İHRAÇ KAYITLI TESLİMLER
KDV'nin 11/1-c maddesi hükmü uyarınca ihraç kayıtlı teslimler yapılır.
Ayrıca konu ile ilgili muhasebe kayıtlarını görmek için
Tıklayınız
İmalatçı iseniz Faturayı KDV.li kesiyor ancak KDV sini firmadan tahsil etmiyorsunuz. Faturanın kesildiği dönemde normal satışlarınız içindeki KDV de gösterip beyan ediyorsunuz. İhraç edildiği dönemde iade talep ediyorsunuz.
İhracatçı iseniz, ihraç kayıtla satmak için aldığınız malın KDV sini 192 hesaba atıp, KDV beyannamesi ile ilişkilendirmiyorsunuz. O malı ihraç ettiğinizde KDV'sini de iade talep etmiyorsunuz.
Saygılar.