İthal edilen makine

[Paris Kültür Ateşesi]

Herkese selam,

İthalat yoluyla aldığımız makine için firma bize her ay,makinede işlem gören hayvan adeti üzerinden fatura kesecek.Sözleşmede '' x, bu makineyi kiralar ve sınırlı bir lisans hakkı elde eder'' gbi ifadeler de var,bu tam olarak kiralamk gibi gelmediğinden soruyorum,sonuçta bir kira bedeli değil ödenen,kullanım bedeli,aynı kapıya çıkar mı,muhasebe kaydını nasıl yapmalı?

Tşk ederimm

 

[koraykarakaya]

Ynt: İthal edilen makine

Ortada bir royalty ve/veya know-how ödemesi var. Bir gayrimaddi hakka ilişkin bu ödemelerden KVK md.30/2 uyarınca brüte iblağ edildikten sonra %20 oranında kurumlar vergisi kesintisi yapılması gerekir,ayrıca ödeme yapılan ülke ile aramızda çifte vergilendirmeyi öneleme anlaşması hükmü varsa orada gayrimaddi haklar için belirlenen üst sınır dikkate alınmalıdır.

Konun KDV boyutuna gelince 15 Seri Nolu KDV Genel Tebliği uyarınca yapılan brüt ödeme tutarı üzerinden %100 KDV tevkifatı yapılıp 2 nolu beyanname ile beya edilecek, 49 nolu KDV genel tebliğinde belirtildiği üzere ödendiği ayda 1 nolu beyannamede indirilecek kdv olarak dikkate alınacaktır.