İthalat işleminde Mahrece iade işlemini formda bir kaç kez sorulduğu için bir örnekle açıklamaya çalışalım.İnşallah faydalı olur.
Örnek:Can Tic.A.ş yurtdışındaki bir firmadan üretimde kullanmak üzere 100.000.-? (170.000.-tl olduğunu varsayalım) tutarındaki makineyi ithal etmiştir.İthalde ödenen KDV 30.000.-tl'dir.Temmuz ayı itibariyle Kdv beyannamede indirim konusu yapılmıştır.Ancak ithal edilen makinenin kusurlu olduğu tespit edilerek makinenin satıcıya iadesine karar verilmiş ve Türkiye Gümrük Bölgesi dışına ihraç edilmiştir.Firmanın ilgili aylardaki KDV beyannamelerin de ''Sonraki Döneme Devreden Kdv''tutarı aşağıdaki gibidir.
Temmuz : 42.000.-tl
Ağustos : 54.000.-tl
Eylül : 64.000.-tl
Firma sürekli devreden KDV'si olduğu için iade talebinde bulunacaktır.Bu nedenle gümrük idaresine bir dilekçe ile başvurulacak,gümrük idaresi fazla veya yersiz tahsil ettiği vergi tutarını indirim hakkına sahip mükellefin vergi dairesine doğrudan göndereceği bir yazı ile bildirecektir.
Muhasebe Kayıtları
______________
_________________________/________________________
253-Tes.Mak.Cih. 170.000
191-İnd.Kdv 30.000
102-Bankalar 30.000
320-Satıcılar 170.000
Makine alımı
_______________________/_________________________________
320-Satıcılar 170.000
253-Tes.Mak.Cih 170.000
Makinenin iadesi
________________________/_____________________________________
136-Diğ.Çeş.Alacaklar 30.000
190-Devreden Kdv 30.000
Devreden Kdv'nin geri alınmak üzere ilgili hesaba alınması
_______________________________/_______________________________________
102-Bankalar 30.000
136-Diğ.Çeş.Alacaklar 30.000
Devreden Kdv'nin iade alınması
__________________________________/_____________________________________
Örnek:Can Tic.A.ş yurtdışındaki bir firmadan üretimde kullanmak üzere 100.000.-? (170.000.-tl olduğunu varsayalım) tutarındaki makineyi ithal etmiştir.İthalde ödenen KDV 30.000.-tl'dir.Temmuz ayı itibariyle Kdv beyannamede indirim konusu yapılmıştır.Ancak ithal edilen makinenin kusurlu olduğu tespit edilerek makinenin satıcıya iadesine karar verilmiş ve Türkiye Gümrük Bölgesi dışına ihraç edilmiştir.Firmanın ilgili aylardaki KDV beyannamelerin de ''Sonraki Döneme Devreden Kdv''tutarı aşağıdaki gibidir.
Temmuz : 42.000.-tl
Ağustos : 54.000.-tl
Eylül : 64.000.-tl
Firma sürekli devreden KDV'si olduğu için iade talebinde bulunacaktır.Bu nedenle gümrük idaresine bir dilekçe ile başvurulacak,gümrük idaresi fazla veya yersiz tahsil ettiği vergi tutarını indirim hakkına sahip mükellefin vergi dairesine doğrudan göndereceği bir yazı ile bildirecektir.
Muhasebe Kayıtları
______________
_________________________/________________________
253-Tes.Mak.Cih. 170.000
191-İnd.Kdv 30.000
102-Bankalar 30.000
320-Satıcılar 170.000
Makine alımı
_______________________/_________________________________
320-Satıcılar 170.000
253-Tes.Mak.Cih 170.000
Makinenin iadesi
________________________/_____________________________________
136-Diğ.Çeş.Alacaklar 30.000
190-Devreden Kdv 30.000
Devreden Kdv'nin geri alınmak üzere ilgili hesaba alınması
_______________________________/_______________________________________
102-Bankalar 30.000
136-Diğ.Çeş.Alacaklar 30.000
Devreden Kdv'nin iade alınması
__________________________________/_____________________________________