Karşılık Giderleri

[muku82]

Merhabalar,

Dönem içinde ayrılan tüm karşılıklar, Geçici Vergi de KKEG mi olmalıdır?

Teşekkürler

 

[koraykarakaya]

Hayır, VUK'a göre ayrılması mümkün olan karşılıklar geçici vergi dönemlerinde de gider yazılabilir.

 

[muku82]

Ayrılması mümkün olan karşılıklar örneğin henüz hakedilmemiş fakat o döneme ait olan prim giderleri veya kıdem tazminatları

gider midir?

Teşekkürler

 

[koraykarakaya]

1-Kıdem tazminatı karşılığı VUK'ta sayılan karşılıklardan değildir, KKEG olması gerekir.

2-"Henüz hakedilmemiş fakat o döneme ait olan prim giderleri" ​bu ifade ile neyi kast ettiğiniz anlayamadım.

 

[Cerrah]

Ayrılması mümkün olan karşılıklar örneğin henüz hakedilmemiş fakat o döneme ait olan prim giderleri veya kıdem tazminatları

gider midir?

Teşekkürler

KVK 1 No'lu Tebliğ'in 11.11 bölümü :

Öte yandan, kurum personeline ödenen temettü ikramiyeleri Gelir Vergisi Kanununun 61 inci maddesine göre ücret sayıldığından bu ödemeler kurum kazancının tespitinde ücret gideri olarak dikkate alınmaya devam edilecektir. Söz konusu temettü ikramiyelerinin bilanço günü itibarıyla ödenecek toplam tutarı kesinleştiğinden, çalışanlara o yıla ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinin verilme süresinin sonuna kadar ödenecek temettü ikramiyeleri, ilgili olduğu yılın kazancının tespitinde gider olarak dikkate alınabilecektir. Aynı husus çalışanlara ödenen performans değerlemelerine bağlı olarak verilecek prim ve ikramiyeler için de geçerlidir. Diğer taraftan, ücret niteliğindeki bu ödemelerin nakden veya hesaben yapıldığı dönemde vergi kesintisine tabi tutulması gerekeceği tabiidir.

Çalışanlara ödenen performans değerlemelerine bağlı olarak verilecek prim ve ikramiyeler gelecek sene içinde (KV beyanname verme süresine kadar) bile ödenecek olsa bu sene 31 Aralık'ta karşılık ayırarak gider yazılabilir.