Merhabalar... Sevgili Arkadaşlar öncelikle herkese kolay gelsin. Mükellefim olan bir firma bankadan yıl içinde 250.000,00 YTL kredi çekiyor. Fakat bu parayı işletmenin faaliyetinde kullanmıyor. Dolayısıyla şu an kasa hesabımda 180.000,00 YTL fazlalık bulunmakta. Ben bu fazlalığı, krediyi ortakların özel işlerinde kullandığını düşünerek 131 hesaba aldım ve kredi ödendikçe ödenen faiz giderinin %2 fazlası tutarında 131 ortaklar hesabından 642 hesaba faiz geliri tahakkuk ettirmeye karar verdim. Sizce daha farklı nasıl bir yol izleyebilirim fikri olan arkadaşlar yazarlarsa sevinirim.. Kolay gelsin...
Çok eski bir web tarayıcısı kullanıyorsunuz. Bu veya diğer siteleri görüntülemekte sorunlar yaşayabilirsiniz..
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Kasa Hesabındaki Fazlalık
- Konbuyu başlatan tugba_cag
- Başlangıç tarihi
M
M_Schumacher
Ziyaretçi
Ynt: Kasa Hesabındaki Fazlalık
Sayın tuğba bu kredi limiti ilk önce banka hesabına yatmıyormu? 102(B)
Merhabatugba_cag ' Alıntı:Merhabalar... Sevgili Arkadaşlar öncelikle herkese kolay gelsin. Mükellefim olan bir firma bankadan yıl içinde 250.000,00 YTL kredi çekiyor. Fakat bu parayı işletmenin faaliyetinde kullanmıyor. Dolayısıyla şu an kasa hesabımda 180.000,00 YTL fazlalık bulunmakta. Ben bu fazlalığı, krediyi ortakların özel işlerinde kullandığını düşünerek 131 hesaba aldım ve kredi ödendikçe ödenen faiz giderinin %2 fazlası tutarında 131 ortaklar hesabından 642 hesaba faiz geliri tahakkuk ettirmeye karar verdim. Sizce daha farklı nasıl bir yol izleyebilirim fikri olan arkadaşlar yazarlarsa sevinirim.. Kolay gelsin...
Sayın tuğba bu kredi limiti ilk önce banka hesabına yatmıyormu? 102(B)
Onursal TAŞTAN
Katkı Sunan Üye
- Üyelik
- 8 Ağu 2005
- Mesajlar
- 171
Ynt: Kasa Hesabındaki Fazlalık
Sn. Çağlayan;
Anladığım kadarıyla şirket ortakları kendi şahsi ihtiyaçları için şirket adına bankadan kredi kullanmış ve bu da şirket kasasında fiktif bir şişkinliğe yol açmış.
Bu para şirketin kasasında da dursa, ortakların cari hesabına da aktarılsa Merkez Bnkası'nın reeskont faiz oranları üzerinden adatlandırılması gerekir. M.B. 20/12/2006 tarihinden itibaren yıllık avans işlemlerinde % 29 faiz oranın baz almaktadır. Sizin de adatlandırmaya esas alacağınız faiz oranı : % 29 dur.
Bakınız : http://www.tcmb.gov.tr/yeni/reeskont/reeskont.html
Eski K.V.K. 16. ve 17. maddelerinde örtülü kazanç ve örtülü sermaye kavramları net tanımlanmamıştı ve muğlaktı. bu nedenle bu konu vergi idaresi ile mükellefler arasında ihtilaflara yol açabiliyor ve adatlandırma yapılmaması durumunda kesilen cezalar yargıdan dönebiliyordu.
Ancak yeni K.V.K. nun 12. ve 13. maddeleri ile örtülü sermaye ve örtülü kazanç konusuna açıklık getirilmiş ve 12. madde ile de şirketin ortaklarından aldığı öz sermayelerinin 3 katından fazla tutarın örtülü sermaye sayılacağından söz edilmektedir.
Bu durumda para kasada da dursa, ortaklara da verilse adatlandırma şart olmaktadır.
Şirket açısından adat gelirinin KDV ne tabi olduğu konusu net değildir. Maliye yaklaşımına göre şirket bu durumda bir finansman sağlama hizmetinde bulunduğu için bu hizmetin KDV ne tabi olması gerektiği yönündedir.
Bana göre de bu gelir KDV ne tabi değildir. Çünkü; şirket mevcut parasını bankaya yatırdığında elde ettiği faiz nasıl KDV ne tabi değilse şirketin ortaklarına kullandırdığı para da KDV ne tabi olmamalıdır.
Danıştay Vergi Dava Daireleri Genel Kurulu, kendisine yansıyan bir olay nedeniyle verdiği Kararı'nda, ortakların şirket işlerinin yürütülmesi amacıyla her zaman şirketten borç para almaları veya şirkette borç para vermelerinin mümkün olduğu, ortaklarla şirket arasında bu şekilde sürekli hareket halinde işleyen ortaklar cari hesabının bulunması ve bu işlem için faiz yürütülmemesinin ekonomik gereklere uygun ve iş yaşamının doğal akışı gereği olduğu, bu işlemin finansman hizmeti sayılarak KDV'ye tabi tutulamayacağını belirtmiştir. (Dn.VDDGK.'nın 13.06.2003 tarih ve E.2002/631 K.2003/332 sayılı kararı)
Sn. Çağlayan;
Anladığım kadarıyla şirket ortakları kendi şahsi ihtiyaçları için şirket adına bankadan kredi kullanmış ve bu da şirket kasasında fiktif bir şişkinliğe yol açmış.
Bu para şirketin kasasında da dursa, ortakların cari hesabına da aktarılsa Merkez Bnkası'nın reeskont faiz oranları üzerinden adatlandırılması gerekir. M.B. 20/12/2006 tarihinden itibaren yıllık avans işlemlerinde % 29 faiz oranın baz almaktadır. Sizin de adatlandırmaya esas alacağınız faiz oranı : % 29 dur.
Bakınız : http://www.tcmb.gov.tr/yeni/reeskont/reeskont.html
Eski K.V.K. 16. ve 17. maddelerinde örtülü kazanç ve örtülü sermaye kavramları net tanımlanmamıştı ve muğlaktı. bu nedenle bu konu vergi idaresi ile mükellefler arasında ihtilaflara yol açabiliyor ve adatlandırma yapılmaması durumunda kesilen cezalar yargıdan dönebiliyordu.
Ancak yeni K.V.K. nun 12. ve 13. maddeleri ile örtülü sermaye ve örtülü kazanç konusuna açıklık getirilmiş ve 12. madde ile de şirketin ortaklarından aldığı öz sermayelerinin 3 katından fazla tutarın örtülü sermaye sayılacağından söz edilmektedir.
Bu durumda para kasada da dursa, ortaklara da verilse adatlandırma şart olmaktadır.
Şirket açısından adat gelirinin KDV ne tabi olduğu konusu net değildir. Maliye yaklaşımına göre şirket bu durumda bir finansman sağlama hizmetinde bulunduğu için bu hizmetin KDV ne tabi olması gerektiği yönündedir.
Bana göre de bu gelir KDV ne tabi değildir. Çünkü; şirket mevcut parasını bankaya yatırdığında elde ettiği faiz nasıl KDV ne tabi değilse şirketin ortaklarına kullandırdığı para da KDV ne tabi olmamalıdır.
Danıştay Vergi Dava Daireleri Genel Kurulu, kendisine yansıyan bir olay nedeniyle verdiği Kararı'nda, ortakların şirket işlerinin yürütülmesi amacıyla her zaman şirketten borç para almaları veya şirkette borç para vermelerinin mümkün olduğu, ortaklarla şirket arasında bu şekilde sürekli hareket halinde işleyen ortaklar cari hesabının bulunması ve bu işlem için faiz yürütülmemesinin ekonomik gereklere uygun ve iş yaşamının doğal akışı gereği olduğu, bu işlemin finansman hizmeti sayılarak KDV'ye tabi tutulamayacağını belirtmiştir. (Dn.VDDGK.'nın 13.06.2003 tarih ve E.2002/631 K.2003/332 sayılı kararı)
butterfly effect
Tanınmış Üye
- Üyelik
- 4 Ocak 2006
- Mesajlar
- 1,112
Ynt: Kasa Hesabındaki Fazlalık
evet biraz kar koymak doğru olur.
bilançonuzu da görebilirsek fazlalığı eritebilecek yöntemler önerebiliriz.
evet biraz kar koymak doğru olur.
bilançonuzu da görebilirsek fazlalığı eritebilecek yöntemler önerebiliriz.
Onursal TAŞTAN
Katkı Sunan Üye
- Üyelik
- 8 Ağu 2005
- Mesajlar
- 171
Ynt: Kasa Hesabındaki Fazlalık
Adatlandırmanın nasıl yapılacağı konusunda bu yazıdan sonra birkaç mesaj aldım.
Bu mesajlara cevap vermek adına ortaklar cari hs. nın ve kasa hs. nın adatlandırılması ile ilgili olarak aşağıda excel formatında düzenlenmiş 2 programı tavsiye ederim.
Ort. C/H adatlandırması için :
http://www.mustafagulsen.com/download/yuklenenler/adat.xls
Kasa hs. adatlandırması için :
http://www.mizanymmorg.com.tr/content_images/Kasa Adatlandırma Tablosu.xls
Adatlandırmanın nasıl yapılacağı konusunda bu yazıdan sonra birkaç mesaj aldım.
Bu mesajlara cevap vermek adına ortaklar cari hs. nın ve kasa hs. nın adatlandırılması ile ilgili olarak aşağıda excel formatında düzenlenmiş 2 programı tavsiye ederim.
Ort. C/H adatlandırması için :
http://www.mustafagulsen.com/download/yuklenenler/adat.xls
Kasa hs. adatlandırması için :
http://www.mizanymmorg.com.tr/content_images/Kasa Adatlandırma Tablosu.xls