Katkı paylı başak kart muhasebeleştirme.

[tecelli]

Arkadaşlar Ziraat bankasının başak kartı ile çalışan mükellefi olan vardır herhalde. Başak kart uygulaması şöyle. Kredili satışlarda başak kart çeken müşterimden birinden %5 komisyon kesiliyor. hesaba 1 gün sonra komisyon düşüldükten sonra giriyor ve aynı gün kesilen komiyonun %30'unu ''Başak Kart katkı payı'' adı altında banka hesabına yatıyor. Bunu muhasebeleştirmek için bir örnek yaptım sizce doğrumudur.
ÖRNEK: 100 Tl lik başk karttan satış yapan bir firma muhasebe kaydı aşağıdaki şekilde örnekledim.
-------------------------------01/01/2012------------------------
108 kredi kartlı şatış 100,00.-TL
600 YURT İÇİ SATIŞLAR 84,75.-TL
391 HESAPLANAN KDV 12,25.-TL
-------------------------------02/01/2012------------------------
102 01 A BANKASI POS HESABI 100,00.-TL
108 KREDİ KARTLI ŞATIŞ 100,00.-TL

-------------------------------02/01/2012-------------------------
780 KOMİSYON GİDERLERİ 5,00.-TL
102 01 A.BANKASI POS HESABI 5,00.-TL

-------------------------------02/01/2012-------------------------
102 02 A.BANKASI MEV. HESABI 95,00.-TL
102 01 A.BANKASI POS HESABI 95,00.-TL

------------------------------02/01/2012--------------------------
102 02 A.BANKASI MEV.HESABI 1,50.-TL
602 DİĞER GELİRLER 1,50.TL
Başak kart katkı payı
------------------------------------------------------------------------

 

[koraykarakaya]

Ynt: Katkı paylı başak kart muhasebeleştirme.

Genel olarak doğru, yalnız en son kayıtla ilgili bir itirazım var 102/602 kaydı yerine, 102/780 kaydı yapmanız daha doğru olur. Çünkü burada 1,5._TL'lik bir gelirden ziyade, daha önce ödenmiş olan 5.00.-TL'lik komisyonun%30'una isabet eden 1,5.-TL'nin iade edilmesi durumu var.

Bu arada kafama takılan başka bir nokta da neden ilk satış kaydında 391 HES.KDV yok??

 

[tecelli]

Ynt: Katkı paylı başak kart muhasebeleştirme.

Koray bey 780 hesabı hep borçlu olarak çalıştığı için mizandan bakıldığında görüntü kirliliği yapmasın diye düşündüm. Ayrıca 391 hesabı içinde özür. Ben kaba taslak anlatmaya çalıştım. ama yinede düzeltiyorum.

 

[koraykarakaya]

Ynt: Katkı paylı başak kart muhasebeleştirme.

Tamam 391 açıklığa kavuştu

780 hesap genel olarak borçlu çalışır, ancak alacak kaydı yapılmayacak diye de bir koşul yok. 602'yi kullanmak TDHP'ye uygun olmadığı gibi, gelir tablosundaki Brüt ve Net Satışlar ile kümülatif KDV matrahı arasında gereksi bir uyumsuzluk yaratacaktır. Bu ikisinin bire bir eşit olması gerekmiyor, sorulunca makul bir açıklaması da var, ancak gereksiz yere vergi idaresini şüphelendirmemek lazım.

 

[g705]

Ynt: Katkı paylı başak kart muhasebeleştirme.

Bu banka pos için ayrı mevduat için ayrı ayrı hs extresi mi oluşturuyor?