KDV li mi KDV siz mi

[mozata]

selamlar

konu biraz karışık olsa da yorumlarınızı rica ediyorum
personel danışmanlığı yapan bir firmayız sektör gözetmeden bir çok yere personel temini yapıyoruz daha doğrusu taşeronluk yapıyoruz ama personelleri kendi bünyemizde çalıştırıyoruz.
SGK ları vergileri vs hepsi bizim üzerimizde ;
personel çalıştırıdığımız bir firma orada çalışan personellere sağlık sigorta sı yaptırmak istedi ancak tüzel kişilik biz olduğumuz için x sigorta firması grup sağlık sigorta poliçelerini bizim adımıza düzenliyor bizde düzenlenen poliçelerin vadelerinde gerekli tutarı personelleri çalıştırdığımız firmaya fatura ediyoruz bu kesilen fatura KDV li mi KDV siz mi olacak

 

[emansur]

Ynt: KDV li mi KDV siz mi

neden fatura kesiyorsunuz?fatura kesmedeki mantığı açıklarmısınız?
fatura varsa (istisna firmalar hariç) kdv de vardır.

 

[nguroy]

Ynt: KDV li mi KDV siz mi

Verdiğiniz diğer personel hizmeti için fatura kesiyormusunuz?


Eğer sadece poliçe yansıtması ise kdv olmaz.

 

[mozata]

Ynt: KDV li mi KDV siz mi

evet verdiğimiz diğer personel hizmeti için fatura kesiyoruz sadece poliçe yansıtması bu;

poliçenin yapılmasını çalıştığımız firma istediği için onlar karşılıyor ücretlerini o yüzden bir şekilde onlardan tahsil etmemiz gerekiyor ücreti bu kesilecek faturadaki kdv olacak mı olmayacak mıy dı soru çünkü hiç bir tebliğde bununla ilgili birşey bulamadım neye dayanarak kdv siz neye dayanarak kdv li

 

[nguroy]

Ynt: KDV li mi KDV siz mi

Aynen yansıtırsanız, üzerine hiç bir ekle yapmadan yansıtırsanız, hizmetin aslında kdv olmadığı için yasnıtılmasında da olmaz.

 

[mozata]

Ynt: KDV li mi KDV siz mi

yazdığınızı anlamadım açıkça söylemek gerekirse

 

[nguroy]

Ynt: KDV li mi KDV siz mi

100 tl ye size mal edilen bir poliçeyi , üzerine hiç bir ekleme yapmadan aynen 100 olarak ilgili firmaya fatura ederseniz. Aldığınız hizmet KDV ye tabi olmadığı için yansıtması da kdv siz olur.

 

[mozata]

Ynt: KDV li mi KDV siz mi

ok şimdi oldu çok teşekkür ederim; ben sizden birşey daha rica etsem bunun herhangi bir KDV tebliğinde dayanağı mevcutmudur

 

[andac]

Ynt: KDV li mi KDV siz mi

T.C.
GELİR İDARESİ BASKANLIGI
Konya Vergi Dairesi Baskanlıgı
Mükellef Hizmetleri Gelir Grup Müdürlügü
(Diger Vergiler ve Anlasmalar Uygulama Müdürlügü)

SAYI : B.07.1.GİB.4.42.16.02/ 02/11/2009
KDV-2-1589-1667
KONU: Teminat mektubu karsılıgında bankaya ödenen komisyonlara ait yansıtma
faturalarının düzenlenmesinde katma deger vergisi uygulanıp uygulanmayacagı
hakkında
????

İLGİ: ?.. tarihli dilekçeniz
İlgi?de kayıtlı dilekçenizde; Baskanlıgımız ?.. Vergi Dairesi Müdürlügünün ?. vergi
numarasında un, kepek üretimi ve satısı faaliyetinden dolayı kayıtlı mükellef oldugunuzu,
müsterilerinizden sattıgınız mallara karsılık olarak masrafı firmanıza ait olmak üzere
muayyen bir bankanın teminat mektubunu istediginizi, müsterilerinizinde teminat mektubuna
ait masrafları bankaya ödedikten sonra bu masrafları firmanıza katma deger vergisi ilave edip
fatura düzenledigini belirterek, düzenlenen bu faturalardaki bedel üzerinden katma deger
vergisi hesaplanıp hesaplanmayacagı hususunda bilgi verilmesi istenilmektedir.

3065 sayılı Katma Deger Vergi Kanunu?nun ?Verginin Konusunu Teskil Eden
İslemler? baslıklı 1. maddesinde;
? Türkiye?de yapılan asagıdaki islemler katma deger vergisine tabidir:
1-Ticari, sınai, zırai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve
hizmetler
...? hükmü yer almaktadır.
Aynı kanunun ?Sosyal ve Askerî Amaçlı
stisnalarla Diger
stisnalar? baslıklı 17/4-
e maddesinde;
?(4842 sayılı Kanunun 23'üncü maddesiyle degisen bent Yürürlük; 01.07.2003)
Banka ve sigorta muameleleri vergisi kapsamına giren islemler ve (5766 sayılı Kanunun
12/a maddesiyle degisen ibare Yürürlük; 01/08/2008) sigorta aracılarının sigorta
sirketlerine yaptıgı sigorta muamelelerine iliskin islemleri ile Kurumlar Vergisi Kanununun 7
nci maddesinin (24) numaralı bendinde belirtilen kurumların kredi teminatı saglama
islemleri,? hükmüne yer verilerek banka ve sigorta muameleleri kapsamına giren islemlerin
katma deger vergisinden müstesna oldugu hüküm altına alınmıstır.

Diger taraftan, 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu?nun ?Banka ve Sigorta
Muameleleri Vergisi? baslıklı 28. maddesinde;
?(3297 sayılı Kanunun 16'ıncı maddesiyle degisen sekli) Banka ve sigorta
sirketlerinin 10/6/1985 tarihli ve 3226 sayılı Finansal Kiralama Kanununa göre yaptıkları
islemler hariç olmak üzere, her ne sekilde olursa olsun yapmıs oldukları bütün muameleler
dolayısıyla kendi lehlerine her ne nam ile olursa olsun nakden veya hesaben aldıkları paralar
Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi?ne tabidir.
?? hükmü çerçevesinde bankalara teminat mektubu alımı karsılıgı ödenen bedeller
Banka ve Sigorta Muameleleri vergisine tabiidir.

Bu hükümler ve açıklamalar çerçevesinde, müsterileriniz tarafından bankalara teminat
mektubu alımı karsılıgı ödenen komisyon bedellerinin, herhangi bir fark ilave edilmeden aynı
tutarlarla sirketinize yansıtılması (fatura edilmesi) islemi katma deger vergisinden
müstesnadır.

Bilgi edinilmesini rica ederim.
Vergi Dairesi Baskanı

 

[hadisat]

Ynt: KDV li mi KDV siz mi

sayın mozata buna dayanak kapsamında kanun maddesi vardır KDVK.17/4-e kısmıdır ve bu işlemler Gider vergileri kapsamında BSMV.sine tabidir ve bu yansıtmayı yapan kişininde bu kapsamda bir işlem yapması ve BSMV eklemesi ve mükelelfiyet işlemesi kanunen doğru değildir ve bu en geçerli dayanaktır aynı zamanda tebliğ bulman zor ama genelde bu kapsamda muktezalar vardır ve onlardaki görüşte genelde bu kapsamdadır ve KDV yoktur bu faturalarda ve tabiki aynen yansıtılırsa ve burasıda önemldir, kolay gelsin.

 

[hadisat]

Ynt: KDV li mi KDV siz mi

sayın andac aynı anda yazmışız ama tabi siz bir mukteza eklemişsiniz ve olayda daha perçinlenmiş oldu ve daha iyi oldu anlaşılması açısından,kolay gelsin.

 

[mozata]

Ynt: KDV li mi KDV siz mi

ilginiz için çok teşekkür ederim bir görüş daha buldum birazdan bunuda sizinle paylaşacağım

 

[mozata]

Ynt: KDV li mi KDV siz mi

Ref: YMM 1328/09/3407/MBY/SEL-agg

Sayın ,

Tarafınızla yapmış olduğumuz görüşmeye istinaden, Şirketinizin aşağıda belirtilen konular hakkında oluşan tereddütlerine ilişkin açıklamalarımızı dikkatinize sunarız.

(i) Şirketiniz, xxxxx şirketinden sözleşmeli personel iş gücü hizmeti temin etmektedir. Şirket?iniz nezdinde çalışan söz konusu personelin ücretleri xxx tarafından ödenmekte olup, xxx bu ücretleri sonrasında tarafınıza faturalamaktadır. xx şirketi sözleşmeli personel adına yaptırdığı özel sağlık sigorta poliçesine ilişkin prim tutarını da tarafınıza fatura düzenlemek suretiyle yansıtmış olup, söz konusu faturanın KDV?li olup olmayacağı hususunda tereddüde düşülmüştür.


xxx tarafından yansıtılan faturada KDV

Katma Değer Vergisi Kanunu?nun 1. maddesinde ticari, sınai, zirai ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetlerin verginin konusunu oluşturduğu hüküm altına alınmış olup, işverenler tarafından personeline ödenen ücretler verginin konusuna girmemektedir. Bununla birlikte, bir firma tarafından çalıştırılan, fakat başka bir firmada bordrolanan personele ilişkin bordro maliyetinin personeli çalıştıran firmaya aynen yansıtılmasında KDV hesaplanması istenmekte ve Mali İdarenin görüşü bu yönde devam etmektedir.

Bilindiği üzere, Şirket tarafından personel adına yaptırılan sigorta poliçeleri yan menfaat olarak değerlendirilmekte ve ücret niteliği taşımaktadır. Buna göre xxx Şirketi tarafından düzenlenen faturaların personel ücret masraf yansıtması mahiyetinde olduğu ve bu faturaların KDV?ye tabi olması gerektiği görüşündeyiz.

bu da son aldığım görüş fatura kestiğimiz firmanın mali müşavirliği tarafından biraz önce tarafımıza gönderildi yukarıda yazanlarla farklılık gösteriyor şimdi ne yapmak gerekli

 

[nguroy]

Ynt: KDV li mi KDV siz mi

Benim görüşüme göre siz hemen bir özelge isteyin. Bu nasılsa devam eden bir durumdur.
Özelge gelene kadar da KDV uygulayın.
Görüşte haklılık var madem ücrete kdv uyguluyorsunuz ücretin tamamlayıcı parçasına da uygulamak gerekir diyor.