KDV Tevkifatı

[sisevinc]

117 sayılı KDV Genel Tebliği'nde "Bu kapsamda, işleme ait fatura veya benzeri belge izleyen ay içinde düzenlense dahi sorumlu sıfatıyla beyan, işlemin vuku bulduğu dönemin beyan süresi içinde yapılacaktır. Kısmi tevkifat uygulamasında satıcının mükellef sıfatıyla 1 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edeceği kısım da aynı dönemde beyan edilecektir." denmektedir.
Burada yer alan "işleme ait fatura veya benzeri belge izleyen ay içinde düzenlense dahi sorumlu sıfatı ile beyan, işlemin vuku bulduğu dönemin beyan süresi içinde yapacaktır" cümlesinde bana fatura gelmediği için neye göre sorumlu sıfatı ile beyanda bulunacağımı nereden bilebilirim? Kaç liralık fatura geleceğini bile bilmiyorum.
Firmamıza taşeron olarak iş yapan firmalar var ve bunların kestiği fatura tutarları her ay değişiyor. Bunu bilebileceğimiz bir yol var mıdır?

 

[sisevinc]

Ynt: KDV Tevkifatı

Cevap veren bir üye olursa çok sevineceğim.

 

[koraykarakaya]

Ynt: KDV Tevkifatı

Fatura henüz elinize ulaşmasa da izleyen ayn 24'üne kadar yapılan işlemin tutarını öğrenmeniz gerek, aksi halde dönem kayması nedeniyle geç tahakkuk ve VUK md.341'e göre vergi ziyaı oluşur.

Ayrıca taşeronlar da bir zahmet 24 günlük süre içerisinde faturaları göndersinler.

 

[sisevinc]

Ynt: KDV Tevkifatı

peki, ocak ayında kesilen fatura bizim elimize nisan ayında ulaştı. Bu durumda yapmamız gereken işlemler neler olur?

 

[koraykarakaya]

Ynt: KDV Tevkifatı

117 Nolu genel tebliğ mayıs ayından itibaren uygulanmaya başladığı için mayıs ayında kesilen fatura elimize ağustosta ulaştı varsayımı üzerinden gidelim. Böyle bir durumda geriye dönüp mayıs ayı için 2 nolu KDV beyannamesini düzelteceksiniz, ancak burada ekstra beyan ettiğiniz KDV'yi ödemeyi yaptığınız eylül ayında 1 nolu KDV beyannamesi üzerinde indirilecek KDV olarak dikkate alacaksınız.

Temel mantık şu, önemli olan faturanın ne zaman kesildiği veya ne zaman elinize ulaştığı değil, önemli olan vergiyi doğuran olayın hangi ayda gerçekleştiği.