teşekkürler mehmet yalçın bir örnek gönderdim incelermisiniz
d) KDV Beyannamesi (Beyan-İade) ve Muhasebe Kayıtlarına İlişkin Örnekler
ÖRNEK (1)
· KDV Beyannamesi;
(6) Teslim ve Hizmetin Karşılığını Teşkil Eden Bedel ……………...…………………: 500.000.- YTL.
(9) Tevkifat Dışındaki Mal Ve Hizmet Teslimleri……………………………………....: 100.000.- YTL.
(10) Tevkifat Dışındaki Mal ve Hizmet Hesaplanan KDV.………..………………...: 18.000.- YTL.
(11) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Teslimler………………………………………......: 400.000.- YTL.
(12) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Hesaplanan KDV. (%12)……..............: 48.000.- YTL.
(19) Toplam Hesaplanan KDV……………………………………………..……………..…….….: 66.000.- YTL.
(22) Önceki Dönemden Devreden KDV…….….……………………….………………......: 11.000.- YTL.
(23) Bu Döneme Ait İndirilecek KDV……….……………………………………………….....: 77.000.- YTL.
(26) İndirimler Toplamı………………………….……………………………………………………….: 88.000.- YTL.
(27) Ödenmesi Gereken KDV……..…………………………………..….………………(YOK) : ……………..
(28) Sonraki Döneme Devreden KDV………………………………..…..…….……(YOK) : (22.000.-)
(29) İade Edilmesi Gereken KDV………….………..………………………..…………..………: 22.000.- YTL.
İlgili KDV Beyannamesinin;
TABLO II. İSTİSNALAR VE İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERE İLİŞKİN BİLDİRİM TABLOSU ise;
(49) Tevkifat Kapsamındaki İşlemler ……………………...................................: 400.000.- YTL.
(50) Tevkifat Kapsamındaki İşlemlerin KDV. (%6) ..………….………………………..: 24.000.- YTL.
(52) İade Hakkı Doğuran KDV. (%6) ….....………………………………………………......: 24.000.- YTL.
(53) İade Olunacak KDV ……………………………………..……………………………………....…: 22.000.- YTL.
Örnek’te görüldüğü gibi, mükellef %6 tevkifata tabi 400.000.- YTL. hizmet tesliminde bulunmuş olup, bunun KDV’si 24.000.- YTL.dir. İade alması gereken tutar da bu rakamı aşmayacak şekilde 24.000.- YTL. olması gerekirken, sonraki döneme devir KDV’si 22.000.- YTL. olduğundan iade alacağı tutar da 22.000.-YTL. olarak belirlenmektedir.
· Muhasebe Kaydı;
________________ / __________________
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 22.000.- YTL
- ……. İade Alınacak Tevkifatlı KDV
391-HESAPLANAN KDV 66.000.- YTL
-……… Normal Satışlar
-……… Tevkifatlı Satışlar
190-DEVREDEN KDV 11.000.- YTL
191-İNDİRİLECEK KDV 77.000.- YTL
________________ / __________________
ÖRNEK (2)
· KDV Beyannamesi;
(6) Teslim ve Hizmetin Karşılığını Teşkil Eden Bedel …………………………………: 500.000.- YTL.
(9) Tevkifat Dışındaki Mal Ve Hizmet Teslimleri………………………….………..…: 100.000.- YTL.
(10) Tevkifat Dışındaki Mal ve Hizmet Hesaplanan KDV……….…………….…..: 18.000.- YTL.
(11) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Teslimler…………………………………………...: 400.000.- YTL.
(12) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Hesaplanan KDV. (%12)..………….…...: 48.000.- YTL.
(19) Toplam Hesaplanan KDV …………………………………………………..…..…….…...: 66.000.- YTL.
(22) Önceki Dönemden Devreden KDV…….….…………………………………….…..: 70.000.- YTL.
(23) Bu Döneme Ait İndirilecek KDV.................……….……….………………….: 47.000.- YTL.
(26) İndirimler Toplamı…………………………….……………..…..……………...………….: 117.000.- YTL.
(27) Ödenmesi Gereken KDV………………………………..……..…....…..…(YOK) : ……………….
(28) Sonraki Döneme Devreden KDV ………………………………..….…...…….. : 27.000.- YTL.
(29) İade Edilmesi Gereken KDV………………………..………….….….……...………: 24.000.- YTL.
İlgili KDV Beyannamesinin;
TABLO II. İSTİSNALAR VE İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERE İLİŞKİN BİLDİRİM TABLOSU ise;
(49) Tevkifat Kapsamındaki İşlemler ………………………...........................: 400.000.- YTL.
(50) Tevkifat Kapsamındaki İşlemlerin KDV. (%6) ..…..………………………..: 24.000.- YTL.
(52) İade Hakkı Doğuran KDV. (%6) …………………......…………………………..: 24.000.- YTL.
(53) İade Olunacak KDV ….………..…………….........…………………………..……....…: 24.000.- YTL.
Örnek’te görüldüğü gibi, mükellef %6 tevkifata tabi 400.000.- YTL. hizmet tesliminde bulunmuş olup, bunun KDV’si 24.000.- YTL.dir. Dönemin devreden KDV’si İadesi gereken KDV ‘den büyük olduğundan, 24.000.- YTL.nin tamamı iade KDV olacak, 27.000.- YTL. ise sonraki döneme devir KDV olacaktır.
· Muhasebe Kaydı;
________________ / __________________
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 24.000.- YTL
- ……. İade Alınacak Tevkikatlı KDV
391-HESAPLANAN KDV 66.000.- YTL
-……… Normal Satışlar
-……… Tevkifatlı Satışlar
190-DEVREDEN KDV 43.000.- YTL
(70.000 - 27.000)
191-İNDİRİLECEK KDV 47.000.- YTL
________________ / __________________
ÖRNEK (3)
· KDV Beyannamesi;
(6) Teslim ve Hizmetin Karşılığını Teşkil Eden Bedel …….....…………….………..: 500.000.- YTL.
(9) Tevkifat Dışındaki Mal Ve Hizmet Teslimleri…………………………………...…: 100.000.- YTL.
(10) Tevkifat Dışındaki Mal ve Hizmet Hesaplanan KDV ..…...…………….…..: 18.000.- YTL.
(11) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Teslimler………………..……………………......: 400.000.- YTL.
(12) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Hesaplanan KDV. (%12)….,..…...…....: 48.000.- YTL.
(19) Toplam Hesaplanan KDV………………………………………………….....……….……..: 66.000.- YTL.
(22) Önceki Dönemden Devreden KDV….….….…………………….………..………..: 50.000.- YTL.
(23) Bu Döneme Ait İndirilecek KDV……….……….………………………….…….…….: 5.000.- YTL.
(26) İndirimler Toplamı………………………….…………………..……………...............……….: 55.000.- YTL.
(27) Ödenmesi Gereken KDV….…..………………………………………....…………………: 11.000.- YTL.
(28) Sonraki Döneme Devreden KDV………………..……………(YOK) : ………………
(29) İade Edilmesi Gereken KDV….…………………….…………….(YOK) : .……………..
İlgili KDV Beyannamesinin;
TABLO II. İSTİSNALAR VE İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERE İLİŞKİN BİLDİRİM TABLOSU ise;
(49) Tevkifat Kapsamındaki İşlemler………………………………………………………....: 400.000.- YTL.
(50) Tevkifat Kapsamındaki İşlemlerin KDV. (%6)……..…........…………….…….: 24.000.- YTL.
(52) İade Hakkı Doğuran KDV. (%6)…........................…………..........……...: 24.000.- YTL.
(53) İade Olunacak KDV….………………………………..…………………………(YOK) : .……………..
Örnek’te görüldüğü gibi, mükellef %6 tevkifata tabi 400.000.- YTL. hizmet tesliminde bulunmuş olup, bunun KDV’si 24.000.- YTL.dir. İade alması gereken miktar da bu rakamı aşmayacak şekilde 24.000.- YTL. olması gerekirken, ödenmesi gereken KDV’si olduğundan iade alacağı tutar kalmamaktadır.
· Muhasebe Kaydı;
________________ / __________________
391-HESAPLANAN KDV 66.000.- YTL
-……… Normal Satışlar
-……… Tevkifatlı Satışlar
190-DEVREDEN KDV 50.000.- YTL
191-İNDİRİLECEK KDV 5.000.- YTL
360-ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 11.000.- YTL
-………. Ödenecek KDV
________________ / __________________
