Kiralı Araç Gider Kaydı 2 Nolu Kdv Stopaj

[neslisah]

merhaba şirket vergi kaydı olmayan şahıstan kira sözleşmesi ile aylık 50 bin tl binek araç kiraladı...aylık brüt 62.500 tl üstünden 12.500 stopaj gelir vergisi kesintisi, 12.500 tl 2 nolu kdv ödemesi, 2 nolu kdv ödendiği takdirde 12.500 tl kdv indirimi olacak şekilde kayıt yaptım..şurda takıldım; 2026 yılı binek araç kiralama KDV hariç aylık 46 bin tl gidere atılacak kalanı kkeg olacak..bu durumda ben 46 bin tl gidere, 16.500 tl kkeg yazacağım.. ama muhtasarı ve 2 nolu kdv yi brüt 62.500 tl üstünden yapacağım..işlem ve rakamlarım ile ilgili yorum alabilirsem sevirim.teşekkürler.
muhasebe kaydım bu şekilde:
770 kira gider: 46bin (B)
kkeg : 16.500 tl (B)
191 sorumlu sıfatı 12.500 (B)
360 gelir vergisi stopaj 12.500(A)
360 2 nolu kdv 12.500 (A)
329 cari hesap 50 bin (A)

 

[Tax advisor]

Yaptığınız hesaplama mantığı genel olarak doğrudur ancak kanunen kabul edilmeyen gidere (KKEG) isabet eden KDV hususunda çok önemli bir düzeltme yapılması gerekmektedir.
Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 30/d maddesi uyarınca, Gelir veya Kurumlar Vergisi yönünden gider kabul edilmeyen tutarlara (KKEG) isabet eden KDV tutarı indirim konusu yapılamaz. Bu nedenle indirim konusu yapamayacağınız bu KDV kısmını da doğrudan KKEG hesabına eklemeniz gerekir

Muhtasar ve 2 Nolu KDV beyannamelerinizi yine 62.500 TL brüt matrah üzerinden yapacaksınız, bu yaklaşımınız tamamen doğrudur. Ancak 191 hesaba sadece sınıra isabet eden KDV'yi yazıp, kalanını KKEG yapmalısınız:

Hesap Kodu	Hesap Adı	Borç (B)	Alacak (A)
770	Kira Giderleri (Sınır Dahili)	46.000 TL
770 / 689	KKEG (Aşan Brüt: 16.500 + Aşan KDV: 3.300)	19.800 TL
191	İndirilecek KDV (Sorumlu Sıfatıyla - Sınır Dahili)	9.200 TL
360	Ödenecek Vergi ve Fonlar (G.V. Stopajı)		12.500 TL
360	Ödenecek Vergi ve Fonlar (2 Nolu KDV)		12.500 TL
329 / 336	Diğer Çeşitli Borçlar (Araç Sahibi Şahıs)		50.000 TL
TOPLAM		75.000 TL	75.000 TL

 

[neslisah]

Yaptığınız hesaplama mantığı genel olarak doğrudur ancak kanunen kabul edilmeyen gidere (KKEG) isabet eden KDV hususunda çok önemli bir düzeltme yapılması gerekmektedir.
Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 30/d maddesi uyarınca, Gelir veya Kurumlar Vergisi yönünden gider kabul edilmeyen tutarlara (KKEG) isabet eden KDV tutarı indirim konusu yapılamaz. Bu nedenle indirim konusu yapamayacağınız bu KDV kısmını da doğrudan KKEG hesabına eklemeniz gerekir

Muhtasar ve 2 Nolu KDV beyannamelerinizi yine 62.500 TL brüt matrah üzerinden yapacaksınız, bu yaklaşımınız tamamen doğrudur. Ancak 191 hesaba sadece sınıra isabet eden KDV'yi yazıp, kalanını KKEG yapmalısınız:

Hesap Kodu	Hesap Adı	Borç (B)	Alacak (A)
770	Kira Giderleri (Sınır Dahili)	46.000 TL
770 / 689	KKEG (Aşan Brüt: 16.500 + Aşan KDV: 3.300)	19.800 TL
191	İndirilecek KDV (Sorumlu Sıfatıyla - Sınır Dahili)	9.200 TL
360	Ödenecek Vergi ve Fonlar (G.V. Stopajı)		12.500 TL
360	Ödenecek Vergi ve Fonlar (2 Nolu KDV)		12.500 TL
329 / 336	Diğer Çeşitli Borçlar (Araç Sahibi Şahıs)		50.000 TL
TOPLAM		75.000 TL	75.000 TL

191 kkeg gözden kaçırdığım bir hususmuş teşekkür ederim.