Kiralık Mesken - KDV Sorunsalı

[Kaan Korkmaz]

Merhaba.Şöyle bir sorum olacak. Yorumlarınızı merakla bekliyorum.

A Firması, kendi ortaklarından birinin dairesini kiralıyor ve bu daireyi şirket merkezi olarak kullanıyor. 3 senelik bir kontrat yapılıyor ve bu kontrat karşılığında toplam 30.000 YTL net tutarda anlaşılıyor (3 yıllık)

Ortak kira bedelinin nakit tahsil etmiyor ve firmaya kendisine ödeme yapmak yerine dairenin görsel değişikliği için dekorasyon yaptırmasını ve kira ödemelerinin, dekorasyonu yapacak olan firmaya yapılmasını istiyor. Dekorasyonun toplam tutarı da KDV dahil 30.000 YTL olacak.

Şimdi firma yaptırdığı bu dekorasyon işine ilişkin ödemiş olduğu dekorasyon bedellerini gider yazmayıp aktifte geçici bir hesaba alacak (örneğin 180 hesap) daha sonra kira tahakkuku ile borçlanmış olduğu ortağının cari hesabı ile bu hesabı karşılıklı olarak ay sonlarında kapatacak.

Burada asıl sorum şu. Firma harcama yapıp gider yazmadığı bu dekorasyon bedellerindeki KDV?yi indirim konusu yapabilir mi ? Yoksa indirmeyip maliyet bedeli ile birlikte ortağa olan borçtan mahsup mu etmeli ?

Teşekkürler

 

[nguroy]

Ynt: Kiralık Mesken - KDV Sorunsalı

İki kavramaı birbirinden ayırırsak sorunu daha kolay çözümleriz.
1-Ortağın kirası
2-Binaya yapılan dekorasyon hizmeti.


Binaya yapılan dekorasyon için kdv dahil 30,000 ytl fatura kesilecek olduğuna göre , bu faturada 4,576 ytl kdv bulunacaktır. Öncelikle fatura kesildiği tarih itibarı ile bu tutar 191 hesaba borç yazılır.

Gerisi bence özel maliyet hesabına atılması gereken bir tutardır. Binanın kira süresi ile paralel olarak itfa edilir.Burda 3 yıldır.

 

[Kaan Korkmaz]

Ynt: Kiralık Mesken - KDV Sorunsalı

İki kavramaı birbirinden ayırırsak sorunu daha kolay çözümleriz.
1-Ortağın kirası
2-Binaya yapılan dekorasyon hizmeti.


Binaya yapılan dekorasyon için kdv dahil 30,000 ytl fatura kesilecek olduğuna göre , bu faturada 4,576 ytl kdv bulunacaktır. Öncelikle fatura kesildiği tarih itibarı ile bu tutar 191 hesaba borç yazılır.

Gerisi bence özel maliyet hesabına atılması gereken bir tutardır. Binanın kira süresi ile paralel olarak itfa edilir.Burda 3 yıldır.

Ortağa herhangi bir ödeme yapılmayacak. Bu durumda ortak cari hesabı açık kalacak.

Aslında olayın; ortağa ödeme yapılması ve ortağın gidip daireyi dekore ettirmesinden hiç bir farkı yok. Ortak burada şunu söylüyor. Bana ödeme yapma git daireyi dekore ettir. Yani bu durumda olayı ikiye ayırmamız doğru olmaz çünkü içiçe 2 durumdan oluşan tek bir olay.

Sizin önerinizde özel maliyeti ortak cari ile kapatmamız gerekir aylar itibariyle yoksa 331 (veya 336) hesap açıkta kalacak.

 

[turkasia]

Ynt: Kiralık Mesken - KDV Sorunsalı

anladığım kadarıyla dekorasyon firmasından fatura gelecek. aynı zamanda kira tahakkukuda yapılması gerekiyor. kira tahakkukundan 331 deki borç bakiyesi dekorasyon firmasının cari hesabına virmanlanacak. bu durumda 331 hesap açık kalmaz diye düşünüyorum

 

[nguroy]

Ynt: Kiralık Mesken - KDV Sorunsalı

Bu konuyu akşam düşündüm . Durum biraz karışık..


Bir kere hem 331 hem 336 (dekorasyon firması) alacaklanır. Firmadan çıkan para 30,000 ytl . sadece bu kadar. Yani 2*30,000 söz konusu değildir. Bu nedenle kiracı firmada yazılacak tutar toplam 30,000YTL

Olayın özüne inersek . Yapılması gereken bir iki seçenek bulunabilir.
1-Mal sahibi kira sözleşmesini bedelsiz yapacak. Ancak emsal bedeli üzerinden (yıllık 10,000,) şahıs ise GMSİ ödeyecek. Kiracı dekorasyon bedelini ve KDV sini yazacak.
2-Tadilat faturası ile kiracı ilgilenmeyecek mal sahibine fatura edilecek
Ödemeyi mal sahibi yerine kiracı yapacak ama mal sahibinin 331 hesabına borç yazacak.
3-Bir de stopaj sorunu var mal sahibi gerçek kişi şahıs ise %20 GMSİ stopajı yapılması gerekiyor.

 

[Kaan Korkmaz]

Ynt: Kiralık Mesken - KDV Sorunsalı

Yani sonuç olarak diyorsunuz ki bende aynı görüşteyim; dekorasyon firmasından, firma adına gelen faturadaki KDV firma tarafından indirim konusu yapılamaz. Yapılırsa da bu yine KDV'li ayrı bir fatura ile ortağa yansıtılmalı.

 

[nguroy]

Ynt: Kiralık Mesken - KDV Sorunsalı

Sn Korkmaz

Tabi bu işin bir tarafı.
Mal sahibi ortağın durmu nedir. Kira faturası mı kesecek? yoksa gmsi stopajı mı yapılacak.Bu ayrı bir konudur.
Dekorasyon firmasından fatura almak ne kadar doğrudur?
Ben olsam işi kurala uygun yapmak için dekorasyonu kiracı ile hiç karşılaştırmam. Faturasını mal sahibine kessin, mal sahibi ne yapacaksa yapsın.

Kirayalan firma ile mal sahibi normal kira sözleşmesi yapsın. Mal sahibinden bir talimat alınsın kira bedelleri dekorasyon firmasının hesabına ödensin.

 

[Kaan Korkmaz]

Ynt: Kiralık Mesken - KDV Sorunsalı

Mal sahibi gerçek kişi ve GMSİ beyanına tabi. Mal sahibinden talimat alınsa bile yine de fatura firma adına düzenleniyorsa bu faturadaki KDV yi inderemeyeceğimiz görüşündeyim.

 

[nguroy]

Ynt: Kiralık Mesken - KDV Sorunsalı

Katılıyorum. Üstelik yalnız KDV açısından değil gv açısından da hem kira bedelini, hemde özel maliyet bedelini ikisini birden indirmek olmaz.

 

[Kaan Korkmaz]

Ynt: Kiralık Mesken - KDV Sorunsalı

Evet aynen öyle.

Şu an en mantıklı ve uygulanabilir sistem şöyle görünüyor.

1- Bedelsiz kira kontratı düzenlenecek
2- Ortak, emsal kira bedeli üzerinden GMSİ ödeyecek (Her Yıl),
3- Şirket dekorasyon işini kendisi yaptıracak ve tutarı dekorasyon firmasına ödeyecek
4- Maliyet bedellerini 264 hesaba alıp amortisman yoluyla gider yazacak ve faturalardaki KDV tutarlarını indirim konusu yapacak.

 

[nguroy]

Ynt: Kiralık Mesken - KDV Sorunsalı

Evet ben de aynı şekilde düşünmüştüm zaten.
Yalnız yine de kira sözleşmesi yapılmalı. Bu durumda emsal değil de zaten belirlenmiş olan 30,000 ytl (3 Yıl) . GMSİ beyanı yapmalıdır.

 

[basar03]

Ynt: Kiralık Mesken - KDV Sorunsalı

bir hata olmasın !
Çünki Ortak GMSİ ödeyecek diyorsunuz, banka hesapları incelendiğinde hiç kira tahsilatı görülmüyor.Problem olmasın ?

Sözleşme bittiğinde ne olacak ? ortak mobilyalar bende kalsın demeyecekmi ?

bence hiç karıştırmadan ortağa banka üzerinden kirasını ödeyin,Ortak kendi banka hesabından dekorasyon firmasına parayı göndersin.Böylece tüm hesaplar kapanır.

 

[nguroy]

Ynt: Kiralık Mesken - KDV Sorunsalı

Tabi o da bir yol. Dekorasyon faturası o zaman mal sahibine kesilir.
Kiracı firma özel maliyet inidirmi yapamaz.

 

[Kaan Korkmaz]

Ynt: Kiralık Mesken - KDV Sorunsalı

Herhangi bir problem olmaz... Zaten GMSİ üzerinden vergi ödeniyor... Devlete ne kiranın tahsil edilip edilmediği...

 

[basar03]

Ynt: Kiralık Mesken - KDV Sorunsalı

Elbette kira bedelinin ödenip ödenmediği devleti bağlamaz..Ancak

Bilindiği gibi Maliye Bakanlığı tarafından 29 Temmuz 2008'de Resmi Gazete'de yayınlanan 268 seri numaralı Gelir Vergisi Genel Tebliği uyarınca işyeri kira bedelleri limit olmaksızın, bankalar veya posta işletmesi aracılığıyla ödenecek.
Sizin kurmuş olduğunuz seneryoya göre ortağınıza ödeme hiç görünmüyor ve ayni ödeme sayılıp sayılmaması konusu tereddüt oluşturabilir.

şirket ortağı ile bu harcamalar için kira kontratına ek bir geçici sözleşme düzenleyip bu harcamaların aylık kira ödemeleri yerine geçeceğini ,bu yıl kira ödemesi olmayacağını belirtinki, devlet bankada kira ödemesi aramasın..
bilmem anlatabildimmi ..?

 

[Kaan Korkmaz]

Ynt: Kiralık Mesken - KDV Sorunsalı

Kira kontratını bedelsiz yapılacak... Ödemeye konu herhangi bir tutar yok ortada... Bu durudma ek bir sözleşme yapıp dekorasyon firmasına ödenecek tutarın kira yerine sayılması ifadesi çok yersiz olur... Dediğim gibi kira kontratı zaten bedelsiz...

 

[basar03]

Ynt: Kiralık Mesken - KDV Sorunsalı

Evet Anladım..

Kira ödemesi yok, emsal değer var.

ilgileneceğiniz mukteza

http://www.avdb.gov.tr/y/mukteza/muktezadetay.asp?id=102046

 

[nguroy]

Ynt: Kiralık Mesken - KDV Sorunsalı

Kira kontratı bedelsiz yaparsanız , dekorasyon faturasını şirkete alıp kdv indirimi yapabilirsiniz. Aynı zamanda özel maliyet olarak da maliyete aktifleştirip 3 yıl içinde masrafa atarsınız.
Bunda hiç bir sakınca olmaz. Ödemeyi de doğrudan dekorasyonu yapana yaparsınız.

 

[Türk_bey]

Ynt: Kiralık Mesken - KDV Sorunu

Gayrimenkul sahibinin finansman zorluğu nedeni ile günümüzde sıkça rastlanan konulardan biririsi.

Burada öncelikle kira mukavelesinin içeriği oldukça önem arzetmektedir. Sözleşmede şirket tarafından yapılacak eklentilerin kira bitimi sonrasında mal sahibine kira karşılığı olarak devredileceği açıkça belirtilmelidir.

Bu aşamada kira bitiminde tahliye edilmesi şartı ile yapılacak harcamaların özel maliyet hesabına alınarak kira süresine eşit olarak itfa edilmesi ve KDV 'nin indirim konusu yapılmasına engel bir mevzuat yoktur.

G.M.S. İraatlarında vergileme tahsilat esasına dayandığından taşınmazın tahliye edildiği dönemde özel maliyet hesaplarına alınarak itfa edilen tutarın % 20 oranında gelir vergisi tevkifatına tabi tutularak vergilendirilmesi gerekir.


Ek olarak, özel maliyet hesabına intikal ettirildiği dönemde tevkifata tabi tutulması gerektiği yönünde görüşlerde mevcuttur.