Kkeg

[SERMET]

770.001.001 İŞÇİ ÜCRETLERİ (B) 562,50
770.001.002 iŞVEREN PAYI (B) ,120,94
770.005.001 VERGİ RESİM HARÇ(B) 10,50
335.001.001 ÖDENECEK PERSONEL ÜCRETLERİ (A) 403,03
360.001.001 ÖDENECEK GEL.VER.STOPAJ (A) 71,72
360.001.002 ÖDENECEK DAMGA VERGİSİ (A) 3,38
361.001.001 ÖDENECEK SSK (A) 205,31
361.001.002 ÖDENECEK SSK DAMGA VER. (A) 10,50

Bordronun tahakkuk kaydı bu şekilde.

2007/1,2,3 aylara aynı işlemi yaptık diyelim. mükellefinde bu çıkan vergi ve ssk larını ödemediğini düşünelim.mayıs ayında vereceğimiz geçici vergi beyanını düzenlemeden önce ;
bu gidere atılan rakamları,kkeg mi atmalıyız.şöylemi olmalı,
950... 693,94 ytl
951...693,94 ytl


bu rakamlarda geçici vergi beyanında ilgili satırda,kar varsa matraha eklenecek.
yada bu işlem yıl sonunda bir defa olsa olurmu?

 

[bulent249]

Ynt: Kkeg

Yıl sonunda yapılan işlemlerin geçici vergi dönemlerinde de yapılması gerekiyor. Ödenmeyen SSK primlerini geçici vergi dönemlerinde de nazım hesaplarda gösterip, beyannamede dikkate almanız daha iyi olur.

 

[turgut3434]

Ynt: Kkeg

Ödenmeyen SSKların ödenmesi için Kurumlar Vergisi Beyannamesi verilene kadar takip edebilirsiniz.Kvle birlikte matraha ilave edebilirsiniz.Giderleştirdiğiniz ödenmeyen Sskyı 180 hsda takip edebilirsiniz.

 

[SERMET]

Ynt: Kkeg

arkadaşların ikiside farklı yönde görüş belirtmiş.hangisi doğru?yaptığım kayıt yanlış mı

 

[Tamer Başkan]

Ynt: Kkeg

Merhaba,
Sayın Bülent249 doğru yanıtı vermiş. Ödemediğiniz SSK primlerini ilgili geçici vergi dönemlerinde matraha ilave etmelisiniz. Ödenmeyen primlerin 180 hesaplarda izlenmesi şeklindeki bir uygulama TDHP'na uygun değildir.

 

[turk_bey]

Ynt: Kkeg

Öncelikle yaptığınız kayıt yanlış; Sedece ödenmeyen SSk primlerin kanunen kabul edilmeyen giderler arasındadır.
Yapacağınız kayıt

______//_______
361- 205,31
368- 205,31
_____//________

950 - 205,31
951- 205,31
_______________

Geçici vergide kar yada zarar farketmez her halukarda beyana dahil edilecektir.

 

[butterfly effect]

Ynt: Kkeg

Muhasebe tekniği açısından her iki yöntemde doğrudur.

Ancak Tamer Başkan'nın açıkladığı yöntem daha mantıklıdır. (ne de olsa moderatör . .şaka.)

Neden?

Çünkü 180 veya herhangi bir aktif karakterli bilanço kalemi kullanmak firmanın mali tablo yapısını bozacaktır. Örnekle açıklayayayım.

Bir üretim işletmesinde mamulun maliyetine işçilik dolayısıyla SSK primlerinin de girdiğini düşünürseniz. Ödenmeyen SSK primlerini 180 hesaba alarak birim maliyetlerin hatalı olmasına sebep veririsiniz.

 

[nane]

Ynt: Kkeg

aksi görüş;
ödenmeyen primleri maliyete eklediniz ve sattınız karınız düşük oldu. ödediğiniz dönemde gider olma kuralına uymamış oldunuz.

 

[Tamer Başkan]

Ynt: Kkeg

aksi görüş;
ödenmeyen primleri maliyete eklediniz ve sattınız karınız düşük oldu. ödediğiniz dönemde gider olma kuralına uymamış oldunuz.

Merhaba,
Bir aksi görüşte benden. Vergi Kanunlarımızda ödeme değil tahakkuk esası benimsenmiştir.

 

[nane]

Ynt: Kkeg

Gelir Vergisi Kanununun 40 ıncı maddesinin 2 numaralı bendinde, ticari kazancın tespitinde, işverenlerce hizmet erbabı için ödenen SSK primlerini gider olarak indirileceği hükme bağlanmıştır. o zaman bu madde gayriyasal ve iptal edilmesi gerekir.

 

[M_Schumacher]

Ynt: Kkeg

Gelir Vergisi Kanununun 40 ıncı maddesinin 2 numaralı bendinde, ticari kazancın tespitinde, işverenlerce hizmet erbabı için ödenen SSK primlerini gider olarak indirileceği hükme bağlanmıştır. o zaman bu madde gayriyasal ve iptal edilmesi gerekir.

Merhaba Hocam

Ödenen diyor.

 

[SERMET]

Ynt: Kkeg

Öncelikle yaptığınız kayıt yanlış; Sedece ödenmeyen SSk primlerin kanunen kabul edilmeyen giderler arasındadır.
Yapacağınız kayıt

______//_______
361- 205,31
368- 205,31
_____//________

950 - 205,31
951- 205,31
_______________

Geçici vergide kar yada zarar farketmez her halukarda beyana dahil edilecektir.

açıklamalara teşekkür ederim.bir şeyi daha tam anlayamadım.o konudada aydınlatırsanız sevinirim.
örneğin :
123 geçicide çıkan kurum karı : 100.00 ytl
kkeg : 30.00 ytl diyelim.
kar ve ilaveler toplamı 130.00
mahsup edilecek tutarlar yoksa firmanın geçici vergi matrahı 130.00 ytldir.üzerinden vergimizi hesaplarız.buraya kadar tamam.

yine örneğin
123 geçicide kurum zararı : 100.00 ytl
kkeg 30.00 ytl
bundan sonrasını açıklarmısınız?kkeg nin rolü nedir?

 

[turk_bey]

Ynt: Kkeg

yine örneğin
123 geçicide kurum zararı : 100.00 ytl
kkeg 30.00 ytl
bundan sonrasını açıklarmısınız?kkeg nin rolü nedir?

Ticari Zarar = 100,00 YTL
KKEG = 30,00 YTL
Mali Zarar = 70,00 YTL

 

[butterfly effect]

Ynt: Kkeg

aksi görüş;
ödenmeyen primleri maliyete eklediniz ve sattınız karınız düşük oldu. ödediğiniz dönemde gider olma kuralına uymamış oldunuz.

Bizim sorunumuz kar değilki. Mali kar.

 

[SERMET]

Ynt: Kkeg

yine örneğin
123 geçicide kurum zararı : 100.00 ytl
kkeg 30.00 ytl
bundan sonrasını açıklarmısınız?kkeg nin rolü nedir?

Ticari Zarar = 100,00 YTL
KKEG = 30,00 YTL
Mali Zarar = 70,00 YTL

cevaba teşekkür ederim.

 

[zeki]

Ynt: Kkeg

Arkadaşlar
Ödenmeyen elektrik su doğalgaz vs üretimde kullanılanlar malı karveya zarı etkilemiyomu

 

[turk_bey]

Ynt: Kkeg

Ödenmeye Primlerin gider yazılmasını engelleyen hüküm Vergi kanunlarımızda değil 506 sayılı kanunun 80.maddesidir. Örneğin Aralık ayında tahakkuk etmiş Sigorta primi ve işçi ücretlerinin ocak ayında ödenmesi halinde gider yazılmasını engelleyen bir hüküm varmı yok tabi burda devreye dönemsellik ve Tahakkuk ilkesi devreye girmektedir. Bu nedenle Tahakkuk esasını tek başına irdelemek yersiz, dönemsellik ve Tahakkuk bir bütündür.

 

[zeki]

Ynt: Kkeg

GVK 40 maddesi 2 bendi bazı kurumları koruyormu acaba
sorusu aklıma geldi

 

[zeki]

Ynt: Kkeg

İndirilecek Giderler
Madde No 40
Kapsam

2. (365 sayılı Kanunun 2'nci maddesiyle değişen şekli) Hizmetli ve işçilerin iş yerinde veya iş yerinin müştemilatında iaşe ve ibate giderleri, tedavi ve ilaç giderleri, sigorta primleri ve emekli aidatı (Bu primlerin ve aidatın istirdat edilmemek üzere Türkiye'de kain sigorta şirketlerine veya emekli ve yardım sandıklarına ödenmiş olması ve emekli ve yardım sandıklarının tüzel kişiliği haiz bulunmaları şartiyle), ;