Kredi Kartlı Satışlar

  • Konbuyu başlatan Konbuyu başlatan yubaher
  • Başlangıç tarihi Başlangıç tarihi
Ynt: Kredi Kartlı Satışlar

UZMAN ' Alıntı:
Merhaba,
Sayın Başar03 demişsiniz ki;
basar03 ' Alıntı:
Sayın Uzman
KDV kanunu çok açık bir şekilde vergiyi doğuran olayı tespit etmiş, teslim ve teslim sayılan haller belirlenmiştir.
Dahasonra teslim edilmek üzere anlaşılan ticari mal için, kısmen veya tamamen önceden tahsil edilen tutarlar kdv doğurmayacağı gibi, paranın tamamı veya bir kısmı daha sonra iade bile olabilir.

Dolayısı ile önceden yapılan tahsilatların kdv sinin devlete ait olduğunu düşünmek ve beyan etmeyi düşünmek gibi kanuni herhangibir dayanağımızda yoktur.( vergisi Tahsilat esasına dayayan serbest meslek erbabı Hariç)
Genişletmek için tıkla ...
Bende yazdıklarımı KDV kanunundaki aynı maddeye yani 2 ve 3 nolu maddelere dayandırıyorum,

Teslim ve teslim sayılan haller KDV kanununun 2. ve 3. maddesinde düzenlenmiştir.
2. Maddenin 2. bendi aynen söyle der;

2. Bir mal üzerindeki tasarruf hakkının iki veya daha fazla kimse tarafından zincirleme akit yapılmak suretiyle, malın bu arada el değiştirmeden doğrudan sonuncu kişiye devredilmesi halinde, aradaki safhaların her biri ayrı bir teslimdir.

Gördüğünüz gibi kanun işlemin KDV konusu olabilmesi için direkt olarak işyerinizde mevcut olmayan bir malın satışınıda teslim edilmiş sayar. Meslekdaşımızın bahsettiği konu budur.
Ayrıca
3. maddenin c bendide "Mülkiyeti muhafaza kaydıyla yapılan satışlarda zilyedliğin devri"ni teslim olarak saymıştır.

görüleceği üzere mal eilnizde olmasada satış yapıp bedelini tahsil ettiğinizde bu teslim gerçekleşmiş demek olur.

Siz malın zilyetliğini (sahipliğini) devretmişsiniz. Karşı taraf yükümlülüğünü tamamlamış.

Dikkat edecek olursanız arkadaşımız şu ifadeyi kullanmış "mal satışı yaptığı zaman" mal satılmış. Zilyetlik devredilmiş. KDV si tahsil edilmiş. Gerçekleşmeyen tek şey satış karıdır. Bunuda zaten gelir tahakkuklarına atmışız.


Sayın Mcuvalcı
sizde demişsiniz ki
mcuvalci ' Alıntı:
Sn Uzman, Konuyu Kanun Metnine göre açıklayabilirmisiniz. Kdv İçin Malın Teslimi, Hizmetin ifası Gerekmez mi.

Ayrıca Avansın anlamı nedir. Bazı firmalar işi yapmak için veya malı almak için; avansı alır (mal bedelinin tamamı da olabilir.) daha sonra hizmeti ifa eder veya malı satın alır ve müşteriye teslim eder. Sonuçta satıcı firmada alıcı firmaya güvenemeyebilir. aldığı mal çok pahalı ve iadesi mümkün olamayan bir mal ise elinde kalabilir. Sayın, Butterfly'ın Bahsettiği babayiğitler milyarlar sayıp sipariş ettikleri arabayı bekliyorlar, bu haberleri gazetelerden çok okuyoruz.
Genişletmek için tıkla ...

Kanun metnini zaten yukarıya yazdım. Avans Mevzusuna gelince;

Sipariş avansları farklı bir olgudur. Adı üstünde AVANS yani satış veya hizmetin gerçekleşmesi için alınan bir tür teminat. Avans yapı itibariyle satış bedelinin belirli bir yüzdesi olabilir. Burada böyle bir durum yok bedelin tamamı alınmış zilyetlik devredilmiş. İş Bitmiş. Eğer atıyorum malın bedelinin yarısı avans olarak alınıyor olsa soru tamam yanınızdayım o zaman. Ama burada gerçekleşmiş bir satış var.

Şimdi;

Bayramda uzakta oturan akrabalarınızı ziyaret edeceksiniz. Ancak bayramda yer bulamam diye, gittiniz seyahat acentesine bir ay önceden yerinizi ayırtıp bedelini ödediniz. Burda siz avans mı verdiniz, yoksa yolculuğu satın mı aldınız. Biletinizi alıyorsunuz değilmi. Avans değil siz yolculuğun bedelini ödediniz. Biletinizi satın aldınız.

Veya;
Depo kiraladınız kira bedelini on iki aylık peşin verdiniz. Şimdi siz avansmı vermiş oluyorsunuz. Yoksa kira bedelini ödemişmi oluyorsununz. Fatura ödediğiniz anda mı kesilir. Yoksa her ay mı.

V.U.K. vergilendirmede olayın aslı baz alınmalıdır der. Bu yüzden aslı neyse o şekilde işlem yapmalısınız. Malı sattıysan avans diyemezsiniz. Bu peçeleme suçudur. Ve Peçeleme de ciddi bir vergi suçudur.

Fatura zaten borcu belgeleyen bir belge değilmidir. Malın teslimini akide eden belge sevk irsaliyesi değilmidir.

Gördüğünüz gibi. Yazdıklarım KDV kanunuyla birebir örtüşmektedir. Hadi kanunda yazmasın mantık çerçevesinden bakalım. KDV nin tahsil edildiği dönemde beyan edilmesi mi daha mantıklıdır. Tahsil edildikten bir iki ay sonrasımı. ??

Şimdilik söyleyeceklerim bu kadar.

Saygılarımla,
Genişletmek için tıkla ...


Sayın uzman
KDV kanunun bahsettiğiniz 2. ve 3. maddeleri konumuzun çok dışında olan maddeleridir.Alınan sipariş avanslarında kdv doğması ile alakalı maddeler değildir.

Madde 2 için
Bir mal üzerindeki tasarruf hakkının iki veya daha fazla kimse tarafından zincirleme akit yapılmak suretiyle, malın bu arada el değiştirmeden doğrudan sonuncu kişiye devredilmesi halinde, aradaki safhaların her biri ayrı bir teslimdir. [/color]

Gördüğünüz gibi kanun işlemin KDV konusu olabilmesi için direkt olarak işyerinizde mevcut olmayan bir malın satışınıda teslim edilmiş sayar. Meslekdaşımızın bahsettiği konu budur. demişsiniz.

Sayın uzman, Bizim meselemizde ortada daha mal yokki tasarruf hakkı devredilsin Yanlış yorumluyorsunuz.!!Madde 2 çok farklı bir konu.
________________

Madde 3 için
Mülkiyeti muhafaza kaydıyla yapılan satışlarda zilyedliğin devri.
görüleceği üzere mal eilnizde olmasada satış yapıp bedelini tahsil ettiğinizde bu teslim gerçekleşmiş demek olur.

Siz malın zilyetliğini (sahipliğini) devretmişsiniz. Karşı taraf yükümlülüğünü tamamlamış.
Dikkat edecek olursanız arkadaşımız şu ifadeyi kullanmış "mal satışı yaptığı zaman" mal satılmış. Zilyetlik devredilmiş. KDV si tahsil edilmiş. Gerçekleşmeyen tek şey satış karıdır. Bunuda zaten gelir tahakkuklarına atmışız.Demişsiniz.

Sayın Uzman
Bu madde de konumuzla alkalı olmayan çok farklı bir konu olup, yanlış yorumluyorsunuz.Alınan sipariş avansları ile ilgili bağlantı yok.Bu maddelerin neyi ifade ettiği ayrı bir tartışma konusudur.

ayrıca Mülkiyet bir malın maliki(sahibi), Zilyetlik ise kullanım hakkı' ile alakalıdır.
 
Ynt: Kredi Kartlı Satışlar

butterfly effect ' Alıntı:
Yaptığınız kayıtta 101+121 hsaptaki avans çeki ve senetleri için problem yoktur. Ancak parasını tahsil ettiğiniz 100+101=500+500=1.000.-YTL masaya yatırılacak bir kalemdir.

Bu işlemde önce avansın yaşına bakılır ve sektörde böyle bir teamül var mıdır sorgulanır? Yani avans 3 ay önceden geliyorsa ve sektörde böyle bir teamül yoksa bu hesap ayrı bir problemdir. Teamüller uygunsa problem yoktur. Ayrıca avans sözleşme, teminat vs...gibi tevsik edici kanıtlarla desteklenmişse problem yoktur.

Ancak, "340 hesabın açıklaması ve işleyişi bile bu sorulara cevap bulurken,Bunun nesini tartışıyorsunuz bunuda anlamış değilim...!" cümlesi ile üstadlık (tıptaki hocalık müessesi bile bizim vergicilik kadar köklü ve hukuku olan bir gelenek değildir). geleneği olan ve okyanuslar kadar geniş, okudukça bitmeyen ve kendini sürekli geliştirme isteyen mesleğimizi ve vergiciliği MUGT deki bir tanımla nasıl sınırlandırdığınız asıl ben anlayamadım...!
Genişletmek için tıkla ...


Sayın Butterfly
Konu başlığını açan arkadaşımız alınan sipariş avanslarına ne yapmalıyım diyor ?
Uzman arkadaşımız aldığınız sipariş avanasına anında fatura kesip devlete bildir diyor, kdv si devletin Allah muhafaza nolur nolmaz diyor.
Bende kdv konusu dışında bir meseledir kdv konusuna girmez fatura kesmeye gerek yok diyorum..
Siz ne diyorsunuz ?

Konumuz Bir mal için alınan sipariş avansı 9 ay hesapta beklerse, bunuda vergi inceleme elemanı sorarsa negibi problemler doğurur değil..Bu konuyu yine ayrıca tartışabiliriz.
 
Ynt: Kredi Kartlı Satışlar

Merhaba,

Sayın Basar03 biraz daha sakin lütfen,

Şimdi konuyu toparlayalım. Arkadaşımız sorusunda alınan sipariş anaslarına ne yapayım demiyor.

Soruyu bir daha okuyun önce ne demiş. Mal kredi kartıyla satılıyor. Teslimat iki üç ay sonra gerçekleşiyor.

Ortada sipariş avansı falan yok. Anlatamadığım nokta bu. Benim iddiam ise şu

ben diyorum ki zilyetlik kredi kartıyla satış yapıldığı zaman gerçekleşiyor. Zaten yasa koyucunun burada amacı satışla teslimat arasında geçen zamanda KDV'nin satıcının üzerinde kalmaması.

Bu satış sipariş avansı olarak yutturulurmu yutturulamazmı. Bunu ayrıca tartışırız.

Ancak soru sahibini sorusunu bir daha okuyup sakin kafayla tekrar değerlendirelim.

Saygılarımla,
 
Ynt: Kredi Kartlı Satışlar

Merhaba,

Sayın Basar03,

2. maddeyle ilgili demişsiniz ki
"Bizim meselemizde ortada daha mal yokki tasarruf hakkı devredilsin Yanlış yorumluyorsunuz.!!Madde 2 çok farklı bir konu"

zaten maddede belitilen noktada malın dolaşması gerekmiyor diyor. Diyelimki a malını b satıcısından aldınız. b satıcısı c satıcısından aldı, c satıcısı d satıcısından aldı ama d satıcı malı direkt size gönderdi. Burada mal dolaşmıyor dolaşan tasarruf hakkı. Bunların her biri teslimdir diyor. Yani d satıcısının mal teslimini fiili olarak size gerçekleştirmiş olması durumunda teslim müessesesi her bir satıcı için uygulanmalıdır.

3. maddede belirtilen ise gene malın fiilen teslim edilmemiş olsa bile kullanım hakkının devredilmesi olayıdır.

Yani direkt olarak soru sahibinin olayıdır.

Tekrar söylüyorum. on beş gün sonrası için yolculuk bileti aldığınızda bu sipariş avansımıdır. Hizmet gerçekleşmedi ama parasını ödediniz. Veya on iki aylık kira peşin ödenirse bu sipariş avansımıdır.

Tekrar üstüne basa basa söylüyorum. Olay sipariş avansı değil satıştır. benim iddiam budur.

Saygılarımla,
 
Ynt: Kredi Kartlı Satışlar

UZMAN ' Alıntı:
Merhaba,

Sayın Basar03 biraz daha sakin lütfen,

Şimdi konuyu toparlayalım. Arkadaşımız sorusunda alınan sipariş anaslarına ne yapayım demiyor.

Soruyu bir daha okuyun önce ne demiş. Mal kredi kartıyla satılıyor. Teslimat iki üç ay sonra gerçekleşiyor.

Ortada sipariş avansı falan yok. Anlatamadığım nokta bu. Benim iddiam ise şu

ben diyorum ki zilyetlik kredi kartıyla satış yapıldığı zaman gerçekleşiyor. Zaten yasa koyucunun burada amacı satışla teslimat arasında geçen zamanda KDV'nin satıcının üzerinde kalmaması.

Bu satış sipariş avansı olarak yutturulurmu yutturulamazmı. Bunu ayrıca tartışırız.

Ancak soru sahibini sorusunu bir daha okuyup sakin kafayla tekrar değerlendirelim.

Saygılarımla,
Genişletmek için tıkla ...

Aynen katılıyorum.

KDV doğar ve fatura kesilir. Fatura kesilirse Gelir veya Kurumlar Vergisi konusuna da girecektir. Zaten, fatura kesmemek için sipariş avansı diye yutturmaya çalışıyorlar.
 
Ynt: Kredi Kartlı Satışlar

Merhaba...

Teslim ve Teslim sayılan haller ilgili mevzuatta açıklanmıştır. Paranın tahsil ediliyor olması belge düzenlemeyi gerektirmez. Siz yapmış olduğunuz Kredi kartlı işlemi THP'na uygun bir şekilde kayıtlara alınız. Kdv beyannamenizde de bütün kredi kartlı işlemlerinizin toplamını beyan edersiniz, kesmiş oldugunuz faturadan daha fazla kredi kartlı işlem yapmış olsanız bile maliye sizden bu konuyla ilgili izah isteyecektir, sizde defter kayıtlarınızla bu durumu ispatlarsanız hiç bir sorun çıkmaz, Çünkü defalarca bu konuyla olarak maliyeye açıklamalarda bulundum ve hiç birinde problem olmadı.. Saygılarımla...
 
Ynt: Kredi Kartlı Satışlar

yubaher ' Alıntı:
bir müşterimiz (seramik ve fayans üzerine satış mağazası olan)sipariş üzerine mal satış ıyaptığı zaman bunun parasını müşteriden kredi kartıyla alıyor fakat faturasını mal geldiği zaman kesiyor bu 2,3 ay sürebiliyor böyle bir işlemde muhasebe kayıtları nasıl olmalıdır
Genişletmek için tıkla ...

sayın Arkadaşlar

Soruyu tekrar okudum, lütfen sizde tekrar okuyun..3 Maddede özetledim.

-Sipariş üzerine mal satışı yapılıyor( sadece sözleşme var, fiili teslim yok, satış yok)
-Parasını müşteriden kredi kartıyla alıyor
-Mal geldiği zaman faturasını kesiyor ( Mal gelmesi veya üretilmesi 2,3 ay sürdüğünden FİİLİ MALIN TESLİMİ )

Sayın uzman ve butterfly

Soruyu soran arkadaşımız Soruyu amatörce sormuş olabilir ama sizler gibi foruma yorum katan arkadaşların bu meseleyi alınan sipariş avansı olarak değerlendirmesi gerekmezmi ? arkadaşın derdi siparişi kredi kartıyla aldığı için olası bir incelemede pos la matrah uyugunsuzluğu halini nasıl ifade ederim, ne yapabilirim diyor.

Şahsi yorumum ve vergi inceleme elemanına ifadem aynen şu şekildedir;

Kredi kartı ile yapmış olduğum bu tahsil işlemi, alınan sipariş avansı olup mal üretim aşamasında veya ithal aşamasında olduğundan müşterimize henüz fiilen teslim edilememiştir,Bu sebeple fatura kesilmemiştir.Nitekim yevmiye kayıtlarımdan görüleceği üzere alınan tutar 340 alınan sipariş avansları hesabında takip edilmekte olup ,satış sözleşmemizde de malın tesliminin
3 ay sonra olcağı imza altına alınmıştır.

Dolayısı ile KDV Kanunundada teslim ve teslim sayılan haller dışında olan, alınan sipariş avansları KDV doğurmadığı için kdv kaybı sözkonusu değildir.

Verilen veya alınan sipariş avansları, para alacağını veya para borcunu ifade etmediği gibi, satılan veya alınan bir malın olduğunuda göstermez. Bunlar, ileride teslim alınacak veya teslim olunacak mallara veya hizmetlere ait bedellerin tamamını veya bu bedellerin bir bölümünü temsil eder.

Muhasebe Kaydı
____________________01/06/2008_________________

100 Kasa 500.000.-
340.01 x Firma Alınan Sipariş Avansları 500.000.-

____________________05/09/2008_________________

120 Alıcılar 500.000.-
600 Satışlar 462.963.-
391 KDV 37.037.-

Ürün teslimi %8 kdv
____________________05/09/2008_________________

340.01 x Firma Alınan Sipariş Avansları 500.000.-

120 Alıcılar 500.000.-
Hesapların Virmanı
_____________________________________________________________

Sayın Uzman ve Butterflay

Sizlerin görüşünüze göre , Parasını 3 ay önceden veren müşteri demekki ilgili tutarı mal olmadığı halde stoklarda takip edecek
verilen sipariş avanslarında takip etmeyecektir.Olayın birde karşı bacağını düşünmenizi rica ederim.
_

ayrıca
12 aylık kiranın peşin olarak tahsil edilmesi = 12 aylık kiranın peşin olarak ödenmesi

Tahakkuk esasına ve dönemsellik ilkelerine göre giderleştirdiğimizi veya gelecek döneme ait gelirlerde takip edip dönemi geldiğinde gelir hesaplarına veya gider hesaplarına attığımız unutmayalım ( Galiba bir yanılgı sözkonusu)
 
Ynt: Kredi Kartlı Satışlar

Merhaba,
basar03 ' Alıntı:
ayrıca
12 aylık kiranın peşin olarak tahsil edilmesi = 12 aylık kiranın peşin olarak ödenmesi

Tahakkuk esasına ve dönemsellik ilkelerine göre giderleştirdiğimizi veya gelecek döneme ait gelirlerde takip edip dönemi geldiğinde gelir hesaplarına veya gider hesaplarına attığımız unutmayalım ( Galiba bir yanılgı sözkonusu)
Genişletmek için tıkla ...

Merhaba evet böyle yaparız değilmi. Avanslara atmayız yani. Faturasını parasını ödediğimiz tarihte keser KDV sini o dönemde beyan eder. Ancak fatura muhteviyatı geliri teslim veya hizmetin ifa edildiği dönemde gelir yazarız.

Evet öyle yapmalı bakın ben ilk cevabımda nasıl yapmışım.
ben nasıl yapılmalı demişim.
UZMAN' Alıntı:
Konuya ilişkin örnek vermek gerekirse,

müşterinizle size maliyeti 90 YTL olacağını düşündüğünüz bir ticari malı 100 YTL ye satmak üzere anlaştınız ve Kredi kartından satışı gerçekleştirdiniz.



-------------- / / -----------------
127 118
600 100
391 18
------------- / /-----------------
621 90
612 10
381 90
380 10
------------- / /-----------------

mal stoklarınıza girdi
-------------- / / ----------------
153 90
191 16,2

320 106,2
-------------- / /-----------------

Teslimat gerçekleşti
-------------- / /-----------------
381 90
380 10

153 90
612 10
------------- / / ----------------

Ben olsam böyle yapardım.

Peki neden. Bakınız siz Malın bedeli + KDV tahsil ediyorsunuz. Burada tahsil ettiğiniz KDV devletindir. Ve tahsil edildiği dönemde beyan edilmelidir. Eğer faturayı malın teslimi anında düzenlerseniz bu durumda devletin KDV sini bir kaç ay şirketinizde tutuyorsunuz anlamına gelmezmi. Saygılarımla,
Genişletmek için tıkla ...

Gördüğünüz gibi KDV satışın yapıldığı dönem beyan edilirken. Gelir fiili teslimatın ifasının gerçekleştiği dönemde beyan edilmektedir.Aynen sizin belirttiğiniz gibi sayın basar03,

Ayrıca;
01 nolu KDV genel tebliğinde 3.maddenin c bendi için yasa koyucu ne demiş bir de onu inceleyelim.

........ Malın zilyetliğinin devredildiği, ancak mülkiyet naklinin daha sonra gerçekleştirildiği bu tür satışlarda vergileme için genel teslim tanımındaki esaslara göre mülkiyetin devrini beklemek, verginin uzun süre alınmaması gibi bir sonuç doğuracaktır. Bu nedenle mülkiyeti muhafaza kaydı ile yapılan satışlarda zilyetliğin devri anında teslim, dolayısıyla vergiyi doğuran olay meydana gelmiş sayılacaktır.

Sizce yasa koyucunun burda önlemeye çalıştığı ve VERGİNİN UZUN SÜRE ALINAMAMASI nın önüne geçmek istediği satış türü hangi tür satıştır. Bedeli önceden tahsil edilip teslimatın saha sonradan yapılacağı satış değilmidir.

Tekrar söylüyorum konuyla ilgilenen arkadaşlar KDV kanununun 3. maddesinin c bendini okusunlar ve yardımcı kaynaklardan bu maddeyle ilgili açıklamaları okuyarak ona göre işlem yapsınlar.

Taşınır mallarda mülkiyet hakkı, o malın zilyetliğinin iktisabı ile kaza­nılmaktadır. Ve siz zilyetlik(Tasarruf Hakkı) nı sattınız. Avans almadınız.

Bir ay önceden yer ayıttığınızda aldığınız bilet nasıl avans hükmünde değilse,

Çocuğunuzu yazdırdığınız üniversiteye öğrenim göreceği dönemin başında verdiğiniz öğrenim ücreti nasıl avans değilse,

Peşin ödediğiniz kira nasıl avans değilse.

VE BU ÖDEMELERİNİZ İÇİN NASIL FATURA veya BİLET ALIYORSANIZ. BU İŞLEMDE DE BİR AVANS MEVZUBAHİS DEĞİLDİR.

KDV satışın yapıldığı dönemde beyan edilmeli
gelir ise ifa edildiği dönemde beyan edilmelidir.

Kayıt tekniğide daha önce açıkladığım ve yukarıya alıntı olarak eklediğim şekliyle yapılmalıdır.

Saygılarımla,
 
Ynt: Kredi Kartlı Satışlar

Sayın uzman,
öncelikle ortada bir satış yok,alınan avans var....!!Satış 3 ay sonra Eğer bu noktada mutabıksak Aynı meseleyi lütfen verilen sipariş avansı üzerinden değerlendiriniz...

Örnek: Sorunun tam tersi

bir Satıcımız (seramik ve fayans üzerine satış mağazası olan)sipariş üzerine mal satış ıyaptığı zaman bunun parasını benden kredi kartıyla alıyor fakat faturasını bana mal geldiği zaman kesiyor bu 2,3 ay sürebiliyor böyle bir işlemde muhasebe kayıtları nasıl olmalıdır.Kredi kartı ile ödediğim bedelin kdv sini nezaman indirebilirim.

Ödemeyi yaptığım zamanmı ? yoksa Malın faturası geldiği zamanmı ?
 
Ynt: Kredi Kartlı Satışlar

Son olarak Dövizli alınan sipariş avanslar ;

Malın teslimi veya hizmetin ifasından önce peşin tahsil edilen avanslar, bir teslim ve hizmetin karşılığını oluşturmadığından KDV?ne tabi bulunmamaktadır. Ancak, avans olarak ödenen döviz bedeli için fatura veya benzeri belge düzenlenmesi halinde, KDV Kanunu?nun 10/b maddesine göre fatura veya benzeri belgede gösterilen tutarla sınırlı olmak üzere vergiyi doğuran olay meydana geldiğinden avans bedeli olarak ödenen dövizin fatura veya benzeri belgenin düzenlendiği tarihteki cari alış kuru üzerinden YTL?ye çevrilerek KDV hesaplanması gerekir.

Avans için fatura veya benzeri belge düzenlenmemesi halinde, döviz olarak ödenen avans bedeli KDV?ye tabi olmayacaktır. Ancak, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihte avans da dahil olmak üzere toplam bedele ait dövizin YTL?ye çevrilerek KDV hesaplanması gerekir.
 
Ynt: Kredi Kartlı Satışlar

"Faturası gelmek" diye bir teknik yoktur. Eğer verdiğiniz avansın içinde KDV olduğunu biliyorsanız. Yani sözleşme KDV dahil olarak düzenlenmiş ise ödediğim KDV'yi indirmek hakkımdır ve karşı taraf da bu faturayı bana düzenlemek zorundadır. Avans sözleşmelerine dikkat ediniz. KDV hariç şeklinde hazırlanır. KDV'yi de avans olarak vermek vergiciliği geçiniz, işletmecilik ilkelerine terstir. Üst düzey yönetici olsam, KDV'yi ödedik ama bu avans bunu indirmeyiz" diyen bir mali işler müdürüne şirketi emanet etmem.

Sonuçta, eğer avans tutarı KDV dahil diye ödenirse (ki mantıksız bir cümle) faturası kesilmek zorundadır.

Uzman'a hala katılıyorum.
 
Ynt: Kredi Kartlı Satışlar

Elbette ödediğimiz bir bedelin karşılığında faturası aynı anda geliyorsa indirebiliriz..

haziran ayında 20.000.- euro Sipariş avansı verirsiniz MR Cihazı almak için,Distirübütör firma cihazı 1 ay sonra ithal edebilir ve size teslim edebilir. Bu durumda siz 20.000.- euro için fatura istiyorsunuz anladığım kadarı ile..Daha sonra MR Cihazı geldiğinde Toplam bedelden 20.000.- düşüp öyle size fatura kesecek anlaşılan.1 ay sonra Sözleşmeyi fes edip 20.000. euromu Geri isteyinye geri iade faturası kesmem gerekecek...küllüm ilginç.

Siz kasanızdaki her tediye tutarı için fatura bekliyor, ve her Tahsilat işlemi için mutlak fatura kesiyorsunuz anlaşılan.

Sonuç olarak savunduğunuz fikirler devletimizin vergi kaybına yol açmadığından vergi incelemsinde sorun yaşatmayacak uygulamalar olarak görebiliriz.Şahsi kanaatim vergi uygulamalarını iyi yorumlayamadığınızdan verilmiş haklardan feragat edip , mümkün olan ölçüde devletin lehine uygulamalar içerisine girmiş olmanızdır.

Konuya katılan sn.Becher'inde dediği gibi bu konu üzerine ve farklı konularda pekçok defa vergi incelemesi yaşamış
(gelirler kontrolorlüğü ve hesap uzmanları seviyesinde) birisiyim.Önemli olan izah kabiliyetidir, Her avans alınan /verilen parayı fatura ile belgelemek kanunla zorunlu olmayıp, sizin devlet lehine olan seçimlik haklarınızdandır.

Dolayısı ile sizin gibi yaş tahtaya basbayan pek çok kişi 131 hesabı unutmuş durumda...Kullanmaktan imtina ederler
Sonuçta mutabakat sağlanamadı ama bende farklı görüşler olabileceğini öğrenmiş oldum.
İyi çalışmalar
 
Ynt: Kredi Kartlı Satışlar

Konuyu kendi adıma noktalamak gerekirse
Sn.Yubaher

Müşterinizin yapmış olduğu satış şekli alınan sipariş avansı olarak değerlendirilir.Alınan sipariş avansları ise kredi kartı ile olduğundan mal satışı olsun olmasın kdv beyannamesinin ilgili satırında gösterilecektir.3 ay sonra faturasını kestiğinde matrahda gösterrip kdv yi beyan edip ödeyecektir.

ilgili konu muktezalarla mevcut olup sonuç cümlesi ve mukteza aşağıdadır.

"?KDV beyannamesinin 65. satırında istenen bilgi, verginin tarh ve tahakkuku ile ilgili olmayan denetim amaçlı bir bilgidir. Burada vergiyi doğuran olay vuku bulsun bulmasın belirli bir dönemde kredi kartı ile yapılan tahsilatlar gösterilecektir. Bu satırda yer alan tutarların 6. satırındaki bilgi ile uyum göstermemesi ve vergi dairesince bu hususun mükelleften sorulması halinde, kredi kartı ile yapılan tahsilatların üzerinden vergi hesaplanmayan avans ödemelerine veya vergisi önceden beyan edilmiş işlemlerin sonraki taksitlerine ait olduğu mükellef tarafından ?izah? gerekçesi olarak belirtilebilir. Bu izah, yeterli görülmediği takdirde gerekli işlemlerin yapılacağı tabiidir.?denilmektedir."

Muktezanın tam metni
http://www.ivdb.gov.tr/Mukteza/2005/kdv2005/7194.htm
 
Ynt: Kredi Kartlı Satışlar

T.C.
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
Bursa Vergi Dairesi Başkanlığı
(Mükellef Hizmetleri Usul Grup Müdürlüğü)

TARİH : 03.08.2006
SAYI : B.07.1.GİB.4.16.17.02-VUK-06-75/3344

KONU : Kredi kartı ile yapılan satışlarda belge düzeni ve

KDV?yi doğuran olay hk.




?????. SAN. LTD. ŞTİ.

BURSA


İlgi : ??. tarih ve ??. kayıt nolu dilekçeniz.


İlgide kayıtlı dilekçenizde, ??.. Vergi Dairesinin mükellefi olduğunuzu, ?.. Yatak-Mobilya firmasının bayii olarak faaliyet gösterdiğinizi, anılan vergi dairesince tarafınıza gönderilen yazıda, kredi kartı slipleri ile Katma Değer Vergisi beyannameniz arasında farklılıklar olduğu ve bunun sebebinin sorulduğundan bahisle, satışlarınızın sipariş üzerine yapıldığı, sipariş alındığında post makinası ile tahsilat yapıldığı ve ürünün en erken bir ay gibi bir sürede teslim edilmesi durumunda veya kredi kartı ile ödemesi yapılan ve müşterilerinizin talebi üzerine 5-6 ay gibi bir süre sonra malların teslim edilmesi durumunda faturanın ne zaman düzenlenmesi gerektiği, faturası malın tesliminde düzenlenen taksitli satışlarda taksitlerin sonradan kredi kartı ile tahsil edilmesi durumunda taksit tutarları için ayrıca fatura düzenlenip düzenlenmeyeceği hususlarında bilgi talep edilmektedir.

Konu Müdürlüğümüz ve Mükellef Hizmetleri Gelir Grup Müdürlüğü tarafından incelenmiş olup, anılan Müdürlüğün 27.07.2006 tarih ve B.07.1.GİB.4.16.16.02.300-06-168/1409 sayılı görüşleri ile birlikte gerekli açıklamalara aşağıda yer verilmiştir.

213 Sayılı Vergi Usul Kanununun 3?üncü maddesinin (B) bendinde, ?İspat: Vergilendirmede vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyeti esastır.

Vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyeti yemin hariç her türlü delille ispatlanabilir. Şu kadar ki, vergiyi doğuran olayla ilgisi tabii ve açık bulunmayan şahit ifadesi ispatlama vasıtası olarak kullanılamaz.

İktisadi, ticari ve teknik icaplara uymayan veya olayın özelliğine göre normal ve mutad olmayan bir durumun iddia olunması halinde ispat külfeti bunu iddia eden tarafa aittir.? hükmü yer almaktadır.

Aynı Kanunun 229?uncu maddesinde; Fatura, satılan emtia veya yapılan iş karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere, emtiayı satan veya işi yapan tüccar tarafından müşteriye verilen ticari vesika olduğu belirtilmiş, 232?nci maddesinde ise; ?Birinci ve ikinci sınıf tüccarlar kazancı basit usulde tespit edilenlerle defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçiler:

1. Birinci ve ikinci sınıf tüccarlara;

2. Serbest meslek erbabına;

3. Kazançları basit usulde tespit olunan tüccarlara;

4. Defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçilere;

5. Vergiden muaf esnafa;

Sattıkları emtia veya yaptıkları işler için fatura vermek ve bunlar da fatura istemek ve almak mecburiyetindedirler.

Yukarıdakiler dışında kalanların, birinci ve ikinci sınıf tüccarlar ile kazancı basit usulde tespit edilenlerden ve defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçilerden satın aldıkları emtia veya onlara yaptıkları iş bedelinin (01.01.2006 tarihinden itibaren) 520,00 YTL yi geçmesi veya bedelin (01.01.2006 tarihinden itibaren) 520,00 YTL den az olsa dahi istemeleri halinde emtiayı satanın veya işi yapanın fatura vermesi mecburidir.? hükmünü içermektedir.

Anılan Kanunun 231?inci maddesinin 5?inci bendinde; ?Fatura, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami yedi gün içinde düzenlenir. Bu süre içerisinde düzenlenmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır.? hükmü yer almaktadır.

Ayrıca, 173 Sıra No?lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin (C) bölümünde, satılan mallara ilişkin faturaların malın tesliminden önce düzenlendiği ve malın daha sonra sevk edildiği durumlarda; faturayı düzenleyenlerin faturada malın daha sonra sevk edileceğini belirtecekleri, faturada bulunması gereken malın teslim tarihi ve irsaliye numarasının ise malın tesliminden sonra alıcı ve satıcının kendilerinde kalan sevk irsaliyesinden faydalanarak faturaya şerh verecekleri, fatura ve sevk irsaliyesi arasındaki uyumu sağlayacakları açıklamasına yer verilmektedir.

Buna göre, nihai tüketicilere kredi kartı ile yapılan satışlar karşılığında alınan ürün bedelleri veya avansların faturasının ödemenin ne zaman yapıldığına bağlı kalınmaksızın malın teslim edildiği anda düzenlenmesi gerekmektedir.

Satılan mala ilişkin faturanın düzenlendiği ancak, müşterinin talebi üzerine malın ileriki bir tarihte teslim edildiği durumlarda ise; faturada malın daha sonra sevk edileceğinin belirtilmesi gerekmekte olup, faturaya yazılması gereken malın teslim tarihi ve irsaliye numarasının malın tesliminden sonra şirketinizde kalan sevk irsaliyesine istinaden faturaya şerh verilerek fatura ve sevk irsaliyesi arasındaki uyumun sağlanması gerekmektedir.

Ayrıca, malın teslimi anında toplam bedel üzerinden faturası düzenlenen taksitli satışların sonraki taksitlerinin kredi kartı ile ödenmesi durumunda ise, tahsil edilen taksit tutarları için ayrıca fatura düzenlenmesine gerek bulunmamaktadır.
Öte yandan; 3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu?nun 1?nci maddesine göre, Türkiye?de ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetlerin katma değer vergisine tabi bulunmaktadır.

Aynı Kanun?un 10?ncu maddesi; ?Vergiyi Doğuran Olay :

a) Mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde, malın teslimi veya hizmetin yapılması,

b) Malın tesliminden veya hizmetin yapılmasından önce fatura veya benzeri belgeler verilmesi hallerinde, bu belgelerde gösterilen miktarla sınırlı olmak üzere fatura veya benzeri belgelerin düzenlenmesi,

c) Kısım kısım mal teslimi veya hizmet yapılması mutad olan veya bu hususlarda mutabık kalınan hallerde, her bir kısmın teslimi veya bir kısım hizmetin yapılması,

........................................

Anında meydana gelir.? şeklinde düzenlenmiştir.

Yine aynı Kanun?un 20?nci maddesinde ise teslim ve hizmet işlemlerinde matrahın bu işlemlerin, karşılığını teşkil eden bedel olduğu hükme bağlanmıştır.

26.06.2001 tarih ve 24447 sayılı Resmi Gazete?de yayımlanan 83 Seri Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği?nin ?3. Ödemesi Kredi Kartı ile Yapılan Teslim ve Hizmet Bedellerinin Beyanı? başlıklı bölümünde; ?Gerçek usulde vergilendirilen mükelleflerin kullandığı 1 numaralı katma değer vergisi beyannamesinde 65 inci satır olarak

"Kredi Kartı Karşılığı Yapılan Teslim ve Hizmetleri Teşkil Eden Bedel" satırı ihdas edilmiş ve Haziran 2001 döneminden itibaren kredi kartı ile yapılan teslim ve hizmet bedellerinin bu satırda beyan edilmesi uygun görülmüştür.

Bu satıra ait dipnotta, (6) No.lu satırda beyan edilen toplam bedel içinde kredi kartı ile yapılan satışlara ilişkin tutarın yazılacağı açıklanmıştır. Ancak kredi kartı ile yapılan satışlar arasında farklı vergi oranına tabi teslim ve hizmet bedelleri ile vergiye tabi olmayan veya vergiden istisna edilen işlem bedelleri de bulunabileceğinden, bu satıra kredi kartı ile yapılan satışların, varsa vergi dahil brüt tutarı yazılacaktır.? açıklaması yer almaktadır.

Diğer taraftan; Bakanlık Makamının 07.05.2002 tarih ve 20645 sayılı yazılarında; ? KDV beyannamesinin 65.satırında istenen bilgi, verginin tarh ve tahakkuku ile ilgili olmayan denetim amaçlı bir bilgidir. Burada vergiyi doğuran olay vuku bulsun bulmasın belirli bir dönemde, kredi kartı ile yapılan tahsilatlar gösterilecektir. Bu satırda yer alan tutarların 6.satırındaki bilgi ile uyum göstermemesi ve vergi dairesince bu hususun mükelleften sorulması halinde, kredi kartları ile yapılan tahsilatların üzerinden vergi hesaplanmayan avans ödemelerinin veya vergisi önceden beyan edilmiş işlemlerin sonraki taksitlerine ait olduğu mükellef tarafından ?izah? gerekçesi olarak belirtilebilir. Bu izah yeterli görülmediği taktirde gerekli işlemlerin yapılacağı tabiidir.? denilmektedir.

Avans; henüz satılmamış bir mal veya henüz ifa edilmemiş bir taahhüt yada yapılmamış bir hizmetle ilgili olan, henüz hak edilmiş bir istihkak niteliği kazanmamış bulunan işlerde doğacak alacağa mahsuben malı satın alan veya hizmeti ifa ettiren tarafından yapılan ödemedir. Avans olarak yapılan ödemeler bir teslim veya hizmetin karşılığını oluşturmadığından katma değer vergisine tabi bulunmamaktadır.

Yukarıdaki açıklamaların birlikte değerlendirilmesi durumunda;

- Satılan malın tesliminden önce malın bedeline mahsuben kredi kartı ile yapılan avans niteliğindeki ödemeler bir teslim veya hizmetin karşılığını oluşturmadığından katma değer vergisine tabi olmayacaktır. Ancak alınan avanslar için fatura düzenlenmesi halinde vergiyi doğuran olay meydana geleceğinden faturada gösterilen bedel üzerinden KDV hesaplanacaktır. Söz konusu avans ödemeleri ödemenin yapıldığı dönem KDV Beyannamesinin 45 no.lu satırında (Kredi Kartı ile Tahsil Edilen Teslim ve Hizmet Bedelleri) gösterilecektir.

- Malın teslimi anında toplam bedel üzerinden faturası düzenlenen taksitli satışlar açısından vergiyi doğuran olay faturanın düzenlendiği tarihte meydana geleceğinden, fatura bedeli üzerinden hesaplanacak katma değer vergisi faturanın düzenlendiği vergilendirme dönemine ait beyanname ile beyan edilecektir.

- Kredi kartı ile yapılan, avans ve taksitli satışlara ait taksit ödemelerinin ödemenin yapıldığı dönem KDV Beyannamesinin 45 no.lu satırında (Kredi Kartı ile Tahsil Edilen Teslim ve Hizmet Bedelleri) gösterilecektir. Ancak, bu satırda yer alan tutarların Katma Değer Vergisi beyanları ile uyum göstermemesi ve bu hususun vergi dairelerince sorulması durumunda, farklılığın kredi kartı ile yapılan tahsilatlar üzerinden vergi hesaplanmayan avans ödemelerinden veya vergisi önceden beyan edilmiş işlemlerin sonraki taksit ödemelerinden kaynaklandığı mükellefler tarafından izah gerekçesi olarak belirtilebilecektir.Bu izah ve açıklamalar yeterli görülmediği takdirde gerekli işlemlerin yapılacağı tabiidir.
Bilgi edinilmesini rica ederim.
 
Ynt: Kredi Kartlı Satışlar

Mukteza güzel, ancak komik. Memlekette yatak mı kalmadı, parasını verip 5-6 ay bekleyeceğiz. Nasıl bir yatakmış bu? Tam Şükrü Kızılot'luk Malzeme. Üstada yollayın Pazar günü sayfasında tiye alsın biraz. Böyle bir teammül mü var.

İşin şaka yanı bir tarafa, mukteza alanı bağlar ve hesap uzmanlığı seviyesinde inceleme görmüş biriyseniz Üstad hatrına amaca uygun muktezalar veren defterdarları da duymuşsunuzdur.

Perakende sektöründe 500.-600 YTL'lik tutarları bir yana koyun.

Bizi muhafazakarlıkla suçlamışsınız. Vergiciliği geçtim, Yukarıda örneğinizde 20.000.-euroluk sözleşmeye KDV dahildir yazın ve bunu patronunuza gösterin bakalım. Ne olucak. Hadi patronu geçtim. Ödediğiniz KDV'yi indirmemek ve firmanıza ödetmek, devlet tarafında değilsiniz de karşı firmaya kıyam mı geçiyorsunuz, bu durum meslekdaş olarak vicdanınıza sığıyor mu? Çünkü ısrarla bu hususu görmüyorsunuz.
 
Ynt: Kredi Kartlı Satışlar

Merhaba,

Hiç bir mükteza kanundan daha geçerli olamaz. Nitekim aynı konuda farklı müktezalar ve hatta aynı danıştay dairelerinin verdiği farklı kararlar mevcuttur.

Burada konu iki açıdan değerlendirilmelidir. Vergiyi doğuran olay KDV kanunu ve VUK kanunu açısından oluşmaktadır.

KDV kanununda vergiyi doğuran olay teslim müessesesinin meydana gelmesiyle oluşur.

3. Maddenin c bendini hatırlayalım

"Mülkiyeti muhafaza kaydıyla yapılan satışlarda zilyetliğin devri.

"........ Malın zilyetliğinin devredildiği, ancak mülkiyet naklinin daha sonra gerçekleştirildiği bu tür satışlarda vergileme için genel teslim tanımındaki esaslara göre mülkiyetin devrini beklemek, verginin uzun süre alınmaması gibi bir sonuç doğuracaktır. Bu nedenle mülkiyeti muhafaza kaydı ile yapılan satışlarda zilyetliğin devri anında teslim, dolayısıyla vergiyi doğuran olay meydana gelmiş sayılacaktır."

Şimdi sayın ilgilenen meslekdaşlarım

Aslında olay basit,

Çocuğunuzu dersaneye kaydettirdiğinizde 1 yıllık bedeli beşin ödediniz. Bu dudumda fatura düzenlenmezmi. Bunun bu olaydan farkı nedir. Teslim gene daha sonra gerçekleşmemektemidir.

Tekrar aynı örneği vereceğim fakat konuya cuk oturuyor. ve daha cevap alamadım.

ileriki tarihte gerçekleşecek bir yolculuk için bedelini ödediğinizde aldığınız biletin hükmü nedir.

VUK vergilendirmede olayın aslı geçerlidir. der ve sizde bir malın satmış bulunmaktasınız. Neden bu kadar uzadı bu konu anlamıyorum inanın. Kanun açık. Yasa koyucunun hükmünü ne bir mükteza nede danıştay kararı üstüne çıkabilir.
basar03 ' Alıntı:
Sayın uzman,
öncelikle ortada bir satış yok,alınan avans var....!!Satış 3 ay sonra Eğer bu noktada mutabıksak Aynı meseleyi lütfen verilen sipariş avansı üzerinden değerlendiriniz...

Örnek: Sorunun tam tersi

bir Satıcımız (seramik ve fayans üzerine satış mağazası olan)sipariş üzerine mal satış ıyaptığı zaman bunun parasını benden kredi kartıyla alıyor fakat faturasını bana mal geldiği zaman kesiyor bu 2,3 ay sürebiliyor böyle bir işlemde muhasebe kayıtları nasıl olmalıdır.Kredi kartı ile ödediğim bedelin kdv sini nezaman indirebilirim.

Ödemeyi yaptığım zamanmı ? yoksa Malın faturası geldiği zamanmı ?
Genişletmek için tıkla ...

Bir malın bu şekildeki alımında fatura ödemeyi yaptığınız anda kesilmelidir. Çünkü Malın KDV sini ödemişsiniz indirmek hakkınızdır. Kayıt tekniği şöyle olmalıdır.

----------- 01/06/2008 ---------------
153 TİCARİ MALLAR 100
153.30 Yoldaki Ticari Mallar

191 İND. KDV 18

329 DĞR TİC BORÇLAR 118
329.01 Kredi Kartları
Kredi kartıyla Mal Alımı
----------- 30/09/2008----------------
153 TİCARİ MALLAR 100
153.10 Depodaki Ticari Mallar

153 TİCARİ MALLAR
153.30 Yoldaki Ticari Mallar 100
Ticari Malın Depoya Teslimi
---------------- // -------------------

Benim Görüşüm;

Bu şekilde yapılan satışların tesliminin daha sonra gerçekleştiği yukarıda örneklerini sunduğum Otobüs bileti, Peşin Kira Ödemesi, Peşin ödenen dersane veya üniversite bedellerinden bir farkı olmadığıdır. Nasıl ki bu tür işlemleri yaparken fatura ödeme anında düzenlenir. KDV beyan edilir veya indirim konusu yapılırsa ve Gelir hizmetin veya malın ifası anında gerçekleşirse. Sayın Yuhaber'in bahsettiği konuda da ödeme anında KDV malın ifası anındada kar oluşması yönünde örneğini daha önce verdiğim kayıt tekniği kullanılması esastır. Burada herhangi bir avans müessesi tesisi yönünde kayıt atılmamalıdır.

Bu konu hakkındaki yazdığım bu son yorumuma bir kıssa ile son vermek istiyorum.

Bir ateist Hz. Ali'ye cennet ve cehennemin varlığına inanmadığını, hesap günü gibi bir şeyin olmadığını söyler.

Hz. Ali derki senin dediğin doğruysa bana birşey olmaz. Sadece beyhude namaz kılmış, oruç tutmuş olurum.

Ama benim dediğim doğruysa senin vay haline....

Allah bizi veremiyeceğimiz hesaplarla karşısına çıkmaktan eylesin.

Saygılarımla,
 
Cevap yazmak için giriş yap yada kayıt ol.
Üst