Kurumlar Vergisi Beyannamesi Düzenlemesi

  • Konbuyu başlatan Konbuyu başlatan TAMER00
  • Başlangıç tarihi Başlangıç tarihi
T

TAMER00

Ziyaretçi
kurumlar vergisi beyannamesini düzenlerken bağış ve yardımlar ve sponsorluk harcamaları gibi indirim kalemleri mevcut. bu kalemlerle ilgili harcamalar hem dönem içinde gider kaydedilerek ticari kazancın oluşmasında bir etmen olacak hem de kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden indirim yapılarak mali karın saptanmasında bir etmen olacak. yani bu tutarlar iki kez indirilmiş olacak. doğrumudur?
 
Ynt: Kurumlar Vergisi Beyannamesi Düzenlemesi

Sayın Tamer00;

Yapılan Bağış ve Yarımlar Her Halukarda K.K.E.Gider Olarak Hesaplara alınacaktır. Eğer Kurum Kazancı Varsa İndirim konusu yapılabilirler. Konunun detayına KVK md.10 ve 1 sayılı KVK G.T. ulaşabilirsiniz.

Konuyu aşağıda örneklersek;

Gelir Tablosu Verileri
600 Satışlar :1.500.000
620 Mly : 700.000
689 Bağış : 150.000 (%5 Kapsamında)
690 Tic.Kar : 650.000

Kurumlar Vergisi Beyannamesi

Ticari Bilanço Karı : 650.000
K.K.E.G : 150.000 (%5 Bağış)
Kar ve İlaveler Toplamı :800.000
%5 Bağış : 32.500 (650.000*%5 =32.500 %5 Bağışın Üst Limiti)
Kurumlar Vergisi Matrahı: 767.500

Görüldüğü üzere Yapılan Bağışın tamamı değil 32.500 YTL si matrahtan indirilebilmiştir. Bir başka ifade ile mükerrer indirim değil yapılan bağışın bir kısmı indirim konusu yapılabilmiştir.

Saygılar
 
peki yatırım indirimi kapsamında yapılan harcamalr damı bu şekilde yapılacak. dönem içinde kkeg yapılıp yanlızca beyanname üzerinden mi indirilecek
 
Ynt: Kurumlar Vergisi Beyannamesi Düzenlemesi

Sayın Tamer00;

Yatırım İndirimi Müessesesi GVK mülga(kaldırılan)Ek1-6 Maddeleri ile GVK mülga 19 md.kapsamında değerlendirilir.
Bilindiği üzere GVK Geç.61 maddesi gereğince de 31.12.2006 yılında sonlandırılmıştır. Kullanılamayan yat.indirimi hakkını kullanamayanlar isterlerse 2008 yılı sonuna kadar Yat.İnd.kullanırlar.

Ancak belirtmek gerekir ki Yat.İndirimini Kullanma yönünde seçimlilik hakkını seçen mükellefler %30 Geçici Vergi ve KV öderler. Yatırım İndirimi ile ilgili bir çok özellik arz eden konular mevcuttur.

Örnek Vermek Gerekirse;

Ticari Bilanço Karı : 650.000
K.K.E.G : 150.000 (%5 Bağış)
Kar ve İlaveler Toplamı :800.000
%5 Bağış : 32.500 (650.000*%5 =32.500 %5 Bağışın Üst Limiti)
Yatırım İndirimi : 300.000 (GVK 19 Kapsamında)
Kurumlar Vergi Matrahı : 467.500
%30 KV : 140.250

Yatırım İndirimi müessesi ile Bağış Yardım Tamamen farklıdır. Bağış Yardım yapıldığı yıl Kurum Kazancın varsa dikkate alınabiliken Yatırım İndirimi uygulamasında kullanılamayan tutar devreder.(2008 yılı son)
 
Üst