Mahsup İşlemi

[zeynep]

merhaba,

2004 yılı mali tablolarına göre zarar eden,fakat kendi isteğiyle kurumlar
vergisi beyannamesinde matrah beyan edip, kurumlar vergisi ödeyen
bir mükellef 2005 yılında oluşan kardan 2004 bilançosunda gözüken zararını mahsup edebilirmi?

bilgisi olan arkadaşların cevap yazmasını rica ederim.
iyi çalışmalar.

 

[tanerozturk]

sayın zeynep hanım

mahsup etmeniz mümkünkür

taner ozturk

 

[KAPADOKYA50]

Sayın Zeynep Hanım,

Konuyla İlgili Vergi Dairesinin özelgesine göre indirim konusu yaptırmanızın mümkün olmadığı görüşündedir.
Amaç ise vergide beyan esas olduğuna göre ihtiyari olarak matrah artırımı yaptıysanız bu beyanın aksi isbat edilmedikçe kabul edildiğine göre tekrar zararın indirimi olurlu görülmemektedir.

Saygılarımla
SMMM
Mesut Erhan CİHAN

 

[irem]

Zeynep Hanım,
vergi dairesi bu mahsubu kabul etmiyor.beyannamede beyan ettiğinizi kabul ediyor.

 

[KAPADOKYA50]

Sayın Zeynep Hanım,
Sizin sorunuzla ilgili olarak İSMMMO Danışma Birimi Cevabını kopyalıyorum.
Soru : 2004 yılı mali tablolarına göre zarar eden, fakat kendi isteğiyle kurumlar vergisi beyannamesinde matrah beyan edip kurumlar vergisi ödeyen bir mükellef, 2005 yılında oluşan kardan 2004 bilançosunda gözüken zararını mahsup edebilirmi.

Cevap : Matrah beyanı, ilgili yıla ilişkin zararın olmadığı iddiası taşıdığından 2004 yılı zararınızın indiriminin mümkün olmadığını düşünüyoruz. Bu konuda özelge almanızı öneririz.

İSMMMO DANIŞMA BİRİMİ

 

[Onursal TAŞTAN]

Evet, ben de İSMMMO danışma birimine katılyorum. 2004 dönemi için kendiliğinizden matrah artırımında bulunduğunuzdan ve kar beyan ettiğinizden bilanço zararının gerçeği yansıtmadığını zaten kabul etmiş oluyorsunuz. Bu durumda 2004 dönemi bilanço zararının takip eden yıllarda vergi matrahından indirilmemesi gerektiğini düşünüyorum. Bu durumda bilanço zararı Nazım Hesaplarda KKEG hesapları kullanılmak suretiyle mali zararın hesabında kapsam dışı bırakılmalıdır.

 

[AyAşAr]

peki arkadaşlar şöyle bir durum gerçekleşirse nasıl olacak??
yani ticari kar olarak zarar ettik
dönem zararımız = 900 ytl
k k e g =1.000 yl
kar = 100
yani mali kara ulaşıca kara geçtik ve 100 ytl nin k. v sini ödedik
sizce bu duruma göre bilançonun pasifinde kar gözükecekmi zarar oldugu halde ..

teşekkürler ...

 

[NUR ARSLAN]

peki arkadaşlar şöyle bir durum gerçekleşirse nasıl olacak??
yani ticari kar olarak zarar ettik
dönem zararımız = 900 ytl
k k e g =1.000 yl
kar = 100
yani mali kara ulaşıca kara geçtik ve 100 ytl nin k. v sini ödedik
sizce bu duruma göre bilançonun pasifinde kar gözükecekmi zarar oldugu halde ..

teşekkürler ...

Merhaba,
Elbette Bilançonuzda gözükmeyecek.Bilançonuzdaki kar, Ticari Kar'dır.
Mali Kar, Gelir Tablonuzdaki Vergi Hesaplanmadan önceki Ticari Karınıza, KVK ilgili maddeleri uyarınca Gider olarak kabul edilmeyen tutarı -beyanname üzerinde- ekliyorsunuz. Dolayısıyla, tahakkuk eden KV matrahınız da örneğinizdeki tutar 100 YTL üzerinden KV hesaplanacak...
Bu takibi siz beyannameler üzerinden ya da Geçici Hesaplar aracılığıyla yapacaksınız...

İyi çalışmalar,

 

[alihsan]

rızaen beyan hk.

matrah arttırdığın takdirde geçmiş yıl zararını mahsup edemessin.
11/03/2005 tarih gel.40/4045-87/11900 sayılı maliye bak.özelgesi
zarar ettiğin zaman bilançoda kar görünmesi mümkün değildir
pasif de aktif karakterli zarar gözükür.
ayrıca ödeyeceğin vergi yi pasif tarafta göstereceksin (370)

 

[Şükrü ERGÜL]

Merhaba,

Geçmiş yıl zararlarının diğer yıllarda indirim yapılamayacağına ilişkin, tüm arkadaşların verdiği cevaplar doğru olup, bu konuda verilmiş olan Mukteza.

Mali kar/zarar bilançonun aktif yada pasifinde gözükmez. Sadece ticari kar/zarar bilançonun aktif yada pasifinde gözükür.

Burda önemli olan 100 YTL üzerinden ödediğniz 33 YTL kurumlar vergisinin muhasebe kaydıdır.

Bu tutar için vergi karşılığı ayırmanız gerekir. Bu da ticari zararınızı 33 YTL arttırcaktır.

Saygılar.