Ödenen Primin Tahakkuktan fazla olması

[tuba07]

Selamlar
6111 ve 5550 sayılı kanundan yararlanan firme primlerini bir sonraki ay ödemiştir.
Dolayısıyla indirimlerden yararlananamış ve gecikme zammı alınmıştır.
Gecikme zammı Kanunen kabul edilmeyen giderlere atılacak.
Ancak;
tahakkukta 650 olan isv ve isçi primleri
ödemede teşvikten yararlanılmadığı için 920 lira olmuştur.
659 diğer olağan gider ve zararlar mı olmalı bu fark yada 689 diğer olağandışı gider ve zarar mı olmalıdır.
Araştırmaya devam etmekteyim.
İlginize teşekkürler.
Saygılar.

 

[mohicans]

Ynt: Ödenen Primin Tahakkuktan fazla olması

Meslektaşlarımız Bordro kayıtlarını yaparken iki yöntem uygulamaktadır. Bu yöntemlerden birinci brodroyu olduğu gibi tahakkuk ettirmek yani diğer bir ifadeyle her şeyi brüt alma yöntemi. (Bana göre doğru olan yöntem bu yöntemi uygulasaydınız sıkıntıya düşmezdiniz.)
İkinci yöntem sizin uyguladığınız yöntem dtüm kalemleri netleştirerek yazma yöntemi. (Sizinde yukarıda yazdığınız sorunlar nedeniyle Bana göre uygun olmayan yöntem)
Diğer tarafdan işlemlerin tamamı 2012 yılına ait olması halinde indirim olmadığı için ödenen bu tutarı SGK Prim Ücret Giderleri Kısmına alabilirsiniz.

 

[tuba07]

Ynt: Ödenen Primin Tahakkuktan fazla olması

2011 ARALIK Ayı Tahakkukunun ödemesi unutulduğu için böyle bi durum oldu yani;
2011 aralık ayının ödemesi 2012 Şubat 23'de yapıldı.
bordroda herşey oldğu gbi yazıyor fakat
361.01 ssk primine tesvikli yani
indirimli tutarı yazıyoruz.
SGK prim ücretlerine derken anlamadım tam olarak.
Bizim için olağan gider ve zarar olmaz mı yada çok mu yanlış düşünüyorum ben?
Teşekkürler...

 

[mohicans]

Ynt: Ödenen Primin Tahakkuktan fazla olması

Sayın tuba07,
2011 aralık ayına ait bordro kayıtlarını düzeltme şansınız varsa düzeltiniz. 2012 yılında bu tür gideri Dönem gideri olarak muhasebelleştiremissiniz. Ancak KKEG yazabilirsiniz. Şayet 2012 yılına ait bordro olması halinde bu gelir SGK işveren paylarından kaynaklanan indirim olduğu ve bu indirim bozulduğu için 770 de takip ediyor olmuş olsaydınız. SGK İşveren payı na gider yazabilirdiniz. Kolay gelsin.

 

[tuba07]

Ynt: Ödenen Primin Tahakkuktan fazla olması

Anladım teşekkür ederim 2012 yılında ödendiği için fazla tutar aynı gecikme zammı gibi kkeg olmalı.
ilginiz için teşekkürler.
Saygılar.

 

[bulent249]

Ynt: Ödenen Primin Tahakkuktan fazla olması

2011-Aralık dönemi sgk primi 23.02.2012 de ödendiği için sadece 5510 dan kaynaklanan tutarı değil tamamını 2011 giderlerine atamazsınız. Bilindiği gibi ödenmeyen sgk primi gider yazılamaz.

 

[tuba07]

Ynt: Ödenen Primin Tahakkuktan fazla olması

tamamını gider yazamazsınız derken ?
770.08 damga vergisi
361.01 sgk primleri
361.02 işszlik primleri
770.10 kkeg ( gecikme zammı için)
770.10 kkeg (6111-5510 dan kaynaklanan tesvik tutarı)
100 kasa
yaparsam kayıt yanlış mı olucak?
teşekkürler saygılar

 

[mohicans]

Ynt: Ödenen Primin Tahakkuktan fazla olması

Sayın Tuba07,
Bülent Beyin söylemek istediği konu Gerek 5510 sayılı kanunun 80. maddesinde ve gerekse Gelir VErgisi kanunun 40. maddesinde Aralık/2011 dönemine ait olup ödemesi 31.01.2012 tarihinee kadar yapılanlar hariç olmak üzere ödenmeyen SGK primleri 2011 yılın Gider olarak dikkate alınamaz. 2012 yılında ödenmesi halinde beyannamede ayrıca gösterilmek şartıyla 2012 yılında Vergi matrahından indirilebilir. Ödenmeyen SGK primleri ile ilgili yapılacak kayıtlar aşağıdaki gibidir. 2011 yılında ödenmeyen sgk primlerini Kurumlar veya GElir VErgisi Beyannamesi verirken KKEG kısmına ilave edeceksiniz. 2012 yılında ödemesi gerçekleştiğinde diğer indirimler kısmında göstereceksiniz.

361-ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ
368-VADESİGEÇMİŞERTELENMİŞ VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ
VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
_________________________________/____________________________
950-KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER
950.01-Ödenmeyen SSK Primi
951-KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDER KARŞILIĞI
________________________________/______________________________



2. Daha Sonra Ödenen Sigorta Priminin Muhasebeleştirilmesi
______________________________/_________________________________
368-VADESİ GEÇMİŞ ERTELENMİŞ VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE
DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
689 KKEG GECİKME ZAMMI VE %5 İŞVEREN DESTK.PAYI
102-BANKALAR/ VEYA
100- KASA
________________________________/__________-____________________
960-KV. MATRAHINDAN İNDİRİLECEKGELİRLER
960.10-Geçmiş Yıla Ait SSK Primleri
961-KV MATRAHINDAN İNDİRİLECEK GELİRLER KARŞILIĞI
________________________________/______________________________

 

[tuba07]

Ynt: Ödenen Primin Tahakkuktan fazla olması

Teşekkür ederim cevaplarınız için.
Döneminde ödenmediğinde bir sonraki yılda ödendiğnde kayıtlar yazdğınız gibi olmalı.
İlginize teşekkürler.
Saygılar