Ortak gider dağıtımı ve Geçici vergi

[Okay KIR]

Slm Kolay Gelsin
İşletme hem yol inşaatı olarak yıllara yaygın inşaat işi hemde beyaz eşya alım satım işi yapıyor
İşletmenin 1.dönem geçici vergi tarihli verileri yani 31.03.20..tarihli hesap bakiyeleri

İşletmenin ortak genel giderleri (31.03.20..)
760????? 25.000
770????... 147.000
780????... 48.000
----------------------
Toplam 220.000 tl

Not:Oranlama yapılırken hesap hesap dağıtılmamıştır fazla işlem olmasın diye 760.770.780 hesaplar toplu olarak dağıtılmıştır


İşletmenin Yıllara yaygın İnş.için yapılan gider toplamı (31.03.20..)
740????.. 280.000

İşletmenin beyaz eşya işinden hasılatı (31.03.20..)
600????.. 120.000

İşletmenin 31.03.20.. tarihli ortak giderlerin dağılımı oranı

Yıllara yaygın Yol İnş??? (280.000/400.000)??%70
Beyaz eşya işi?????? (120.000/400.000)??.%30

Ortak giderlerin rakamsal (tutar olarak)dağılımı
Yıllara Yaygın Yol İnş??? 154.000 tl
Beyaz eşya işi??????. 66.000 tl

Sormak istediğim konular
1-)Yukarıda yaptığım oranlama doğrumudur
2-) 31.03.20.. tarihli 1.geçici vergi döneminde ortak giderlerden yıllara yaygın inşaat işine düşen pay olan 154.000 tl lik kısım gelir tablosunda yer almayacak ve geçici vergi hesabında gider olarak dikkate alınmayacak mıdır? (özellikle bu soru önemli benim için)

Cevaplarınız için şimdiden teşekkürler

 

[Serhat_]

Ynt: Ortak gider dağıtımı ve Geçici vergi

1) Doğrudur.
2) Evet dikkate alınmayacak.

Aynı zamanda yıllara yaygın inşaat işleri dolayısıyla elde edilen hakedişlerden kesilen tutarlar da geçici vergi dönemleri itibariyle dikkate alınmayacak. (KVK 34/4) Gerek giderler gerekse kesintiler işin bittiği yıl topluca dikkate alınacak.