Örtülü Sermaye

[Okay KIR]

Slm Kolay Gelsin
Şirketimizin dönem başı özsermayesi 230.000,00 tl iki ortak var ortaklarara borcun en fazla olduğu tarihte ki tutarlar
Şirkette iki ortak var Ahmet ve Zeki
Ayrıca şirket ortaklarının ortaklarından Ahmet in kardeşinin bir şirketinden de borç alınmış (yani ilişkili kişi)
Dönembaşı özsermaye 230.000,00 tl
Örtülü sermaye için üç katı 230.000,00*3= 690.000,00 tl
Şimdi bu durumda
Ortak Ahmet 157.000,00 tl
Ortak Zeki 480.000,00 tl

Ortaklara top.borç 637.000,00 tl (sadece ortakların en yüksek borç toplamı örtülü sermayeye yetmiyor)
Fakat
Ortak Ahmetin kardeşinin şirketine olan borç(ilişkili kişi) 157.000,00 tl

Hem ortaklara hemde ilişkili kişiye borç toplamı 794.000,00 tl oluyor toplamda örtülü sermaye oluyor
Bu durumda
-İlişkili kişilere olan borçlar örtülü sermaye hesabında dikkate alınırmı?
-Eğer dikkate alınırsa 3 katını geçen kısma yürütülen faiz dağıtılmış kar sayılıp stopaj kesilecek ki o zaman ilişkili kişi nin borcu içindemi kar dağıtımı sayılacak (burada bir tutarsızlık olmuyor mu?)
Teşekkürler

 

[Serhat_]

Ynt: Örtülü Sermaye

Evet , borçlar toplu olarak dikkate alınacak.

1) 3 katını aşan kısım örtülü sermaye sayılacak.

2) Örtülü sermayeyi garameten taksim etmeniz gerekecek.

3) Her kişinin verdiği borcun ne kadarının örtülü sermaye olduğu tespit edildikten sonra bu kısma tekabül eden faiz dağıtılmış kar payı sayılacak.

4) Şirket için iştirak kazançları istisnası söz konusu olduğu için buna göre düzeltme yapılacak. Yani karşı şirket faiz geliri olarak beyan ettiği kısmı, iştirak kazançları istisnası olarak düzeltecek.

 

[Okay KIR]

Ynt: Örtülü Sermaye

TEŞEKKÜRLER
ilişkili kişi içinde aynen kar dağıtımı sayılıyor ama iştirak kazancı olduğundan stopaj olmayacak
benimde düşüncem bu yöndeydi
Kolay Gelsin