Gelir ve Kurumlar vergisi mükelleflerinin çeşitli yerlerden tedarik ettikleri gıdaların birleştirilip paketler halinde ihtiyaç sahiplerine Ramazan Yardımı şeklinde verilmesi ile ilgili alınan faturaların gider yazılıp yazılmadığı, KDV sinin indirilip indirilemediği ve ihtiyaç sahiplerine tesliminde yapılacak işlemin faturamı yada Hesaplanan kdv durumları ile ilgili yapılacak işlem hakkında bilgi verilmesi..
Çok eski bir web tarayıcısı kullanıyorsunuz. Bu veya diğer siteleri görüntülemekte sorunlar yaşayabilirsiniz..
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu
- Konbuyu başlatan Yeniyurt
- Başlangıç tarihi
Yuksekkaya
Katkı Sunan Üye
Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu
Sn.yeniyurt,
hayırlı günler.
Ramazan yardımlarınız hayırlı olsun.
Bu konuda 11.09.2006 tarihli Ramazan Kumanyaları Hk.yazım forumda mevcuttu herhalde gözden kaçmış.
Aktarıyorum.
.......................................
Bugünlere mahsus soruların forumda yerini alması için yaptığım cevabi bir
çalışmayı aktarıyorum.
Faydalı olur zannediyorum.
Malumunuz olduğu üzere işyerleri Ramazan ayında işçilerine erzak yardımında bulunmaktadır.
Yapılacak yardımın vergilendirilmesi ile ilgili olarak;
GVK.61.maddesine göre Ücret olarak kabulü ve vergilendirilmesi söz konusudur.Yine GVK.63.maddesine göre,Hizmet erbabına verilen ayınlar,verildiği ortalama perakende fiyatlara göre değerlenir.İşçiden bir bedel almamız söz konusu olmadığından KDV 'un 27. maddesine göre
emsal bedeli söz konusudur.Emsal bedeli VUK'un 267. md.düzenlenmiştir.
Bütün bunlara göre Personele ayın olarak verilen erzakların KDV dahil net ödenen ücret olup,Gelir Vergisi Matrahının belirlenmesi için brüt tutarın bulunması gerekir.İşveren tarafından işçiye teslimi,KDV yönünden,KDV 'un 3/a md.uyarınca teslim sayılan haller olup KDV ye tabidir.Yani Teslim sırasında KDV hesaplanması gerekecektir.
Örneğin Bir elemana verilen erzak bedeli 100 YTL + % 8 KDV olsun( 8 YTL)
buna göre;
-------------------------------/-----------------------------------
157.................................100 (B)
191.................................. 8 (B)
100.................................. 118 (A)
-------------------------------/-----------------------------------
770................................... ( B)
360................................... (A)
381................................... (A)
-------------------------------/------------------------------------
381................................... 118 (B)
679................................... 100 (A)
391................................... 8 (A)
--------------------------------/-----------------------------------
623.................................. 100 (B)
157.................................. 100 (A)
--------------------------------/-----------------------------------
Sakarya dan selam ve saygılar.
Sn.yeniyurt,
hayırlı günler.
Ramazan yardımlarınız hayırlı olsun.
Bu konuda 11.09.2006 tarihli Ramazan Kumanyaları Hk.yazım forumda mevcuttu herhalde gözden kaçmış.
Aktarıyorum.
.......................................
Bugünlere mahsus soruların forumda yerini alması için yaptığım cevabi bir
çalışmayı aktarıyorum.
Faydalı olur zannediyorum.
Malumunuz olduğu üzere işyerleri Ramazan ayında işçilerine erzak yardımında bulunmaktadır.
Yapılacak yardımın vergilendirilmesi ile ilgili olarak;
GVK.61.maddesine göre Ücret olarak kabulü ve vergilendirilmesi söz konusudur.Yine GVK.63.maddesine göre,Hizmet erbabına verilen ayınlar,verildiği ortalama perakende fiyatlara göre değerlenir.İşçiden bir bedel almamız söz konusu olmadığından KDV 'un 27. maddesine göre
emsal bedeli söz konusudur.Emsal bedeli VUK'un 267. md.düzenlenmiştir.
Bütün bunlara göre Personele ayın olarak verilen erzakların KDV dahil net ödenen ücret olup,Gelir Vergisi Matrahının belirlenmesi için brüt tutarın bulunması gerekir.İşveren tarafından işçiye teslimi,KDV yönünden,KDV 'un 3/a md.uyarınca teslim sayılan haller olup KDV ye tabidir.Yani Teslim sırasında KDV hesaplanması gerekecektir.
Örneğin Bir elemana verilen erzak bedeli 100 YTL + % 8 KDV olsun( 8 YTL)
buna göre;
-------------------------------/-----------------------------------
157.................................100 (B)
191.................................. 8 (B)
100.................................. 118 (A)
-------------------------------/-----------------------------------
770................................... ( B)
360................................... (A)
381................................... (A)
-------------------------------/------------------------------------
381................................... 118 (B)
679................................... 100 (A)
391................................... 8 (A)
--------------------------------/-----------------------------------
623.................................. 100 (B)
157.................................. 100 (A)
--------------------------------/-----------------------------------
Sakarya dan selam ve saygılar.
E
esref55
Ziyaretçi
Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu
Sayın Yüksekkaya
Borç-Alacak tutarlarında bir problem var. Sanırım KDV oranının yanlış uygulanmasından kaynaklanıyor. Birde bu kaydı şu şekilde yapamazmıydık.
---------------------/--------------------
157 100
191 8
100 108
--------------------/----------------------
770 127
360 19
157 100
391 8
--------------------/------------------------
Kolay gelsin.
Sayın Yüksekkaya
Borç-Alacak tutarlarında bir problem var. Sanırım KDV oranının yanlış uygulanmasından kaynaklanıyor. Birde bu kaydı şu şekilde yapamazmıydık.
---------------------/--------------------
157 100
191 8
100 108
--------------------/----------------------
770 127
360 19
157 100
391 8
--------------------/------------------------
Kolay gelsin.
Gürbüz AÇIKBAŞ
Katkı Sunan Üye
- Üyelik
- 21 Ara 2006
- Mesajlar
- 333
Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu
AYNİ ERZAK YARDIMINDA:
Erzakları önceden alıp stoklara koyduksa:
-------------------------------/-----------------------------------
157 DİĞER STOKLAR..........100 (B)
191 İNDİRİLECEK KDV.......... 8 (B)
100 KASA........................ 108 (A)
-------------------------------/-----------------------------------
Sonradan Ramazanda işçilere verirken:
-------------------------------/-----------------------------------
770 GENEL YÖN. GİD. 127,95 (B)
157 DİĞER STOKLAR..........100 (A)
391 HESAPLANAN KDV. ........ 8 (A)
İlave Edilecek Kdv.
360 ÖDENECEK V.FONLAR19,95 (A)
Gelir Vergisi 19,19
Damga Vergisi 0,76
-------------------------------/-----------------------------------
Yada, direkt dışardan bu iş için satın aldıkta, personele dağıtınca:
-------------------------------/-----------------------------------
770 GENEL YÖN. GİD. 127,95 (B)
100 KASA?.. 108,00 (A)
360 ÖDENECEK V.FONLAR19,95 (A)
Gelir Vergisi 19,19
Damga Vergisi 0,76
-------------------------------/-----------------------------------
Zaten satışını yapmakta olduğumuz ve 153 hesapta bulunan mallardan personele erzak dağıtacaksak:
-------------------------------/-----------------------------------
770 GENEL YÖN. GİD. 127,95 (B)
153 TİCARİ MALLAR 100,00 (A)
391 HESAPLANAN KDV. ........ 8 (A)
İlave Edilecek Kdv.
360 ÖDENECEK V.FONLAR19,95 (A)
Gelir Vergisi 19,19
Damga Vergisi 0,76
-------------------------------/-----------------------------------
Not: Erzakların dağıtımı sırasında fatura tanzim etmek şart değildir.
Not: 108 YTL. netten brüte giderken, dağıtımın yapıldığı ay itibariyle personelin Kümülatifi dikkate alındığında, dilim atlama olasılığı olan personelde, brüt yardım tutarı farklı olmalıdır, tabiatiyle...
AYNİ ERZAK YARDIMINDA:
Erzakları önceden alıp stoklara koyduksa:
-------------------------------/-----------------------------------
157 DİĞER STOKLAR..........100 (B)
191 İNDİRİLECEK KDV.......... 8 (B)
100 KASA........................ 108 (A)
-------------------------------/-----------------------------------
Sonradan Ramazanda işçilere verirken:
-------------------------------/-----------------------------------
770 GENEL YÖN. GİD. 127,95 (B)
157 DİĞER STOKLAR..........100 (A)
391 HESAPLANAN KDV. ........ 8 (A)
İlave Edilecek Kdv.
360 ÖDENECEK V.FONLAR19,95 (A)
Gelir Vergisi 19,19
Damga Vergisi 0,76
-------------------------------/-----------------------------------
Yada, direkt dışardan bu iş için satın aldıkta, personele dağıtınca:
-------------------------------/-----------------------------------
770 GENEL YÖN. GİD. 127,95 (B)
100 KASA?.. 108,00 (A)
360 ÖDENECEK V.FONLAR19,95 (A)
Gelir Vergisi 19,19
Damga Vergisi 0,76
-------------------------------/-----------------------------------
Zaten satışını yapmakta olduğumuz ve 153 hesapta bulunan mallardan personele erzak dağıtacaksak:
-------------------------------/-----------------------------------
770 GENEL YÖN. GİD. 127,95 (B)
153 TİCARİ MALLAR 100,00 (A)
391 HESAPLANAN KDV. ........ 8 (A)
İlave Edilecek Kdv.
360 ÖDENECEK V.FONLAR19,95 (A)
Gelir Vergisi 19,19
Damga Vergisi 0,76
-------------------------------/-----------------------------------
Not: Erzakların dağıtımı sırasında fatura tanzim etmek şart değildir.
Not: 108 YTL. netten brüte giderken, dağıtımın yapıldığı ay itibariyle personelin Kümülatifi dikkate alındığında, dilim atlama olasılığı olan personelde, brüt yardım tutarı farklı olmalıdır, tabiatiyle...
Yuksekkaya
Katkı Sunan Üye
Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu
Sn.Eşref 55,
Hayırlı günler.
Hatırlattığınız konu doğrudur.108 YTL olacaktır.
Dediğiniz yöntemle yapardıkta olay KDV beyannamesine geldiğinde sıkıntıya neden olmaktadır.Teslim ve hizmet bedeli yazmamız,hesaplanan KDV yi beyan etmemiz gerekmektedir.
Diyenler oluyorki:30 nolu satırda halledebiliriz.
Fakat.
Burada bir teslim vardır.
Tablo I de beyanı gerekir.
Ayrıca Muhasebenin Temel Kavramlarından Tam açıklama kavramı ile Gelir tablosu ilkeleri göz önüne alındığında çözümün daha uygun olacağı anlaşılmaktadır.
Sn.Eşref 55,
Hayırlı günler.
Hatırlattığınız konu doğrudur.108 YTL olacaktır.
Dediğiniz yöntemle yapardıkta olay KDV beyannamesine geldiğinde sıkıntıya neden olmaktadır.Teslim ve hizmet bedeli yazmamız,hesaplanan KDV yi beyan etmemiz gerekmektedir.
Diyenler oluyorki:30 nolu satırda halledebiliriz.
Fakat.
Burada bir teslim vardır.
Tablo I de beyanı gerekir.
Ayrıca Muhasebenin Temel Kavramlarından Tam açıklama kavramı ile Gelir tablosu ilkeleri göz önüne alındığında çözümün daha uygun olacağı anlaşılmaktadır.
Gürbüz AÇIKBAŞ
Katkı Sunan Üye
- Üyelik
- 21 Ara 2006
- Mesajlar
- 333
Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu
İlk soru sahibine verilen cevaplar bir noktaya kadar, getirilmiştir.
Muhasebenin temel kavramlarından ve mevzuattan uzaklaşılmamıştır.
Gelir tablosu ilkelerine ters durumlar oluşturacak, karmaşık/zor bir problemde karşımızda yoktur. Yardım konusu basit bir ücret ödemesinden (ama ayni olarak) başka bir şey değildir.
Karşımızdaki olayın Ramazanın maneviyatıylada ilgisi yoktur. Tek ilgisi yardımın bu ayda yapılmış olmasıdır. Buradaki yardım, iş hayatında çalışanlara, değişik adlarla yapılan yardımlardan farklı bir şey değildir.
Şu teslim konusuna gelirsek, kanaatimce zihnimiz bu noktada dalgalanıyor.
Biz personele nakit olarak, net 108 YTL. de ödeyebilirdik. Bu giderdir. İşletmeden satılan bir şey yok, ama, ayni yardımda işletmeden çıkan/çekilen bir varlık mevzu bahis. Yani Kdv. Beyannamesinde Tablo-1 de matrahlı beyan edilecek bir durum söz konusu değil.
Peki, bu ilave edilecek 8 YTL neyin nesi derseniz, bu, ilgili erzak işletme stoklarına girerken Kdv.si indirime esas alınmışsa, düzeltilmesini sağlamak bakımından (ayni yardıma ilişkin mevzuat gereği), ?ilave edilecek Kdv? hesabı kullanılmaktadır. Tek yoldur.
Mesela, kesinlikle personele erzak olarak dağıtılacağı baştan biliniyorsa, satın aldığımız erzağın faturasını Kdv dahil olarak 157 hesaba alabiliriz, ve erzağın dağıtımında 8 YTL. için ayrıca ?ilave edilecek Kdv? hesabını kullanmayız. Dolayısıyla 30 nolu sütununda kullanılmasına gerek kalmaz. Aşağıdaki gibi?
Erzakları önceden alıp stoklara koyduksa:
-------------------------------/-----------------------------------
157 DİĞER STOKLAR..........108 (B)
100 KASA........................ 108 (A)
-------------------------------/-----------------------------------
Sonra Ramazanda işçilere dağıtırken:
-------------------------------/-----------------------------------
770 GENEL YÖN. GİD. 127,95 (B)
157 DİĞER STOKLAR..........108 (A)
360 ÖDENECEK V.FONLAR19,95 (A)
Gelir Vergisi 19,19
Damga Vergisi 0,76
-------------------------------/-----------------------------------
İlk soru sahibine verilen cevaplar bir noktaya kadar, getirilmiştir.
Muhasebenin temel kavramlarından ve mevzuattan uzaklaşılmamıştır.
Gelir tablosu ilkelerine ters durumlar oluşturacak, karmaşık/zor bir problemde karşımızda yoktur. Yardım konusu basit bir ücret ödemesinden (ama ayni olarak) başka bir şey değildir.
Karşımızdaki olayın Ramazanın maneviyatıylada ilgisi yoktur. Tek ilgisi yardımın bu ayda yapılmış olmasıdır. Buradaki yardım, iş hayatında çalışanlara, değişik adlarla yapılan yardımlardan farklı bir şey değildir.
Şu teslim konusuna gelirsek, kanaatimce zihnimiz bu noktada dalgalanıyor.
Biz personele nakit olarak, net 108 YTL. de ödeyebilirdik. Bu giderdir. İşletmeden satılan bir şey yok, ama, ayni yardımda işletmeden çıkan/çekilen bir varlık mevzu bahis. Yani Kdv. Beyannamesinde Tablo-1 de matrahlı beyan edilecek bir durum söz konusu değil.
Peki, bu ilave edilecek 8 YTL neyin nesi derseniz, bu, ilgili erzak işletme stoklarına girerken Kdv.si indirime esas alınmışsa, düzeltilmesini sağlamak bakımından (ayni yardıma ilişkin mevzuat gereği), ?ilave edilecek Kdv? hesabı kullanılmaktadır. Tek yoldur.
Mesela, kesinlikle personele erzak olarak dağıtılacağı baştan biliniyorsa, satın aldığımız erzağın faturasını Kdv dahil olarak 157 hesaba alabiliriz, ve erzağın dağıtımında 8 YTL. için ayrıca ?ilave edilecek Kdv? hesabını kullanmayız. Dolayısıyla 30 nolu sütununda kullanılmasına gerek kalmaz. Aşağıdaki gibi?
Erzakları önceden alıp stoklara koyduksa:
-------------------------------/-----------------------------------
157 DİĞER STOKLAR..........108 (B)
100 KASA........................ 108 (A)
-------------------------------/-----------------------------------
Sonra Ramazanda işçilere dağıtırken:
-------------------------------/-----------------------------------
770 GENEL YÖN. GİD. 127,95 (B)
157 DİĞER STOKLAR..........108 (A)
360 ÖDENECEK V.FONLAR19,95 (A)
Gelir Vergisi 19,19
Damga Vergisi 0,76
-------------------------------/-----------------------------------
Gürbüz AÇIKBAŞ
Katkı Sunan Üye
- Üyelik
- 21 Ara 2006
- Mesajlar
- 333
Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu
http://www.ariciymm.com/root/mainpage.aspx?id=24 adresinden:
17/10/2006
SİRKÜLER /2006-24
Konu : Firmada Çalışanlara Yapılan Erzak Yardımında Yapılacak Muhasebe Kaydı,
Şirketlerin, ramazanda işçileri için erzak vermeleri durumunda;
? Verilen erzakların alımında ödenen KDV İndirim konusu yapılamayacaktır.
? Dağıtılan erzaklar ?ücret? olarak değerlendirilip, gelir vergisine ve damga vergisine tabi tutulmalıdır.
İşçilere Dağıtılmak amacıyla alınan erzak alımı ve işçilere dağıtımının Muhasebe Kayıtları;
ÖRNEK : Firmada çalışanlara 01.10.2006 tarihinde (1.376,46.-YTL + KDV 111,77.-YTL) 1.488,23.-YTL erzak yardımı için muhtelif gıda malzemeleri alınmıştır.
ERZAKIN ALINDIĞINDA YAPILACAK KAYIT
--------------------------------/-----------------------------------------
157 Diğer Stoklar 1.488,23.-
100 Kasa Hesabı 1.488,23 1.488,23.-
Erzak Faturasının Kaydı
--------------------------------/--------------------------------------------
ERZAK DAĞITILDIĞINDA YAPILACAK KAYIT
Çalışanlarda Gelir Vergisi Oranı : %15 (İşçi?nin Tabi Olduğu GV Tarifesindeki Oran İle Çarpılacaktır.)
Çalışanlarda Damga Vergisi Oranı : %0.6
Toplam %15.6
100 ? 15.6 = 84.4 0.844
1.488,23.-YTL / 0.844 = 1.763,31.-YTL
---------------------------------/----------------------------------------
730 Genel Üretim Giderleri 1.763,31.-
770 Genel Yönetim Giderleri
157 Diğer Stoklar 1.488,23.-
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 275,08.-
Gelir Vergisi 264,50.-
Damga Vergisi 10,58.-
Erzak dağıtıldığında yapılacak kayıt.
----------------------------------------/--------------------------------------------
NOT : Erzak alımı ve dağıtımı aynı ay içerisinde gerçekleşmiyor ise (Örneğin, Erzak Alımı Eylül/2006 İşçilere Dağıtımı Ekim/2006 ise) Erzak Alımında KDV 191 İnd. KDV gösterilecek, Dağıtımında ise 157 Hs. KDV Beyannamesinde Hasılat olarak gösterilmeyecek ve 391 KDV Beyannamesinde ilave edilecek KDV?de gösterilecek.
Gereğini bilgilerinize arz ederiz.
http://www.ariciymm.com/root/mainpage.aspx?id=24 adresinden:
17/10/2006
SİRKÜLER /2006-24
Konu : Firmada Çalışanlara Yapılan Erzak Yardımında Yapılacak Muhasebe Kaydı,
Şirketlerin, ramazanda işçileri için erzak vermeleri durumunda;
? Verilen erzakların alımında ödenen KDV İndirim konusu yapılamayacaktır.
? Dağıtılan erzaklar ?ücret? olarak değerlendirilip, gelir vergisine ve damga vergisine tabi tutulmalıdır.
İşçilere Dağıtılmak amacıyla alınan erzak alımı ve işçilere dağıtımının Muhasebe Kayıtları;
ÖRNEK : Firmada çalışanlara 01.10.2006 tarihinde (1.376,46.-YTL + KDV 111,77.-YTL) 1.488,23.-YTL erzak yardımı için muhtelif gıda malzemeleri alınmıştır.
ERZAKIN ALINDIĞINDA YAPILACAK KAYIT
--------------------------------/-----------------------------------------
157 Diğer Stoklar 1.488,23.-
100 Kasa Hesabı 1.488,23 1.488,23.-
Erzak Faturasının Kaydı
--------------------------------/--------------------------------------------
ERZAK DAĞITILDIĞINDA YAPILACAK KAYIT
Çalışanlarda Gelir Vergisi Oranı : %15 (İşçi?nin Tabi Olduğu GV Tarifesindeki Oran İle Çarpılacaktır.)
Çalışanlarda Damga Vergisi Oranı : %0.6
Toplam %15.6
100 ? 15.6 = 84.4 0.844
1.488,23.-YTL / 0.844 = 1.763,31.-YTL
---------------------------------/----------------------------------------
730 Genel Üretim Giderleri 1.763,31.-
770 Genel Yönetim Giderleri
157 Diğer Stoklar 1.488,23.-
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 275,08.-
Gelir Vergisi 264,50.-
Damga Vergisi 10,58.-
Erzak dağıtıldığında yapılacak kayıt.
----------------------------------------/--------------------------------------------
NOT : Erzak alımı ve dağıtımı aynı ay içerisinde gerçekleşmiyor ise (Örneğin, Erzak Alımı Eylül/2006 İşçilere Dağıtımı Ekim/2006 ise) Erzak Alımında KDV 191 İnd. KDV gösterilecek, Dağıtımında ise 157 Hs. KDV Beyannamesinde Hasılat olarak gösterilmeyecek ve 391 KDV Beyannamesinde ilave edilecek KDV?de gösterilecek.
Gereğini bilgilerinize arz ederiz.
Yuksekkaya
Katkı Sunan Üye
Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu
Sn.Açıkbaş,
Hayırlı günler.
Yazınızın tamamına katılıyorum.Uygundur.Doğrudur.
Fakat bazı eksik noktaların varlığı sizide rahatsız eder zannediyorum.
Bunların varlığı nedeniyle konu hakkındaki cevabın geniş olduğunu anladığınızı umuyorum.
Nedir dersek.
Sn.Maç'ın KDV ile ilgili kitabından alıntı yaparsak"İndirilmesi mümkün olan KDV mutlaka indirilmelidir.Gider yazılamaz.(Md.58)Buna rağmen gider yazılan indirimi kabil KDV,Kanunen Kabul edilmeyen gider olarak değerlendirilir.
İşte bu halde verdiğimiz cevabın K.K.Edilmeyen Gider kavramınıda dikkate alması gerektiği kanaatindeyim.
Olay hakkındaki çözümümde bu yöndedir.
Zaten, 17.10.2006 tarih Sirküler/2006-24 (YMM Görüşü sirküler olduğunu zannediyorum.)dip notunuzda bu hususu havidir.
Sn.Açıkbaş,
Hayırlı günler.
Yazınızın tamamına katılıyorum.Uygundur.Doğrudur.
Fakat bazı eksik noktaların varlığı sizide rahatsız eder zannediyorum.
Bunların varlığı nedeniyle konu hakkındaki cevabın geniş olduğunu anladığınızı umuyorum.
Nedir dersek.
Sn.Maç'ın KDV ile ilgili kitabından alıntı yaparsak"İndirilmesi mümkün olan KDV mutlaka indirilmelidir.Gider yazılamaz.(Md.58)Buna rağmen gider yazılan indirimi kabil KDV,Kanunen Kabul edilmeyen gider olarak değerlendirilir.
İşte bu halde verdiğimiz cevabın K.K.Edilmeyen Gider kavramınıda dikkate alması gerektiği kanaatindeyim.
Olay hakkındaki çözümümde bu yöndedir.
Zaten, 17.10.2006 tarih Sirküler/2006-24 (YMM Görüşü sirküler olduğunu zannediyorum.)dip notunuzda bu hususu havidir.
Gürbüz AÇIKBAŞ
Katkı Sunan Üye
- Üyelik
- 21 Ara 2006
- Mesajlar
- 333
Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu
Sn. Yüksekkaya,
Kdv Beyannamesindeki sütunların karşılıklarını, Tekdüzen hesap planında ilgili hesap olarak 190, 191, 391 gibi görmekle birlikte, 30. sütunda yer verilen "İlave edilecek Kdv" için bir hesap göremiyoruz.
Bu 30.sütunda geçen ifade, Kdv. beyannamesinde geçiyor, ama, buraya yazılacak değerleri biz, hesap planımızda "391 Hesaplanan Kdv." nin içinde, bir alt hesapta takip ediyoruz, ve bunlar matrahsız fazlalıklardır.
Yukarıdaki örneğimizde, 8 YTL.nin KKEG olması gerektiğini söylüyorsunuz, diye anlıyorum. Ama, burada böyle bir durum yok. Yani indirilmesi gereken bir Kdv.yi gider yazmış olmuyoruz.
Aksine indirilmemesi gereken bir kdv.nin, bu defa "ilave edilecek Kdv" yoluyla devlete hesabını veriyoruz, yani düzeltiyoruz.
Yuksekkaya ' Alıntı:.................
Fakat bazı eksik noktaların varlığı sizide rahatsız eder zannediyorum.
Bunların varlığı nedeniyle konu hakkındaki cevabın geniş olduğunu anladığınızı umuyorum.
Nedir dersek.
Sn.Maç'ın KDV ile ilgili kitabından alıntı yaparsak"İndirilmesi mümkün olan KDV mutlaka indirilmelidir.Gider yazılamaz.(Md.58)Buna rağmen gider yazılan indirimi kabil KDV,Kanunen Kabul edilmeyen gider olarak değerlendirilir.
İşte bu halde verdiğimiz cevabın K.K.Edilmeyen Gider kavramınıda dikkate alması gerektiği kanaatindeyim.
Olay hakkındaki çözümümde bu yöndedir.
.........................
Sn. Yüksekkaya,
Kdv Beyannamesindeki sütunların karşılıklarını, Tekdüzen hesap planında ilgili hesap olarak 190, 191, 391 gibi görmekle birlikte, 30. sütunda yer verilen "İlave edilecek Kdv" için bir hesap göremiyoruz.
Bu 30.sütunda geçen ifade, Kdv. beyannamesinde geçiyor, ama, buraya yazılacak değerleri biz, hesap planımızda "391 Hesaplanan Kdv." nin içinde, bir alt hesapta takip ediyoruz, ve bunlar matrahsız fazlalıklardır.
Yukarıdaki örneğimizde, 8 YTL.nin KKEG olması gerektiğini söylüyorsunuz, diye anlıyorum. Ama, burada böyle bir durum yok. Yani indirilmesi gereken bir Kdv.yi gider yazmış olmuyoruz.
Aksine indirilmemesi gereken bir kdv.nin, bu defa "ilave edilecek Kdv" yoluyla devlete hesabını veriyoruz, yani düzeltiyoruz.
Yuksekkaya
Katkı Sunan Üye
Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu
Sn.Açıkbaş,
İşyerinin elemanına vermek üzere aldığı fatura işyerinin üzerine ve KDV var ise 191'e almak durumu varmı yokmu ,tartışmamızın ekseni bu.
Benim görüşüm :191'e almak gerekir.Yoksa K.K.E.gider olur.Fakat ilgili 191 hesaba aldığım KDV yi 391 e alarak ,sizin görüşünüzüde içerecek bir çözümü uygulamak gerektir.
İşte birleştiğimiz hususta zaten burası.
Sizin görüşünüz ise KDV dahil olarak işleme alırım KDV yi görmem yönündedir.Yanlış demiyorum.Bazı hususlar rahatsız ediyor ve çözümüme ulaşıyorum.
Ayrıca indirilmemesi gereken KDV deyimine nasıl ulaştığınızı merak ettim.
30 nolu satır ile ilgili açıklamalar çok yerde mevcut,yani işlevi bana göre açığa yakın anlaşılmaktadır.
Benden bu kadar.
Karar soruyu soran Sn.Yeniyurt 'a kalsın.Biz yeterince açıklamaya çalıştık.
Sağlıklı ve esen kalın.
Sn.Açıkbaş,
İşyerinin elemanına vermek üzere aldığı fatura işyerinin üzerine ve KDV var ise 191'e almak durumu varmı yokmu ,tartışmamızın ekseni bu.
Benim görüşüm :191'e almak gerekir.Yoksa K.K.E.gider olur.Fakat ilgili 191 hesaba aldığım KDV yi 391 e alarak ,sizin görüşünüzüde içerecek bir çözümü uygulamak gerektir.
İşte birleştiğimiz hususta zaten burası.
Sizin görüşünüz ise KDV dahil olarak işleme alırım KDV yi görmem yönündedir.Yanlış demiyorum.Bazı hususlar rahatsız ediyor ve çözümüme ulaşıyorum.
Ayrıca indirilmemesi gereken KDV deyimine nasıl ulaştığınızı merak ettim.
30 nolu satır ile ilgili açıklamalar çok yerde mevcut,yani işlevi bana göre açığa yakın anlaşılmaktadır.
Benden bu kadar.
Karar soruyu soran Sn.Yeniyurt 'a kalsın.Biz yeterince açıklamaya çalıştık.
Sağlıklı ve esen kalın.
Gürbüz AÇIKBAŞ
Katkı Sunan Üye
- Üyelik
- 21 Ara 2006
- Mesajlar
- 333
Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu
Sn. Yüksekkaya,
Bende son kez, enson mesajınızla ilgili olarak şunları belirteyim:
Farzedelimki şirket bir karar alarak, personele dağıtmak üzere Kdv. dahil 108 YTL.lik erzak satın alsın. Bunun faturasındaki kdv.yi indirmeden stoklara almasında ben bir mahzur göremiyorum. Bunu, başkalarına ait emanet malların bir süre işletmemizde geçici olarak tutulması gibi görüyorum. Bir süre sonra sahiplerine iade edeceğiz, kararımız gereği.
Yukarıdada belirttiğim şekilde, bize ait olmayan malların Kdv.sinide indirmememiz, gerekir diye, düşünmüştüm.
Sonuç itibariyle, başkacada bir çözümün sizinde belirttiği gibi, ortada görünmemesi karşısında,
diyebilirizki, yasalarımızda her ihtimalin düşünülmediği durumlar, malumunuzki mevcut.
Tartışmalarda bunun için tabii olarak oluyor.
Sizede sağlık ve esenlikler.
Sn. Yüksekkaya,
Bende son kez, enson mesajınızla ilgili olarak şunları belirteyim:
İşyerinin elemanına vermek üzere aldığı fatura işyerinin üzerine ve KDV var ise 191'e almak durumu varmı yokmu ,tartışmamızın ekseni bu.
Benim görüşüm :191'e almak gerekir.Yoksa K.K.E.gider olur.
Farzedelimki şirket bir karar alarak, personele dağıtmak üzere Kdv. dahil 108 YTL.lik erzak satın alsın. Bunun faturasındaki kdv.yi indirmeden stoklara almasında ben bir mahzur göremiyorum. Bunu, başkalarına ait emanet malların bir süre işletmemizde geçici olarak tutulması gibi görüyorum. Bir süre sonra sahiplerine iade edeceğiz, kararımız gereği.
Ayrıca indirilmemesi gereken KDV deyimine nasıl ulaştığınızı merak ettim.
Yukarıdada belirttiğim şekilde, bize ait olmayan malların Kdv.sinide indirmememiz, gerekir diye, düşünmüştüm.
Sonuç itibariyle, başkacada bir çözümün sizinde belirttiği gibi, ortada görünmemesi karşısında,
diyebilirizki, yasalarımızda her ihtimalin düşünülmediği durumlar, malumunuzki mevcut.
Tartışmalarda bunun için tabii olarak oluyor.
Sizede sağlık ve esenlikler.
furkan yasar
Katkı Sunan Üye
Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu
değerli meslek mensupları herkese işlerinde kolaylık dilerim
benim sorum erzak paketi faturasının kdv işleme almayıp kdv dahilden brüt bulmak ama ba formu açısından düşününce bunu aynı aydada personele dağıttık ne yapabilirim saygılarım
değerli meslek mensupları herkese işlerinde kolaylık dilerim
benim sorum erzak paketi faturasının kdv işleme almayıp kdv dahilden brüt bulmak ama ba formu açısından düşününce bunu aynı aydada personele dağıttık ne yapabilirim saygılarım
T
Türk_bey
Ziyaretçi
Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu
Sanırım gıda paketleri personel dışında ihtiyaç sahiplerine dağıtılmış. Bu durumda gider yazılması mümkün değil. Ancak Gıda bankacılığı faaliyetinde bulunan vakıf derneklere bağışlanmak kaydı ile alınmış olması gerekir.
Yeniyurt ' Alıntı:Gelir ve Kurumlar vergisi mükelleflerinin çeşitli yerlerden tedarik ettikleri gıdaların birleştirilip paketler halinde ihtiyaç sahiplerine Ramazan Yardımı şeklinde verilmesi ile ilgili alınan faturaların gider yazılıp yazılmadığı, KDV sinin indirilip indirilemediği ve ihtiyaç sahiplerine tesliminde yapılacak işlemin faturamı yada Hesaplanan kdv durumları ile ilgili yapılacak işlem hakkında bilgi verilmesi..
Sanırım gıda paketleri personel dışında ihtiyaç sahiplerine dağıtılmış. Bu durumda gider yazılması mümkün değil. Ancak Gıda bankacılığı faaliyetinde bulunan vakıf derneklere bağışlanmak kaydı ile alınmış olması gerekir.
furkan yasar
Katkı Sunan Üye
Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu
erzak paketi 8000 ytl aşıyor fakat kdv indirim konusu yapmıyacaz ba formunda bildirecez sanırım
buna benzer binek araçlardad kdv indirim konusu değil beyannameyi ilgilendirmiyor
araç satışları kdv matrahında değil bs
bs ba formunda bildirilecekmi maliye demek oluyorki bun kdv matrahına göre kontrol edemez
görüşlerinizi bekliyorum
erzak paketi 8000 ytl aşıyor fakat kdv indirim konusu yapmıyacaz ba formunda bildirecez sanırım
buna benzer binek araçlardad kdv indirim konusu değil beyannameyi ilgilendirmiyor
araç satışları kdv matrahında değil bs
bs ba formunda bildirilecekmi maliye demek oluyorki bun kdv matrahına göre kontrol edemez
görüşlerinizi bekliyorum
Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu
benim kannatim bütün bunlarla uğraşmak yerine yardımın işçilere değil de diğer ihtiyaç sahiplerine dağıtıldığını farzederek ve bir süredir kurumlar vergisinde zarar gözüken bir firma için direk herşeyiyle kkeg yapıp faturayı kayıtlara almak en basit ve kesin yol olduğudur...
benim kannatim bütün bunlarla uğraşmak yerine yardımın işçilere değil de diğer ihtiyaç sahiplerine dağıtıldığını farzederek ve bir süredir kurumlar vergisinde zarar gözüken bir firma için direk herşeyiyle kkeg yapıp faturayı kayıtlara almak en basit ve kesin yol olduğudur...