Sayın syildiz,
Gayrimenkul sermaye iradının tarifi;
G.V.K. Madde 70- Aşağıda yazılı mal ve hakların sahipleri, mutasarrıfları, zilyedleri, irtifak ve intifa hakkı sahipleri veya kiracıları tarafından kiraya verilmesinden elde edilen iratlar gayrimenkul sermaye iradıdır.
...........................................
8. (3239 sayılı Kanunun 55'inci maddesiyle değişen bent) Motorlu nakil ve cer vasıtaları, her türlü motorlu araç, makina ve tesisat ile bunların eklentileri.
(3239 sayılı Kanunun 55'inci maddesiyle değişen fıkra) Yukarıda yazılı mal ve haklar ticari veya zirai bir işletmeye dahil olduğu takdirde bunların iratları ticari veya zirai kazancın tespitine müteallik hükümlere göre hesaplanır.
...........................................
Fotokopi makinasının kiralama işi G.V. kanunun 70/8. maddesine göre GMİ olmasına rağmen, kiraladığınız fotokopi makinası ticari bir işletmeye dahil olduğundan yapmış olduğunuz kiralama işlemi
TİCARİ KAZANÇ olarak değerlendirilmesi gerelmektedir.
Buı nedenle, G.V. kanununun 94. madesine göre
gelir vergisi kesintisi yapılmasına gerek yoktur. Yapmış olduğunuz sözleşmeye istinaden ay sonlarında çekilen fotokopi sayısına göre kira bedeli + KDV fatura kesersiniz.
Yapmış olduğunuz kira sözleşmesinde, sarf malzemeleri size ait ise;
göndermiş olduğununuz irsaliyede sözleşmede yazılı malzemeleri gönderiyorsanız, keseceğiniz irsaliyede "
İrsaliyede dökümü yapılı malzemeler ........... tarih ve ........ sayılı kira sözleşmesine istinaden gönderilmiştir." ibaresini koyarak irsaliyeyi kesersiniz. Bu kesmiş olduğunuz irsaliyeye
fatura kesmenize gerek yoktur.
Sarf malzemelerinizi 157-Diğer Stoklar hesabında izliyorsanız, gönderdiğiniz irsaliye istinaden giderleşitirir, sarf malzemeleri alındığı tarihte giderleştiriyorsanız, kestiğiniz irsaliyeye herhangi bir işlem yapmanıza gerek yoktur.
Yapmış olduğunuz kira sözleşmesinde, sarf malzemeleri kiralayana ait ise
yada göndermiş olduğununuz irsaliyede sözleşmede yazılı malzemeler dışında bir malzeme gönderiyorsanız, kesmiş olduğunuz irsaliyeyi (7) gün içerisinde faturalaştırmanız gerekmektedir.
Saygılar.