Stopajlı Kesilen Fatura

[neredekaldI]

Merhaba,

Balıkçılık sektöründeki bir firmaya canlı balık faturası kesilmiş. Fatura % 2 stopajda hesaplanmış. Müstahsil yapıp bunu borsaya tescil ettirildiğinde muhtasar beyannamede %1 stopaj ödeniyor. Faturalı bu alımda da buna benzer bir durum söz konusu olur mu ?
Not: faturayı kesen firmalar bir tanesi LTD. ŞTİ diğer ahmet-mehmet balık müstahsilciliği

teşekkürler

 

[fastdenetci]

müstahsil makbuzu gerçek usulde vergiye tabi olmayan çiftçilerden satın alınan mallar için düzenlenir. burada balık alınan mükellef gerçek usulde vergilendirilen bir çiftçi (anladığım kadarı ile) olduğundan müstahsil makbuzu düzenlenemez. ama borsada tescil ettirip stopajı %1 den hesaplamak için müstahsil makbuzu düzenlemek şart değildir. yine borsada tescil ettirirseniz %1 stopajlı atura düzenleyebilirsiniz . zira gelir vergisi 94. madde tevkifat için "çiftçi" deyimini kullandığından bu gerçek usulde mükellefleri de tevkifat usulü ile vergilendirilenleri de kapsar.

GVK maddee 94

11-Çiftçilerden satın alınan ziraî mahsuller ve hizmetler için yapılan ödemelerden;(27)

a) Hayvanlar ve bunların mahsulleri ile kara ve su avcılığı mahsulleri için,

i) Ticaret borsalarında tescil ettirilerek satın alınanlar için (2009/14592 sayılı B.K.K. ile % 1. Yürürlük; 3.2.2009)(28),

ii) (i) alt bendi dışında kalanlar için (2009/14592 sayılı B.K.K. ile % 2. Yürürlük; 3.2.2009)(28),

b) Diğer ziraî mahsuller için,

 

[bulent249]

Küçük çiftçi muaflığından yararlanan (deftere tabi olmayan) çiftçilerden yapılan alımlarda müstahsil makbuzu düzenlenir ve stopaj yapılır. Deftere tabi gerçek kişiden alımlarda çiftçi fatura düzenler ve yine stopaj yapılır. Ltd. Şti. den alınan ürünler için, şirket fatura düzenler stopaj yapılmaz.