Takdire giren mükellefin sonraki aylar vergilendirilmesi hak

[soom]

arkadaşlar yeni üye oldum hepinize iyi çalışmalar.
şöyle bir sıkıntım var; bir mükellefim ücretini ödemediğinden dolayı beyannamelerini vermedim. yaklaşık 2 yıl gibi bir süre. vergi dairesi tarafından mükellefimin kdv, gecici vergi beyannamelerinin yasal süresi içerisinde verilmediğinden dolayı 2004 Haziran ayına kadar takdir komisyonuna verilmiş. takdir komisyonu ilgili aylara kadar belli bir matrah tespit ederek kdv ve gecici vergi tahakkuk etmiştir. Buraya kadar tamam sorunum şu 2004 temmuz ayından itibaren verilmeyen beyannameleride var(takdire girmeyenler) bu durumda 2004 yılı defterini yazarken takdir komisyonundan çıkan matrahları gelir olarak bildirirsem buna karşılık gider yazamayacağımdan çıkan kar vergi dairesinin geçici vergi tahakkuk ettirirken hesaplamış olduğu kar ile tutmayacak? Bu durumda defterime sadece vergi dairesinin geçici vergi tahakkuk ettirdiği karı mı yazmalıyım Çünkü vergi levhasını tastik ettireceğim. Bu konuda nasıl hareket etmeliyim kısa zamanda yardımcı olan arkadaşlar olursa sevinirim.
Milastan selamlar, iyi çalşmalar

 

[M.Kemal]

Sayın somm,
Aslolan gerçek durumdur.Yani siz 2004 kayıtlarını gelir gider belgelerine göre işleyip gerekli tabloları (işletme esasına tabi ise işletme hesabı özetlerini) çıkartınız.Defter kayıtlarını gerçek duruma göre düzenleyiniz.

Sorun Takdir komisyonunun usulüne uygun çalışmamasından kaynaklanıyor.Bu durumlarda takdir komisyonu defter ve belgeleri incelemeli gerekli diğer raştırmaları yaparak gerçek duruma olabildiğince yaklaşmalıdır.Ama uygulamada bu mümkün değildir, yapılmaz-yapılmaya çalışılmazda.

Detay bilgilere göre yapacağınız diğer işlemler değişecektir.2004 yılının kalan dönemleri için takdir komisyonuna sevk yapılıp yapılmadığını vergi dairesinden öğrenip eğer takdire sevk edilmedi ise yine gerçek duruma göre takip eden dönem beyannamelerini pişmanlıkla (VUK K.Md.371)vermeniz, takdire sevk yapılmışsa normal olarak verip mükellefi uzlaşma veya cezalarda indirim (376.Md.) hükümlerinden yararlandırmanız uygun düşecektir.

Takdir komisyonunca takdir edilen matrahlara gelince eğer değecek miktarda ise yargıya gidebilir belge düzeninde sorun yoksa bilirkişi talep ederek tadil kararı çıkartabilirsiniz.Değmeyecek miktarlarda ise yine uzlaşma ve indirim haklarından yararlandırarak ödenen geçici vergileri takip eden dönemlerde mahsup eder KDV konusunda da gerekli düzeltmeleri yaparsınız.

Defter kayıtlarını gerçek duruma göre yapmanızın en önemli sonuçlarından biride KDV indirim hakkının ortadan kalkmamasıdır.

 

[soom]

Değerli Meslektaş Sayın M.Kemal;
Vermiş olduğun bilgiler ile hem fikir oldum teşekkürlerimi sunarım
iyi çalışmalar