Çok eski bir web tarayıcısı kullanıyorsunuz. Bu veya diğer siteleri görüntülemekte sorunlar yaşayabilirsiniz.. Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Merhaba üstadlar. Ben işletme okuyan bir öğrenciyim, Pazartesi günü şirketler muhasebesi bütünlemem var ufak bir soru hakkında yardımınızı bekliyorum. Tasfiye yevmiyesi hakkında pek bilgim yok.
500 semaye hs 40.000(B)
570 geç.yıllar karları 10.000(B)
591 dönem net zararı 20.000(A)
331 ortaklara borçlar 28.500(A)
360 Ödenecek vergi ve fon 1500(A)
--------------------------------------------------------
331 ortaklara borçlar 28.500(B)
360 ödencek vergi ve fon 1.500(B)
102 Bankalar 30.000(A)
---------------------------------------------------------
Geçmiş yıllar karı üzerinden % 15 gelir vergisi kesintisi hesaplanmıştır. Soruda vergi hesaplamasının dikkate alınmaması belirtilirse 360 hesabı kullanmazsınız.
Soruda geçmiş yıllar karı 10.000 tl olduğu belirtilmiş. Bu karın tasfiye dönemine ait olup olmadığı belirtilmemiş. Tasfiye döneminden önceki bir döneme ait olabilir bu kar rakamı. Tasfiye döneminden önceki bir döneme ait olması halinde bu rakamın kar dağıtımı sayılıp stopaj kesintisine tabi tutulması gerekmezmi?
Üstat ayrıca "%15'lik Stopaj olması için Kar ve o Kar'ın %50'sinin G.V.K'nın 103 Maddesinin ikinci sırasında bulunan rakamı aşması gerekir" demişsiniz.
Yanlışım varsa düzeltin
Stopaj kesintisi kar dağıtımında her halukarda yapılır kar dağıtımı sonucu menkul sermaye iradı elde eden gerçek kişi elde ettiği kar payının % 50 si G.V.K'nın 103 Maddesinin ikinci sırasında bulunan rakamı aşması halinde elde etmiş olduğu menkul sermaye iradı için yıllık beyanname vermek mecburiyetindedir. Eğer elde ettiği menkul sermaye iradı beyan sınırını aşmıyorsa stopaj kesintisi nihai vergilendirme olacaktır.
--Soruda geçmiş yıllar karı 10.000 tl olduğu belirtilmiş. Bu karın tasfiye dönemine ait olup olmadığı belirtilmemiş. Tasfiye döneminden önceki bir döneme ait olabilir bu kar rakamı. Tasfiye döneminden önceki bir döneme ait olması halinde bu rakamın kar dağıtımı sayılıp stopaj kesintisine tabi tutulması gerekmezmi?
**Sayın formdaşım Geçmiş Yıllar Zararı olduğu için (Tasfiye döneminden önceki döneme ait olup olmaması önemli değil) önce Zarar Mahsup edilir.Zarar Mahsup edildikten sonra Kar kalırsa dediğiniz gibi işleme tabi tutulur.
İkinci bölümde ise tamamen haklısın;
--Üstat ayrıca "%15'lik Stopaj olması için Kar ve o Kar'ın %50'sinin G.V.K'nın 103 Maddesinin ikinci sırasında bulunan rakamı aşması gerekir" demişsiniz.
Yanlışım varsa düzeltin
Stopaj kesintisi kar dağıtımında her halukarda yapılır kar dağıtımı sonucu menkul sermaye iradı elde eden gerçek kişi elde ettiği kar payının % 50 si G.V.K'nın 103 Maddesinin ikinci sırasında bulunan rakamı aşması halinde elde etmiş olduğu menkul sermaye iradı için yıllık beyanname vermek mecburiyetindedir. Eğer elde ettiği menkul sermaye iradı beyan sınırını aşmıyorsa stopaj kesintisi nihai vergilendirme olacaktır.
**Yukarda yazdığım ve senin dedğin gibi Zararı Mahsup ettikten sonra Tasfiye Karı olmuş olsaydı %15'lik stopaj olacaktı.Daha sonra ortaklar bu kar dağıtımından M.S.İ elde etmiş olacaklar %50 beyan dışı geri kalan artan oranlı vergilendirilip kurum bünyesindeki %15 stopaj mahsup edilecekti.Ben bunu anlatmaya çalıştım.Herhalde ifade edememişim.Onun için özür dilerim.
Geçmiş yıllara ait kar tasfiye sonucu zararla mahsuplaştırılabilirmi ?
Geçmiş dönemde zararı ilgili dönemde kar çıkması halinde beyanname üzerinden mahsup edilebilmekte.
Ancak geçmiş döneme ait kar tasfiye dönemi sonucunda oluşacak zarardan mahsup edilmesi vergi kaybına neden olmazmı?
