Tasfiye Sonu KDV Beyannamesi Düzenlenmesi

[Şükrü ERGÜL]

Arkadaşlar merhaba,

Bilindiği üzere, şirketin tasfiyesi dolayısıyla indirim konusu yapılamayan ve sonraki döneme devreden KDV'nin iadesinin talep edilmesi mümkün bulunmamaktadır. Ancak, mükellefiyetin terkin edildiği tarih itibariyle indirim yoluyla giderilemeyen KDV ilgili dönem gelir ya da kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınabilmektedir.

Bu açıklamalar üzerine;

1.000 TL devreden KDV'si olan ve tasiyesi sonuçlanan şirketin 1.000 TL'lik KDV'si giderleştirildikten sonra, son dönem KDV beyannamesi düzenlenirken,

a) 1.000 TL'yi sonraki döneme devreden KDV olarak mı gösterilecek?
b) 1.000 TL ilave edilecek KDV'de gösterilerek devreden KDV 0' mı olacak?

Kolay gelsin,

 

[koraykarakaya]

Şükrü Bey b şıkkı doğru olan. Çünkü artık son dönemde indirim KDV'den çıkartıp KDV md.58 uyarınca gider yazıyoruz.

 

[Şükrü ERGÜL]

Sayın koraykarakaya,

İlk önce cevabınız için teşekkürler.

Ben de aynı görüşteyim. Çünkü KDV'yi giderleştirdikten sonra ortada KDV kalmıyor.

Kolay gelsin.