Teknoloji Geliştirme Bölgesi (ar-ge kapsamında) Kurumlar Vergisi Ve Geçici Vergi

[muku82]

Merhabalar,
Firmamız Teknoloji Geliştirme bölgesinde (Ar-Ge ) kapsamında faaliyet göstermektedir. 2012 yılında bilanço ve gelir tablosunda karlı bir firma. Kurumlar Vergisi Beyannamesinde Teknoloji Geliştirme Bölgesilde gerçekleştirdiği faaliyet ( elde edilen kazançlar indirim konuşu olduğundan Beyanname üzerinde zarar).

Bu durumda 2013 yılı 1. dönem geçici vergide 2012 yılı zararı indirim konusu oluyor mu?


Yardımlarınızı rica ediyorum..


Teşekkürler...

 

[koraykarakaya]

Bir kere 4691 sayılı Kanuna göre yaptığınız faaliyetten kendi içinde zarar ettiyseniz KVK md.5/3'e göre diğer faaliyetlerinizden indiremezsiniz, sırf bu nedenle normalde mali karı olan bir firma zarara düşmez. 4691 faaliyetinden kar elde ettiyseniz de, zaten elde edilen kar ticari bilanço karının da içinde olduğu için en fazla sıfır noktasına gelir, geçmiş yıl zarar olmaz.

Kısacası zaten 2012 yılı kurumlar vergisi beyannamesindeki uygulamanız yanlış.

 

[muku82]

Fakat beyannamede

(Zarar olsa dahi indirilecek indirimler bölümü)Teknoloji Geliştirme bölgesinden elde edilen kazançlardan İndirim diye bir bölüm var. Ar Ge gelirleri kurumlar vergisinden muaf değil midir?

Bilançoda karlı zaten

 

[koraykarakaya]

Elbette 4691 sk istisnası zarar olsa dahi indirilecek bir faaliyet kazancı istisnasıdır, sizin durumunuzda ticari bilanço karı varken, 4691 sonrası mali zarar çıkması biraz garip. Tabi kurumlar vergisi beyannamenizdeki bütün kalemleri eksiksiz olarak buraya yazarsanız daha net bir yorum yapabilirim.