Tevkif edilmeyen Stopaj Kesintisi

[önmuhasebeci]

selamlar,

2010 senesinde banka repo ve vadeli mevduatlar için ödenen peşin vergiler, stopaj kesintileri,

1-aynı yıl içinde mali kâr çıktığı için kurumlar vergisi ödenmiş fakat stopaj kesintileri kurumlar vergisi ödemesinden mahsup edilmemiş, bu durumda gelecek yıllara devredetmesi, ve tutarın ödenecek vergiden mahsubu söz konusu olmayacaktır,

sorum bu işlemin muhasebe kaydı nasıl yapılacak, kkeg olarak değerlendirilmesi söz konusu mudur ?

2-zarar çıktığı takdirde ödenen stopajlar 136 hesaba alınmak sureti ile ertesi yıla devretmesi söz konusu olabilir mi ?

iyi çalışmalar.

 

[koraykarakaya]

Ynt: Tevkif edilmeyen Stopaj Kesintisi

1-Kurumlar vergisi beyannamesi üzerinde göstermeyi unuttuğunuz stopajları artık mahsup edemeyeceğiniz sonucunda nasıl ulaştınız? Ortada bir vergi hatası var ve VUK md.126 uyarınca düzeltme zamanaşımı süresi henüz geçmediği için 2010 yılı düzeltme beyannamesi verebilirsiniz.

2-Zarar çıkması durumunda stopajlar diğer yıla devretmez, 252 Nolu GVK Genel Tebliğinde yer alan usul ve esaslara göre mükellefe nakden veya mahsuben iade edilir. Bu iade gerçekleşene kadar 136 hesapta izlenir.

 

[önmuhasebeci]

Ynt: Tevkif edilmeyen Stopaj Kesintisi

Koray Bey,

1- Haklısınız,

VUK 114'e göre 5 yıl içinde fazla ödenen tutar için düzeltme beyannemesinin yolu açık gözüküyor.
İlgili yılda Kâr ortaya çıktığı ve stopaj kesintisinin beyanneme üzerinde unutulduğunu farz edersek,
2010 yılı için Kurumlar vergisi beyannemesi düzeltmesi vermemiz gerekiyor ( e-beyan olarak mümkün olduğunu sanıyorum? ) bu durumda 2011 beyannemesinde düzeltme yapmamız gerekecek mi ?

2- Aslında üstteki soru Kâr çıkarsa idi fakat 2010 senesinde zarar çıkmış, bu durumda gün itibari ile 2010 yılında ödenen stopajları mahsup edilmediği için geri ödemesini alabilir miyim ?

 

[5520]

Ynt: Tevkif edilmeyen Stopaj Kesintisi

KV Düzeltme beyanını de e-beyanname olarak yapmanız gerekmektedir.

2010 yılında zarar çıkarsa da mahsup edemediğiniz vergiler için 252 GVGT ye göre iade talebinde bulunabilirsiniz.

 

[önmuhasebeci]

Ynt: Tevkif edilmeyen Stopaj Kesintisi

sayın 5520

o halde 2013 nisan ayında kurumlar vergisi verirken 2010 yılında mahsup edilmeyen stopajları ödeyeceğim vergi tutarından düşebilirim, beyanneme üzerinde hangi sekmeye bu rakamı mahsup edilecektir diye yazmamız gerekiyor.


teşekkurler.

 

[koraykarakaya]

Ynt: Tevkif edilmeyen Stopaj Kesintisi

Hayır 2010 yılına ait stopajları 2012 yılı kurum kazancından düşemezsiniz. 2010 yılı için vereceğiniz düzletme beyannamesi ile iade edilecek tevkifat çıktıktan sonra, bu tutarı 2012 yılı ödenecek kurumlar vergisinden mahsup ettirerek mahsuben iade alacaksınız.

İkisi aynı kapıya çıkar gibi görünse de, aslında usul açısından çok farklı şeyler.