Tevkifat Uygulması Hakk. Soru

  • Konbuyu başlatan Konbuyu başlatan serkannas
  • Başlangıç tarihi Başlangıç tarihi
S

serkannas

Üyelik
7 Eki 2011
Mesajlar
7
Sayın müşavirler, Biz ithalatçı bir şirketiz. Yurtdışından aluminyum tel ithal ediyoruz. Yurtiçinde kablo üreticilerine satıyoruz. Şuana kadar hep tevkifatlı fatura kestik. Fakat öğrendiğimize göre bazı ithalatçılar +kdv fatura kesiyormuş. Sorup soruşturdgumuz kişilerden net bir cevap alamadık. Kendi muhasebecimizle birlikte birçok muhasebeciye danıştık ama tatmin edici bir yanıt alamadık
Elimze gecen bir bilgiyi aşağıda sizlerle paylaşıyor ve bilgilerinizi paylaşmanızı bekliyorum.

***Hurdadan elde edilenler dışındaki bakır, aluminyum ve çinko külçe teslimleri ( bakır ve alaşımlarından mamül anot,katot, her çeşit takoz ( biyet), slab,platina,kütük,granül,filmaşin,levha,boru,prinç çubuk,lama,her türlü tel ve benzerlerinin teslimi bu kapsamda tevkifata tabidir)

KDV kanunun 17/1. maddesinde sayılan kurum ve kuruluşlar ( tarımsal amaçlı kooperatifler hariç ), sermayelerinin %51'i veya daha fazlası kamuya ait işletmeler ve özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar ile bu ürünlerin ilk üretici veya ithalatçılarının bu kapsamdaki teslimlerinde tevkifat uygulanmayacaktır. ***

Saygılarımla
 
Ynt: Tevkifat Uygulması Hakk. Soru

siz ilk ithalatçı olduğunuz için tevkifatsız satacaksınız. Sizden alanlar ise malzemeyi değiştirmeden satmaları durumunda ise tevkifat yapacaklar.

Bakır Külçelerinin Tesliminde Tevkifat Uygulaması(Hurdadan Elde Edilenler Dışındakiler);
Hurda metalden elde edilenler dışındaki Bakır Külçelerin teslimi % 90 oranında tevkifata tabidir.(GT.95/7) (Hurda?dan elde edilen bakır külçeler KDVK?nun 17/4.g bendi gereği vergiden istisna olduğu nedeniyle tevkifat söz konusu değildir)

Bakır külçe teslimlerine getirilen tevkifat uygulamasından sonra, bakır ve bakır alaşımlarından mamul; anot, katot, her çeşit takoz (biyet), slab, platina, kütük, granül, filmaşin, levha, boru, prinç çubuk, lama, her türlü tel ve benzerlerinin tesliminde% 90 oranında tevkifat uygulaması getirilmiştir. (GT.96/5.3)Buna göre alıcılar mal bedeli üzerinden hesaplanan KDV?nin % 90 ?nı tevkifata tabi tutarak 2 nolu beyanname ile beyan ederek ödeyeceklerdir.

Katma Değer Vergisi Kanununun 17/1 maddesinde sayılan kurum ve kuruluşlar (tarımsal amaçlı kooperatifler hariç), sermayelerinin % 51 veya daha fazlası kamuya ait işletmeler ve özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar ile bu ürünlerin ilk üreticisinin(cevherden üretim yapanlar) teslimlerinde tevkifat uygulanmayacaktır.

Tevkifat uygulaması ve bu uygulamadan doğan iade alacaklarının nakden veya mahsuben iadesi; metal, cam, plastik, kağıt hurda ve atıklarında tevkifat uygulamasını düzenleyen daha önceki Genel Tebliğlerdeki açıklamalar çerçevesinde yürütülecektir.

96 Seri No.lu KDV Genel Tebliği ile tevkifat kapsamına alınmış olan bakırdan mamul telin; plastik, cam, kâğıt, emaye, vernik ve benzeri izolasyon malzemeleri ile kaplanması suretiyle elde edilen ?izoleli iletken? olarak teslimi halinde tevkifata tabi tutulmayacaktır.
 
Ynt: Tevkifat Uygulması Hakk. Soru

bilgileriniz için teşekkürler sayın balalı. konu hakkında başka görüşü olan varsa bekliyorum.

bizim ithal etiğimiz tel alüminyum üzerine %90al , bakır kaplama %10 yani aluminyum üstüne bakır izole edilmiş. plastik,emaye vs izolasyon yok. çıplak haldedir. aşağıda '' izolasyon malzemeleriyle kaplanması suretiyle elde edilen izoleli iletken teller tevkifata tabi tutulmayacaktır''

96 Seri No.lu KDV Genel Tebliği ile tevkifat kapsamına alınmış olan bakırdan mamul telin; plastik, cam, kâğıt, emaye, vernik ve benzeri izolasyon malzemeleri ile kaplanması suretiyle elde edilen ?izoleli iletken? olarak teslimi halinde tevkifata tabi tutulmayacaktır.
 
Ynt: Tevkifat Uygulması Hakk. Soru

alüminyüm tel üzerinde herhangi bir işlem yapıyormusunuz. haddeleyerek inceltme gibi. bunu yapıyorsanız tevkifata tabidir. yapmıyor olduğu gibi satıyorsanız tevkifat yok.
 
Ynt: Tevkifat Uygulması Hakk. Soru

Selamlar
Aşağıdaki yazıdan bir alıntı da (ki sizde belirtmişsiniz) bahsettiğiniz hususun tevkifat kapsamında olduğu belirtilmektedir..Bahsettiğiniz tel alüminyum ağırlıklı olup "alüminyum alaşımlarından " ibaresine uymaktadır.(tabiki kendi görüşüm) Yoruma açıktır,en sağlıklı bilgiye özelge isteyerek ulaşabileceğinizi düşünüyorum

***********
KDV?DE TEVKİFAT UYGULAMASI ALDI BAŞINI GİDİYOR.

Adana, 26.06.2007
İbrahim GÜLER

Adana SMMM Odası Vergi Mevzuatı
İnceleme Komisyonu Başkanı

..
.
.
4- BAKIR, ALÜMİNYUM VE ÇİNKO ÜRÜNLERİNDE TEVKİFAT UYGULAMASI:
Bakır ve alaşımlarından, çinko ve alaşımlarından, alüminyum ve alaşımlarından mamul; anot, katot, her çeşit takoz (biyet), slab, platina, kütük, granül, filmaşin, levha, boru, prinç çubuk, lama, her türlü tel ve benzerlerinin tesliminde % 90 oranında tevkifat uygulanarak alıcılar tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilecektir.
KDVK?nun 17/1.maddesinde sayılan kurum ve kuruluşlar (tarımsal amaçlı kooperatifler hariç), sermayelerinin % 51 veya daha fazlası kamuya ait işletmeler ve özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar ile bu ürünlerin ilk üreticileri bu kapsamdaki teslimlerinde tevkifat uygulanmayacaktır. İthalatçıların yurt içi teslimlerinde tevkifat uygulanacaktır
Tevkifat uygulaması ve bu uygulamadan doğan iade alacaklarının nakden veya mahsuben iadesi ; hurda metal ile ilgili KDV tevkifatı uygulamasının düzenlendiği 51-53-58-81-85-86-87 ve 89 Seri No?lu KDV Genel Tebliğlerinde yapılan açıklamalara göre yapılacaktır. (Ayrıca bkz. KDV Genel Teliği 96/5.3, 97/1.1, 104/2.1)


Not: İthalatçıların yurt içi teslimlerinde tevkifat uygulanacaktır
Bu ibare önemlidir.

***********
Ayrıca aşağıda belirtildiği üzere bakır telin izole edilmesinden kaynaklanan teslimler tevkifat kapsanmında değildir demesine rağmen bana göre bahsettiğiniz tel bakır değil,alüminyum tel sayılır.

Fakat şöyle bir yazıdan daha alıntı yapayım.

Koray ATEŞ
SMMM-E. Öğretim Görevlisi
...
...
Katma Değer Vergisi Kanununun 17/1 inci maddesinde sayılan kurum ve kuruluşların (tarımsal amaçlı kooperatifler hariç), sermayelerinin % 51 veya daha fazlası kamuya ait işletmelerin ve özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar ile bu ürünlerin ilk üretici (cevherden üretim yapanlar) veya ithalatçılarının bu kapsamdaki teslimlerinde tevkifat uygulanmayacaktır.
*********
Buradaki son cümlede ise ithalatçıların tevkifat yapamayacakları belirtilmektedir.

-----
Net bir cevap alamadık görüşünüze katılmamak elde değil maalesef :)

En sağlıklısı mukteza isteyiniz.

Saygılar.
 
Ynt: Tevkifat Uygulması Hakk. Soru

bilgileriniz için tşk ler sayın twolf.
evet bir yerde 'uygulanacaktır' diyor aynı içerikli kanunda 'uygulanmayacaktır' diyor. çelişkili kanun
evet bizim ürünümüz aluminyum tel. üzeri %10 oranında bakır kaplanmıştır. Biz ithal ettiğimiz gibi satıyoruz. üzerinde bir arkadaş sormuş; üzerine herhangi bir işlem yapmıyoruz. kolisini bile açmadan müşteriye sevk ediyoruz.
biz gümrükten ithalatını aluminyum tel olarak yapıyoruz.
Mukteza nasıl isteyebiliriz? Bunu muhasebecimizmi yapmalıdır? Mukteza ne demek ?
 
Ynt: Tevkifat Uygulması Hakk. Soru

Selamlar,
Mukteza-diğer adıyla özelge,vergi mevzuatı çerçevesinde mevzuata ait tüm konularda maliye bakanlığından görüş veya izahat istemektir.Özelgeler ilgili kişi veya firmaya özel olarak verilir. Yani verilen cevap sadece özelgeyi isteyeni bağlar.Aynı konuda da olsa başka bir firmaya verilen bir özelge ispat veya savunma açısından geçerli sayılmamaktadır.
Daha ayrıntılı bilgi için;
http://www.gib.gov.tr/fileadmin/ozelgesistemi/index.html

Saygılar
 
Cevap yazmak için giriş yap yada kayıt ol.
Üst