Sayın smsuzan,
KDVGUT göre Kısmi tevkifat uygulama kapsamında,
Tebliğin (I/C-2.1.3.2) ve (I/C-2.1.3.3) bölümleri kapsamındaki iÄ¢lemlerde, iÄ¢lem bedeli üzerindenhesaplanan KDVânin tamamı değil, bu iÄ¢lemler için izleyen bölümlerde belirlenen orandaki kısmı,alıcılar tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecek; tevkifata tabi tutulmayan kısım ise satıcılartarafından mükellef sıfatıyla beyan edilip (beyannamede ödenmesi gereken KDV çıkması halinde)ödenecektir.Kısmi tevkifat uygulanacak iÄ¢lemler, söz konusu bölümlerde belirtilenlerle sınırlı olup, bunlardıÄ¢ındaki iÄ¢lemlerde iÄ¢leme muhatap olanlar tarafından kısmi tevkifat yapılmayacaktır.Kısmi tevkifat uygulaması kapsamında KDV tevkifatı yapmak üzere sorumlu tutulabilecekleraÄ¢ağıda iki grup halinde sayılmıÄ¢ olup, tevkifat uygulaması kapsamındaki her bir iÄ¢lem bazında tevkifatyapması gerekenler, söz konusu gruplardan birine veya ikisine veyahut söz konusu gruplar kapsamındaolan bazı sorumlulara atıf yapılmak suretiyle Tebliğin ilgili bölümlerinde belirtilmektedir.
a) KDV mükellefleri (sadece sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler bu kapsama dahil değildir)
2.1.3.2.8. Turistik Mağazalara Verilen MüÄ¢teri Bulma / Götürme Hizmetleri
2.1.3.2.8.2. Kapsam
Turizm acentesi, rehber ve benzerlerinin turist kafilelerini alıÄ¢veriÄ¢ etmeleri için belirlidükkânlara/mağazalara götürmeleri karÄ¢ılığında bu iÄ¢letmelerden aldıkları komisyonlar genel orandaKDVâye tabidir.Bu kapsamdaki komisyon ve benzeri ödemeleri yapan iÄ¢letmeler tarafından komisyon tutarına aitKDV üzerinden tevkifat uygulanır.
dolayısı ile düzenleyeceğiniz fatura tevkifatlı olacaktır.
Not: Sorunuzdaki tevkifatlı faturamı yoksa düze faturamı bastırmalıyız kısmını sanırım yanlış yazdınız anlaşmalı matbaada bu şekilde fatura basımı yapılmaz.Fatura üzerinde tevkifatı siz uygulayacaksınız faturanız normal şekilde dışarıdan bastıracaksınız faturanızı VUK madde 230a göre düzenlettirmeniz gerekmektedir.